Финансовій рінок

     П – загальна сума позик.

Цей коефіцієнт показує  ту частину позик у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, та ту, яка не була погашена в строк. Високий відсоток свід-

чить про погіршення кредитної діяльності банку. Значний приріст за аналізований період означає можливі значні збитки в перспективі. 
 Коефіцієнт збитковості позик розраховується як співвідношення збитків за позиками, отриманими за аналізований період до середнього залишку заборгованос-

ті за кредитами, або до загального обсягу позик: 
                                                                 Кзб = Зп / П                                          (1. 19)

де, Зп – збитки за позиками;

П – загальна сума позик.

Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку. Зростання цього показника може свідчити про погіршення політики по-

вернення допустимого  рівня ризику.

Аналіз кредитних операцій повинен проводитися і в напрямку оцінки рівня за-

хищеності від можливих втрат. Чим гірші показники якості кредитів з погляду кре-дитного ризику, тим більшим має бути рівень їх захищеності.

Для оцінки цього рівня  використовують такі показники: 
- коефіцієнт забезпеченості позики; 
- коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів; 
- коефіцієнт захищеності позики від втрат сумою резерву; 
- коефіцієнт покриття збитків за рахунок резерву; 
- ступінь повноти формування резерву; 
- коефіцієнт покриття позик власним капіталом. 
 Коефіцієнт забезпеченості позик являє собою співвідношення забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) і загальної суми кредитів: 
                                                                  Кз.п. = Зк / П                                        (1. 20)

де, Зк – забезпечення кредитів;

    П – загальна сума позик.

Цей показник характеризує рівень захищеності банку від  втрат за позиками за рахунок зовнішніх  факторів, таких як гарантії, застава  майна, страхування, поручи-тельство.

Коефіцієнт  забезпеченості збиткових кредитів розраховується як відношення

кредитного забезпечення за збитковими позиками до списаних кредитів за аналізо-

ваний період: 
                                                Кзабезп. Зб.к. = Зк.зб / Сп                                       (1. 21)

де, Зк.зб - кредитне забезпечення за збитковими позиками;

    Сп – списані кредити.

Цей коефіцієнт свідчить про рівень захищеності банку  від збитків за позиками

з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася. 
 До внутрішніх факторів захисту кредитного портфеля від можливих збитків належить створення резервів, яке дає змогу захистити банк від можливих збитків у разі неповернення кредитів. Рівень такої захищеності від втрат аналізується за допо-

могою коефіцієнтів: 

- коефіцієнта захищеності позик сумою резерву; 
- коефіцієнта покриття збитків за рахунок резерву,

- коефіцієнт покриття позик власним капіталом. 
 Коефіцієнт захищеності позик сумою створеного резерву розраховується як відношення резервів на покриття збитків за позиками до загальної суми позик: 
                                                          Кзах. = Рзб / П                                            (1. 22)

де, Рзб – резерв на покриття збитків за позиками;

    П - загальна сума позик.

Коефіцієнт  покриття збитків за позиками розраховується відношенням ре-

зервів на покриття збитків за позиками до збиткових позик: 
                                                            Кп.зб = Рзб / Зб.                                        (1. 23)

де, Рзб – резерв на покриття збитків за позиками;

     Зб.- збиткові позики.                                       

Коефіцієнт  покриття позик власним капіталом розраховується відношенням власних коштів банку до загальної суми позик: 
                                                              Кз.к. = ВК / П                                          (1. 24)

де, ВК – власний капітал;

     П - загальна сума позик.

Цей коефіцієнт показує, яка частина  кредитного портфеля фінансується за ра- хунок власного капіталу. Зростання даного коефіцієнта свідчить про посилення за-

хищеності кредитів власним  капіталом [19].

  Запропонована методика аналізу кредитних операцій передбачає комплексний підхід до вивчення цього напряму діяльності банку, дає змогу оцінити їх ефектив-

ність, намітити основні  шляхи удосконалення управління активами банку та підви-

щити результативність банківського менеджменту.

Оскільки в процесі проведення кредитних операцій банк дотримується певної кредитної політики, то банк повинен узгоджувати її та вдосконалювати залежно від стану свого кредитного портфеля. Це пов’язано з тим, що від структури і якості кре-

дитного портфеля банку в значній мірі залежить його стабільність, репутація та фі-

нансовий успіх. Саме тому банк періодично має проводити аналіз складу та структу-

ри кредитного контролю. В цьому розділі була якраз розкрита відповідна методика оцінки кредитного портфеля комерційного банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 2. Аналіз кредитних операцій „Укрсоцбанку”

2. 1. Фінансово-економічний  характер об’єкта дослідження

ПАТ „Укрсоцбанк” на сьогодні - один з найбільших системних універсальних банків України. Був заснований у вересні 1990 року. На сьогоднішній день персонал банку налічує більш ніж 9 тис. осіб.

Укрсоцбанк є учасником  авторитетної міжнародної UniCredit Group - однієї з найбільших фінансових організацій, географія якої охоплює 22 країни Європи і ще 27 країн світу.

