Доходы и расходы бюджета Пенсионного фонда РФ

3. Денежных взысканий (штрафов):

а) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджетов государственных внебюджетных фондов), зачисляемых в ПФР;

б) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в ПФР.

4. Прочих налоговых поступлений  в ПФР.

5. Средств федерального бюджета, поступающих из федерального  бюджета на выплату базовой  части трудовой пенсии.

6. Средств федерального бюджета, предаваемых в ПФР:

а) на государственное пенсионное обеспечение;

б) на осуществление ежемесячной денежной выплаты ветеранам;

в) на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы;

7. Средств, полученных из негосударственных  пенсионных фондов.

8. Средств Федеральной службы  по труду и занятости на  выплату пенсий, назначенных досрочно  граждан, признанных безработными, пособий.

Основной источник доходов фонда – это страховые взносы работодателей и работающих граждан. Работодатели ежемесячно уплачивают страховые взносы одновременно с получением в банках и иных кредитных учреждениях средств на выплаты работникам за истекший месяц. Этот срок устанавливается не позднее 15 числа месяца, за который исчислены страховые взносы. В таком же порядке работодатели начисляют и уплачивают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров. Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на все виды заработка (дохода) в денежной или натуральной формах, независимо от источника их финансирования, в том числе с учетом штатных, нештатных, сезонных и временных работников, а также работающих по совместительству или выполняющих разовые, случайные и кратковременные работы. На долю Пенсионного фонда РФ приходится почти 75 процентов средств внебюджетных социальных фондов.

Основными целями пенсионного бюджета на ближайшую перспективу являются следующие:

-  обеспечение финансовой стабилизации пенсионной системы в течение всего планового периода;

-  поддержание уровня жизни пенсионеров в соответствии с темпами инфляционных процессов;

-  совершенствование форм и методов взаимоотношений с плательщиками страховых взносов;

-  усиление заинтересованности в своевременной и полной уплате страховых взносов всех категорий страхователей и застрахованных;

-  повышение эффективности работы всех звеньев пенсионной системы и экономия всех видов расходов на её содержание.

Бюджет ПФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:

-  работодатели - предприятия, учреждения, организации, включая колхозы и совхозы;

-  крестьянские хозяйства;

-  родовые семейные общины малочисленных районов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

-  физические лица, зарегистрированные в государственных органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица;

-  физические лица, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;

-  частные детективы и частные охранники, выполняющие свою деятельность от своего имени, а не от имени работодателей;

-  нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Все они должны зарегистрироваться в качестве страхователей у уполномоченных ПФ РФ в районах и городах. Вновь созданные юридические лица и другие плательщики регистрируются в качестве субъектов страховых взносов в 30-дневный срок со дня их учреждения. Банки открывают счета плательщикам при предъявлении ими документов, подтверждающих регистрацию, что являются плательщиками внебюджетного фонда.

Работодатели, не имеющие счетов в учреждениях банков, а также выплачивающие суммы на оплату труда из выручки реализуемой продукции, выполнения работ и указания услуг, уплачивают страховые взносы до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы. Граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, уплачивают страховые взносы в сроки, установленные для подоходного налога с этой категории граждан. Крестьянские (фермерские) хозяйства уплачивают страховые взносы в фонд с доходов, полученных за истекший календарный год, не позднее 1 апреля следующего года. Доход определяется как разница между совокупным годовым доходом, полученным в целом по хозяйству, и документально подтвержденными расходами, связанными с получением этого дохода.

Порядок уплаты и тарифы страховых взносов работодателями и гражданами в ПФ РФ устанавливаются ежегодно законодательством РФ по представлению правления Пенсионного фонда. Взносы в ПФ учитываются как составная часть единого социального налога.

Кроме того, Правительство РФ утверждает перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд. Позиция фонда в части выплат, на которые не начисляются страховые взносы, достаточно понятна, так, например, в этот список входят пособия, выплачиваемые гражданам, так как по закону социальные пособия, выплачиваемые гражданам, не должны облагаться налогами вообще независимо от сумм выплат. Из сумм материальной помощи в этот список попали только самые необходимые, которые оказываются только в связи с чрезвычайными обстоятельствами, так как опыт показывает, что этой льготой, первоначально полностью необлагаемой, стали пользоваться работодатели и вместо заработной платы начисляли материальную помощь, необлагаемую взносами. Теперь такие суммы облагаются страховыми взносами. Некоторые пункты льгот включены по принципу, чтобы не было двойного обложения, так, например, не облагаются суммы страховых платежей, уплачиваемых работодателем в пользу работников по обязательному страхованию.

При нарушении установленных сроков уплаты взносов (независимо от причин нарушения) невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается отделением ПФ РФ с начислением пеней. Сейчас размер пени составляет 0,13 % от суммы задолженности. Недоимки, пени, а также суммы штрафов и иных финансовых санкций взыскиваются отделениями ПФ РФ с работодателей в бесспорном порядке, определенных для налоговых органов по взысканию не внесенных в срок налогов и налоговых платежей, а с иных плательщиков взносов в судебном порядке.

За несвоевременное зачисление или перечисление взносов на счета ПФ РФ по вине банков пеня за каждый день просрочки в размере 0,2 % сумм взносов взыскивается отделениями ПФ РФ с банков. Бесспорное списание недоимки, пеней, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций производится отделением ПФ РФ путем списания на счете ПФ РФ средств, имеющихся на расчетном, текущем и иных счетах недоимщика в банке, а также на особых счетах и аккредитивах, открытых за счет недоимщика, на основании инкассового поручения (распоряжения), составляемого отделением ПФ РФ.

Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки, пени, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет 3 года. Бесспорный порядок взыскания этих сумм с юридического лица может быть применен в течение 6 лет с даты образования указанной недоимки.

