Финансовое планирование

Сумма издержек обращения в 2012 году составила 4213 тыс.руб. Увеличение этого показателя на 826 тыс.руб. (24,4%) обусловлено увеличением суммы переменных издержек. А снижение уровня издержек обращения на 0,5%, может объясняться рациональной политикой оптимизации издержек, а также уменьшением уровня постоянных издержек обращения.

На основании  данных таблицы можно сделать  вывод, что чистая прибыль за 2012 год составила 3138, в процентах к обороту 6,2%. Сумма прибыли возросла по сравнению с предшествующим годом на 993 тыс.руб., а по уровню – на 0,6% к обороту.

В процессе анализа  необходимо установить факторы, влияющие на изменение доходов и прибыли  в 2012 году по сравнению с 2011 годом (Таблица 6).

 

Таблица 6

Влияние факторов на изменение доходов и прибыли  ООО «Скарлетт» в 2012 году

Показатель	Размер влияния фактора, тыс. руб.
Доход	2132
в том числе за счет
количества проданных товаров	347
цен	1642
уровня доходов	143
Прибыль	993
в том числе за счет
количества проданных товаров	120
цен	567
рентабельности	306

 

Изменение физического  оборота ООО «Скарлетт» способствовало росту доходов от реализации товаров на 347 тыс.руб. За счет роста цен в 2012 году был получен дополнительный доход в сумме 1642 тыс.руб. По сравнению с предшествующим годом уровень доходности вырос на 0,3%, что привело к увеличению дохода на 143 тыс.руб.

На прибыль  и рентабельность ООО «Скарлетт» значительное влияние оказывают ценовые факторы. С ростом цен на товары увеличивается объем продаж и сумма доходов от реализации. Изменение прибыли на 567 тыс.руб. произошло за счет роста цен по товарным группам. Увеличение физического объема продаж способствовало росту прибыли на 120 тыс.руб. А рост рентабельности на 0,6% способствовал увеличению прибыли на 306 тыс.руб.

Анализ показателей  деятельности ООО «Скарлетт» показал, что в целом организация развивается стабильно, о чем свидетельствует рост товарооборота, доходов и прибыли. При этом стоит отметить основным фактором увеличения этих показателей является рост цен и инфляционные процессы.

Полученная информация будет использована при составлении  финансового плана ООО «Скарлетт».

 

2.4 ПЛАН ДОХОДОВ ООО «Источник»

 

План продаж является основным операционным бюджетом ООО «Скарлетт», он содержит информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации по каждой группе товаров. Составление плана продаж базируется на маркетинговых исследованиях, анализе рынка и основных тенденциях его развития.

Формирование  плана продаж ООО «Скарлетт» основывается на планировании цен реализации и объемов продаж в натуральном выражении. Физические объемы реализации рассчитываются с учетом заключенных договоров, тенденциях прошлых лет и плановых темпах роста объема продаж.

Учитывая сложившиеся  тенденции рынка безалкогольных напитков Новосибирской области  и выраженных сезонных колебаниях, планирование цен на предприятии  целесообразно проводить с помощью  статистических методов, а в частности  метода цепных индексов. Он заключается  в следующем: сначала рассчитывается отношение каждого последующего показателя к предшествующему (цепные индексы), далее находиться среднее  значение для каждого периода, после  чего объем продаж последнего из них  умножается на индекс следующего планового  периода.

Таким образом, можно рассчитать прогнозные цены по каждой товарной группе ООО «Скарлетт.

Для более детализированного  прогноза денежных поток на предприятии  план продаж и все дальнейшие расчеты  будут составляться помесячно, что  позволит наиболее точно определить период дефицита денежных ресурсов и  правильно выбрать вариант кредитования.

На основании  полученной информации о ценах и  плановых объемах реализации можно  составить план продаж.

Динамика объема реализации в плановом году представлена на графике (Рис.3).

 

 

График характеризует  явно выраженную сезонность реализации товаров, и как следствие неравномерность  поступления дохода. Можно предположить, что предприятие может испытывать дефицит денежных ресурсов в 1 и 4 квартале, а 3 квартал принесет наибольший доход.

Согласно учетной  политике ООО «Скарлетт» выручка от продаж признается кассовым методом (по оплате). При планировании денежных потоков необходимо учитывать то, что в соответствии с заключенными договорами часть покупателей работают в режиме отсрочки платежа, часть по предоплате, а так же недобросовестность покупателей. Соответственно, план продаж и план доходов предприятия будут значительно отличаться. Для составления плана доходов ООО «Скарлетт» предлагается воспользоваться группировкой контрактов по признаку срока оплаты товара, оценивая степень выполнения покупателями своих обязательств. Для этого необходимо произвести дополнительный расчет доли оплаты в текущем периоде, т.е. доли оплаченных в текущем периоде товаров от всего отгруженного объема по группе контрактов. Например, при отсрочке платежа на 10 дней, неоплаченными останутся 10 последних дней отгрузки, что составит 67 % (30дн-10дн/30дн) от отгруженного объема.