Як одна з найнадійніших фінансових установ України банк пропонує повний комплекс сучасних фінансових та платіжних інструментів. Крім того, Укрсоцбанк

має всі необхідні ліцензії на здійснення таких видів діяльності:

1. На підставі банківської ліцензії Банк здійснює такі банківські операції:

1. 1. Приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб

1. 2. Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у то-

му числі переказ  грошових коштів з таких рахунків за допомогою платіжних істру-

ментів та зарахування коштів на них

1. 3. Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний   ризик

2. За наявності банківської ліцензії Банк без отримання письмового дозволу здійс-

нювати такі операції та угоди:

2. 1. Надання гарантій і поручительств, та інших зобов'язань від третіх осіб, які пе-

редбачають їх виконання  у грошовій формі

2. 2. Придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за постав-

лені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання  таких вимог та прий-

мання платежів (факторинг)

2. 3. Лізинг

2. 4. Послуги з відповідального зберігання та надання в оренду (майновий найом) сейфів для зберігання цінностей та документів

2. 5. Випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних

платіжних інструментів

2. 6. Випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

2. 7. Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

3. За наявності банківської ліцензії та за умови отримання письмового дозволу На-

ціонального банку України  Банк  здійснює такі операції:

3. 1. Операції з валютними цінностями

3. 2. Емісію власних цінних паперів

3. 3. Організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів

3. 4. Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи ан-

деррайтинг)

3. 5. Здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб

3. 6. Здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї

3. 7. Перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів

3. 8. Операції за дорученням клієнтів або від свого імені

4. Довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами

5. Депозитарну діяльність зберігача цінних паперів і діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів

6. Банк здійснює іншу діяльність згідно з чинним законодавством України, в тому числі виконує функції страхового посередника.

7. Банк самостійно встановлює процентні ставки та комісійну винагороду по своїх операціях.

8. Банк має право придбавати акції та брати участь власними коштами і майном в утворенні господарських структур в Україні і за кордоном. Загальна сума внесків Банку регулюється чинним законодавством України.

9. Для здійснення своєї діяльності Банк має кореспондентський рахунок у Націона-

льному банку України  та кореспондентські рахунки в інших  банках в Україні і за її кордоном, а також відкриває банківські рахунки для фізичних та юридичних осіб у

гривнях та іноземній  валюті.

Таким чином, виходячи з  переліку видів послуг, які надаються, та груп клієн-

тів, що ними користуються, а також сферами застосування залучених ресурсів і власного капіталу та, відповідно до Статуту, ПАТ “Укрсоцбанк” є універсальною кредитно-фінансовою установою [29].

Станом на 1 січня 2010 року фінансові показники банку становили:

• чисті активи – 43,410 млрд. грн.;
• обсяг коштів юридичних осіб на строкових і поточних рахунках – 4,671 млрд. грн.;
• обсяг коштів фізичних осіб на строкових і поточних рахунках – 7,669 млрд. грн.;
• капітал – 6,028 млрд. грн.;
• чистий прибуток – 127 млн. грн.

Оцінка діяльності „Укрсоцбанку”  передбачає розрахунок показників ліквід-

ності та рентабельності. Отримані результати заносимо у таблицю 2. 1:

Показник	Значення показника
Ліквідність	1,16
Рентабельність	2,05

  

Отримані значення ліквідності  та рентабельності свідчать про досить ефектив-

ну діяльність банку. Зокрема, показник ліквідності свідчить про перевищення акти-

вів банку над його пасивами. В той же час ця різниця  не є досить великою. А значе-

ння показника рентабельності доводить те, що доходи, які банк одержує  від реаліза-

ції своїх операцій, перевищують  витрати банку за ними. 

Аналіз обраного банку  буде здійснюватися на основі відповідних  показників,

необхідних для розрахунку оцінки кредитних операцій та їх ефективності.

2. 2. Оцінка кредитних операцій банку та їх ефективність

Аналіз кредитних операцій розпочинаємо з аналізу масштабів і динаміки кре-

дитних вкладень банку. Для цього розраховуємо відповідні показники, подані в таб-

лиці 2. 2:

Таблиця 2. 2

Показники аналізу масштабів і динаміки кредитних вкладень

 

Показник	2010	2011	Відхилення
			Абсолютне	Відносне, %
Частка кредитних операцій (Ч к. о.), %	76,37	85,71	9,34	112,23
Темп зростання (Тзрос.)	1,90	1,76	-0,14	92,63
Темп приросту (Тп)	0,90	0,76	-0,14	84,44

 

Аналіз масштабів кредитних вкладень банку в 2010 році показує, що питома вага кредитних операцій в загальному обсязі активів є занадто високою, оскільки перевищує норму у 65 %. Це може свідчити про значне перевантаження банку позиками та недостатньо диверсифіковану діяльність банку. Така ж сама ситуація склалася і в 2011 році. Частка кредитних операцій навіть збільшилася на 9,34 % в абсолютному вираженні або на 12,23 % у відносному, що свідчить про погіршення ситуації.

Аналіз динаміки кредитних вкладень банку показує, що в 2011 році темпи

зростання і темпи приросту позик стали меншими порівняно з 2010 роком відповід-

но на 0,14. Це свідчить про зниження кредитної діяльності банку, можливо, у зв’язку

із його перевантаженням позиками.  

Наступний етап аналізу кредитних операцій - аналіз руху кредитів банку пе-

редбачає розрахунок коефіцієнтів, які відображають рух кредитів, зокрема, етап їх надання та етап повернення. Тобто на даному етапі розраховуються коефіцієнт нада-

ння та коефіцієнт погашення кредитів. Одержані результати відповідних розрахун-

ків за обрані аналізовані періоди подаються в таблиці 2. 3:

 

 

 

 

Таблиця 2. 3

Показники руху кредитів

Показник	2010	2011	Відхилення
			Абсолютне	Відносне, %
Коефіцієнт надання кредитів	1,15	1,00	-0,15	86,96
Коефіцієнт погашення кредитів	0,43	0,36	- 0,07	83,72