 

 

 

1.2 Экономическая характеристика доходов бюджета Пенсионного фонда РФ

 

 

Доходная часть бюджета ПФР на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов сформирована в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и другими законодательными и нормативными актами.

 

Таблица 1.1 - Расходы бюджета Пенсионного фонда, всего, млрд. руб.

 

	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Утверждено	3041,5	4398,0	4822,4	5407,3	6088,7	6722,4	7431,5
Исполнено	3008,7	4249,2	4922,1	5451,2	5412,9	-	-
% исполнения	98,9	96,6	102,1	102,8	92,6	-	-

Рис 1.1 - Расходы бюджета Пенсионного фонда, всего, млрд. руб.

 

Рассмотрим формирование бюджета с экономической точки зрения.

Страховые взносы на обязательное

пенсионное страхование

Расчет поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществлен исходя из прогноза Минэкономразвития России по фонду заработной платы на 2014 год в сумме 18017 млрд. рублей, на 2015 год - в сумме 19464 млрд. рублей, на 2016 год - в сумме 21122 млрд. рублей.

Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов, установленная на 2013 год в сумме 568 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, используется в расчетах с учетом индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации: в 2014 году - в сумме 624 тыс. рублей, с учетом поэтапного повышения взносооблагаемой базы в 2015 году - в сумме 733 тыс. рублей, в 2016 году - в сумме 848 тыс. рублей.

Объем поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование от плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, прогнозируется в 2014 году в сумме 3668,30 млрд. рублей, в 2015 году - 3996,79 млрд. рублей, в 2016 году - 4366,96 млрд. рублей, в том числе поступления на страховую и накопительную части трудовой пенсии составят соответственно:

в 2014 году - 3647,86 и 20,44 млрд. рублей;

в 2015 году - 3707,96 и 288,83 млрд. рублей;

в 2016 году - 4036,96 и 330,00 млрд. рублей.

Из них поступление задолженности (недоимки) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и задолженности по соответствующим пеням и штрафам учтено в 2014 году в общей сумме 133,81 млрд. рублей, в 2015 году - 136,01 млрд. рублей, в 2016 году - 147,95 млрд. рублей, в том числе на страховую и накопительную части трудовой пенсии соответственно:

в 2014 году - 113,37 и 20,44 млрд. рублей;

в 2015 году - 125,75 и 10,26 млрд. рублей;

в 2016 году - 136,22 и 11,73 млрд. рублей.

Поступление страховых взносов от плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), с учетом погашения задолженности за истекшие расчетные периоды прогнозируется на 2014 год в сумме 46,62 млрд. рублей, на 2015 год - 81,69 млрд. рублей, на 2016 год - 81,64 млрд. рублей, в том числе на страховую и накопительную часть трудовой пенсии соответственно:

в 2014 году - 45,99 и 0,63 млрд. рублей;

в 2015 году - 76,21 и 5,48 млрд. рублей;

в 2016 году - 76,00 и 5,64 млрд. рублей.

Поступления страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу, установленному для отдельных категорий страхователей в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на работах по списку N 1, по списку N 2 и "малым" спискам, учтены в 2014 году в сумме 52,28 млрд. рублей, в 2015 году - 54,49 млрд. рублей, в 2016 году - 57,44 млрд. рублей.

Поступления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Фонд, учтены соответственно в суммах на 2014 год - 10,8 млрд. рублей и 209,8 млн. рублей, на 2015 год - 12,4 млрд. рублей и 270,6 млн. рублей, на 2016 год - 14,2 млрд. рублей и 349,1 млн. рублей.

Поступления взносов от организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Фонд на выплату доплат к пенсии, прогнозируются на 2014 год в сумме 5,6 млрд. рублей, на 2015 год - 6,0 млрд. рублей, на 2016 год - 6,5 млрд. рублей.

Поступления взносов от организаций угольной промышленности, зачисляемые в Фонд на выплату доплат к пенсии работникам угольной промышленности, прогнозируются на 2014 год в сумме 2,1 млрд. рублей, на 2015 год - 2,2 млрд. рублей, на 2016 год - 2,4 млрд. рублей.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам,

сборам и иным обязательным платежам

Поступление недоимки, пеней и иных финансовых санкций по взносам в Фонд в связи с задолженностью, образовавшейся по состоянию на 1 января 2001 года, на основании действующих по состоянию на 1 января 2014 г. графиков погашения задолженности, утвержденных в соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 8 июня 2001 г. N 458, от 1 октября 2001 г. N 699, с соглашениями, заключенными в соответствии с Федеральным законом от 9 июля 2002 г. N 83-ФЗ, а также иными решениями Правительства Российской Федерации, в 2014 году учтено в объеме 823,0 млн. рублей, в 2015 году - 524,7 млн. рублей, в 2016 году - 337,8 млн. рублей.

Поступление недоимки по страховым взносам в виде фиксированного платежа по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года, учтены в 2014 году в общей сумме 180,0 млн. рублей, в 2015 году - 90,0 млн. рублей, в 2016 году - 45,0 млн. рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности

Доходы от временного размещения Фондом средств, сформированных за счет сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, учтены на 2014 год в сумме 3,1 млрд. рублей.

Доходы от временного размещения Фондом средств, сформированных за счет сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, учтены на 2014 год в сумме 173,6 млн. рублей, на 2015 год - 234,1 млн. рублей, на 2016 год - 329,7 млн. рублей.

Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисляемые в Фонд управляющими компаниями, в 2014 году учтены в сумме 34,5 млрд. рублей, в 2015 году - 2,8 млрд. рублей, в 2016 году - 3,4 млрд. рублей.