На основании  анализа группировки данных по отгрузке покупателям и своевременности  оплаты была получена сводная таблица, которая отражает долю каждых видов  контрактов по срокам погашения в  общем объеме заключенных договоров. (Таблица 7).

 

Таблица 7

Сводная таблица по отгрузке и оплате 2013г %
Группа контрактов	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Предоплата
Оплата по факту	35	35	35	35	35	35	38	38	38	38	38	38
Отсрочка до 10дней	40	40	40	40	40	40	45	45	45	45	45	45
Отсрочка до 20 дней	12	12	12	12	12	12	8	8	8	8	8	8
Отсрочка до 30 дней и более	13	13	13	13	13	13	9	9	9	9	9	9
Итого отгрузка периода	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100

 

Результатом умножения  доли оплаты в текущем периоде  на процент контрактов каждого вида является процент оплаты отгруженной  продукции в текущем периоде.

Таблица 8

Оплата  отгруженной продукции в текущем  периоде 2013г %

Период	доля оплаты	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Оплата по факту	100	35	35	35	35	35	35	38	38	38	38	38	38
Отсрочка до 10дней	67	26,7	26,7	26,7	26,7	26,7	26,7	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0
Отсрочка до 20 дней	33	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7
Итог		65,6	65,6	65,6	65,6	65,6	65,6	70,6	70,6	70,6	70,6	70,6	70,6

 

 

2.5 ПЛАН ПОТРЕБНОСТИ В ТОВАРАХ ООО «СКАРЛЕТТ»

 

Для обеспечения  эффективного функционирования торгового  предприятия необходимо разработать  четкую систему планирования поступления  товаров на склад, а так же установление обоснованных нормативов товарных запасов  на каждый период.

В ООО «Скарлетт» планирование потребности в товарах основывается на фактически заключенных договорах поставки, нормативах товарных запасов. Нормативы товарных запасов на конец периода установлены в процентах к товарообороту. По товарной группе Газ.вода норматив составляет 7%, по товарной группе Пиво 10%, по товарной группе Сок 5%. Планируемую потребность в товарах на 2013 год можно представить в виде таблицы. Потребность в товарах определяется по формуле балансовой увязки:

 

П= Зн+Р-Зк

 

где П – плановое поступление товаров,

Зн – запасы товаров на начало периода,

Зк – запасы товаров на конец периода,

Р – планируемый  объем реализации.

 

Для составления  плана закупок по поставщикам  необходимо рассчитать долю закупок  по поставщикам (Таблица 9), а так же определить плановые закупочные цены (Таблица 10).

 

Таблица 9

Доля закупок товаров по поставщикам (%)
Товарная группа	Поставщик
	1	2	3	4	5	6	Итого
Газ. Вода	10		35		27	28	100
Пиво		40		60			100
Сок	30					70	100

 

Таблица 10

Цена закупки товаров (с НДС) руб.
Товарная группа	Поставщик
	1	2	3	4	5	6
Газ. Вода	20		20,4		8	18,4
Пиво		25		8
Сок	22					22,7

 

На основе имеющихся  данных можно определить стоимость  поступивших товаров по поставщикам, а также сумму кредиторской задолженности  на начало и конец периода.

Таблица свидетельствует  о том, что общая стоимость  закупленных товаров в плановом году составит 44767 тыс.руб. Объемы закупок  товаров неоднородны в течении  года, поэтому сумма задолженности  перед поставщиками будет варьироваться  в зависимости от сезонности реализации.

 

 

2.6 ПЛАН ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ

 

План оплаты труда ООО «Скарлетт»

Согласно штатному расписанию в ООО ««Скарлетт»» работает 14 человек. Основной формой оплаты труда является повременно-премиальная, кроме того, менеджерам продаж начисляется надбавка в размере 1% от суммы товарооборота. Районный коэффициент – 1,3. Таким образом сумма постоянных затрат на оплату труда включает заработную плату директора, бухгалтера, экономиста, обслуживающего персонала и постоянную часть (оклад) менеджеров продаж. Переменные расходы состоят из суммы надбавок менеджерам. Предприятие выплачивает заработную плату в 2 этапа: выплата 50% аванса в текущем месяце и 50% основной заработной платы в последующем месяце.

Получается, что  сумма переходящей задолженности по заработной плате на 2013 год составит 74,6 тыс.руб. Общая сумма начисленной зар.платы за год составит 1990,5 тыс.руб, а сумма выплаченной 2000,6 тыс.руб. (за счет погашения задолженности за прошлый год).

План коммерческих расходов ООО  «Скарлетт»

План продаж - это ключевой план, изменения в котором приводят к изменениям во всей цепочке планов. Однако наиболее сильное влияние он оказывает на план коммерческих расходов. В ООО «Скарлетт» к коммерческим расходам относятся:

• транспортные расходы (планируются в процентном отношении к объему реализации, в размере 3%);
• командировочные расходы;
• расходы на маркетинговую деятельность (в т.ч. реклама);
• прочие коммерческие расходы.