Финансовая система

 

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная  экономика, при всём разнообразии её моделей, известных мировой практике представляет собой социально ориентированное хозяйство, функционирующее в условиях государственного регулирования. Огромную роль в структуре рыночных отношений, в механизме их регулирования государством играет финансово-кредитная система. Она является неотъемлемой частью рыночных отношений и важным элементом процесса реализации государственной политики. Поэтому так важно хорошо знать природу финансово-кредитной системы, разбираться в особенностях её функционирования, широко использовать результаты управления ею в интересах эффективного развития общественного производства.

    Хорошее знание финансовой сферы деятельности необходимо ещё и потому, что страна переживает глубокий экономический и финансовый кризис. Первостепенное значение в этих условиях приобретают правильные решения, приводящие к стабилизации экономической ситуации, что может обеспечить эффективное ведение хозяйства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

1.1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

        Финансовое дело зародилось в глубокой древности. Представление о финансах как экономической категории видоизменялось. Изначально понятие «финансы» рассматривалось только применительно к формированию и использованию денежных фондов для удовлетворения государственных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

Различают узкое, расширенное и широкое понимание термина «финансы». В узком понимании финансы охватывают лишь бюджетные процессы и к ним относятся только государственные (публичные) финансы. Расширенное понимание термина означает, что финансы охватывают только часть денежных отношений.  С 90-х гг. XX в. к финансам стали относиться: бюджетная система (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, местные бюджеты); государственные внебюджетные фонды; государственный кредит; страхование; финансы хозяйствующих субъектов. В широком понимании термин «финансы» охватывает движение всех стоимостных потоков, включая и денежно-кредитные, тем самым финансы включают в себя: государственные финансы; кредитную систему; финансы отраслей воспроизводственного процесса; финансы домашних хозяйств; вторичный финансовый рынок; международные финансы.

Таким образом, практически все денежные отношения  в обществе, всё, что связано с движением денег, причисляется к финансам, а понятие «денежное хозяйство страны» идентично понятию «финансы».

Условием  возникновения финансов является наличие  в обществе товарно-денежных отношений. В воспроизводственном процессе движение денежных средств должно опосредовать движение товаров. (рис. 1).

Движение товаров 

Производство - Распределение - Обмен - Потребление ...

Движение денежных средств 

                                             Рис. 1. Движение товаров и денежных средств

В процессе движения денежных средств возникают финансовые отношения. Финансы часто отождествляют с деньгами, но это две разные экономические категории, отличающиеся по сущности и по функциям (табл. 1).

Деньги	Финансы
Сущность: специфический товар, служащий всеобщим эквивалентом	Сущность: это специфические экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением стоимости общественного продукта в её денежной форме
Функции: мера стоимости, средство обращения, средства платежа, средство накопления и сбережения, мировые деньги	Функции: распределительная, контрольная

1. Отличительные особенности категорий «деньги» и «финансы

 

       Финансовые отношения могут возникнуть только внутри общественного

воспроизводства, между его участниками. Вне экономической  системы финансы не существуют. Характер финансовых отношений чисто экономический. Важной особенностью финансовых отношений является то, что процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называется централизованным, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств - децентрализованными. Формирование фондов денежных средств носит строго регламентированный характер.

Отличительные признаки финансов:

1. Финансовые отношения носят исключительно денежный характер, т.е. финансы - категория стоимостная. Финансы могут возникнуть только там, где есть движение денежных средств, хотя не любые денежные отношения относятся к финансовым.

2. Финансовые отношения носят распределительный характер, т.е. финансы - распределительная категория.

3. Финансовые отношения всегда связаны с формированием у субъекта денежных доходов и накоплений, принимающих материальную форму финансовых ресурсов.

Многочисленные  процессы финансового распределения  и перераспределения, в конечном счёте, заканчиваются образованием у каждого субъекта определённого количества финансовых ресурсов, которые предназначены на цели дальнейшего функционирования и развития субъекта.

Финансы - это система экономических отношений, имеющих денежную форму, носящих  распределительный характер и материализуемых в форме финансовых ресурсов, образуемых в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, социального обеспечения и материального стимулирования работающих, а также на другие цели общественного характера.

Функционирование  экономической системы осуществляется с помощью многих экономических  инструментов. Финансы в этой деятельности взаимосвязаны с другими экономическими категориями, такими как цена, заработная плата, кредит.

Цена - это денежное выражение стоимости  товара, услуги, которое покупатель должен выплатить продавцу при покупке товара. Обычно цена продукта устанавливается продавцом заранее на основе издержек на производство и на продажу продукта, а также желаемой маржи прибыли для продавца. Поэтому цена является основой стоимостного финансового распределения. 

Заработная плата - денежное выражение стоимости рабочей силы. Первый аспект взаимосвязи финансов и заработной платы в том, что они вместе участвуют в процессе первичного финансового распределения. При этом финансы «помогают» заработной плате в образовании фонда средств на оплату труда, а сама заработная плата определяет количественный размер этого фонда. Второй аспект - всегда существует разрыв между моментом начисления заработной платы и её выплатой. В силу этого в распределении субъекта всегда находится минимальный остаток задолженности по заработной плате (одна из форм устойчивых пассивов). Эти средства могут являться финансовым ресурсом и использоваться на цели, относящиеся к финансовым.

Кредит  во многом может быть альтернативой  финансам. Кредит – это специфические экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды.

                          2. Взаимосвязь категорий «финансы»  и «кредит»

Финансы	Кредит
1. Движение стоимости  всегда одностороннее	1. Движение стоимости  возвратное, разорванное при этом во времени
2.Перемещение  средств происходит как внутри субъекта, так и между субъектами	2. Перераспределение  средств всегда между субъектами
3. Финансовые  средства предоставляются бесплатно,  безвозвратно и бессрочно	3. Кредит всегда  предоставляется на условиях срочности, платности и возвратности
4. Только в  денежной форме	4. Кредит может  быть как в денежной, так и  в товарной форме

         Существует взаимосвязь между данными категориями (табл. 2). Общее между финансами и кредитом - цели и направления использования кредитных ресурсов те же, что и финансовых; кредитные и финансовые ресурсы как бы постоянно переливаются друг в друга; средствами для возврата долга и процентов по нему являются финансовые ресурсы субъекта. Эффективное использование кредитных ресурсов всегда ведет к приросту финансовых ресурсов субъекта.

Функция - это внешнее проявление сущности категории, способы ее выражения в реальной действительности.

        Функции финансов:

1. Распределительная.

2. Контрольная.

Эти функции финансы осуществляют неразрывно и одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение стоимости и одновременно контроль за этим распределением.  Распределительная функция «помогает» реализовать финансам своё общественное предназначение - обеспечение каждого субъекта финансовыми денежными средствами для существования и развития. Внешне распределительная функция проявляется через многочисленные и многоэтапные процессы перераспределения стоимости, принимающих форму движения денежных средств по финансовым каналам. Распределительная функция характеризуется: объектами, субъектами, этапами, сферами, уровнями и видами распределения.

Объекты финансового распределения - то, что  распределяется (стоимость в её денежной форме).

Субъекты финансового  распределения - те, кто распределяет, и у кого образуются финансовые средства (граждане, юридические лица, государство).

Этапы - выделяют первичное распределение  и перераспределение. Первичное распределение - это распределение выручки от реализации продукции субъекта и образование его первичных доходов (прибыль). Дальнейшее распределение выделившихся на этапе первичного распределения частей стоимости и движение денежных средств от субъектов к субъектам - это перераспределение.

Сфера - распределение в сфере материального  производства и в нематериальной сфере.

Уровни  распределения соответствуют уровням  хозяйствования (федеральный, региональный, местный).

Виды  распределения - внутрихозяйственное (распределение и перераспределение в рамках субъекта хозяйствования); внутриотраслевое (распределение в рамках отдельной отрасли); межотраслевое (финансовое распределение отражает хозяйственные связи между отраслями экономики); межтерриториальное (финансовые связи между территориями страны).

Инструментом  практической реализации контрольной  функции финансов является финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчётности. Финансовые показатели являются разновидностью стоимостных. Их особенность - в синтетическом (комплексном) характере отражения разных сторон хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны деятельности предприятий и оценить результаты финансовой деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Поскольку «сигналы», посланные контрольной  функцией финансов, получают своё выражение через количественные параметры соответствующих финансовых показателей, исключительно остро стоит вопрос о достоверности финансовой информации. Только в условиях достоверной информации, отвечающей реальному положению дел в хозяйстве, могут приниматься решения, направленные на изменение (корректировку, уточнение) хода воспроизводственного процесса.

Контрольная функция объективно присущая финансам, может реализоваться с большей или меньшей полнотой. Степень и глубина реализации контрольной функции во многом определяется состоянием финансовой дисциплины. Финансовая дисциплина - это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдение установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств.

1.2. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ  ПРОЦЕССЕ

 

Объективные предпосылки  влияния финансов на воспроизводственный процесс заложены уже в функциях этой категории:

- распределительная функция позволяет формировать финансовые ресурсы и целевые денежные фонды в соответствии с потребностями развития общественного воспроизводства в целом и отдельных его хозяйствующих субъектов;

- контрольная функция отражает через движение финансовых ресурсов течение экономических процессов в обществе.

Влияние финансов на экономику может быть количественным и качественным.

Количественное  влияние характеризуется пропорциями  мобилизуемых, распределяемых и используемых финансовых ресурсов.

Качественное  влияние характеризуется воздействием на материальные интересы участников воспроизводственного процесса.

Финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом, т. е. сфера их влияния не исчерпывается только областью стоимостного распределения, распространяется и на другие стадии воспроизводства.

В сфере материального производства финансы, обслуживая кругооборот производственных фондов, способствуют созданию новой стоимости. С помощью финансов распределяется выручка и прибыль хозяйствующего субъекта, формируются доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом. Через количественное и качественное воздействие финансы способствуют изменению структуры и динамики производства. Перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может создавать условия для прогрессивных сдвигов и повышения эффективности производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного процесса или оказать негативное воздействие на ход экономических и социальных преобразований.