Банківські послуги та їх роль у розвитку банку

Гонорарними називаються послуги, за надання яких банк отримує від клієнтів обумовлену наперед плату. Це лізинг, трастові, консультаційні та деякі інші послуги.

До спредових відносять послуги, чисті доходи від яких формуються як різниця між комісією, отриманою від клієнта, та комісією, сплаченою при організації даної послуги. Прикладом такої послуги є видача клієнтам готівки за рахунок купленої в інших банків або в установі НБУ. Спред виникає лише тоді, коли банк використовує сторонніх (третіх) осіб при наданні послуг клієнтам [8, с.77].

До балансових належать послуги, що обліковуються на балансових рахунках (кредитні, інвестиційні, валютні операції). Ці послуги, у свою чергу, можуть бути активними та пасивними. Послуги, що не обліковуються на балансових рахунках, відносять до позабалансованих (гарантії, поручительства, консультації), їх надання не супроводжується вкладенням або залученням коштів.

Класифікація банківських послуг наведено в таблиці (табл. 1.1):

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.1

Класифікація банківських послуг [8, c.82]

Критерії класифікації	Типи наданих послуг
Залежно від відповідальності специфіці банківської діяльності	Специфічні послуги Неспецифічні послуги
Залежно від суб’єктів одержання послуг	Юридичні особи Фізичні особи
Залежно віл способу формування і розміщення ресурсів банку	Активні операції Пасивні операції
Залежно від оплати за надання послуг	Платні послуги Безкоштовні послуги
Залежно від зв’язку з рухом матеріального продукту	Послуги зв’язані з рухом матеріального продукту Чисті послуги

 

Найбільшим попитом користуються послуги розрахунково-касового характеру. Проте з розвитком ринкових відносин з'являється попит і на такі послуги, як лізинг, факторинг, гарантії, трастові послуги.

Швидко розвивається попит на послуги банків у сфері обігу цінних паперів: купівля-продаж цінних паперів за заявками клієнтів, розміщення емісії цінних паперів тощо.

Лізингові послуги полягають у здаванні в оренду на тривалий строк предметів довгострокового користування, як правило, протягом строку дії договору про лізинг орендар сплачує орендодавцю повну вартість взятого в оренду майна.

 

 

 

3. Інформаційне забезпечення аналізу банківських послуг

 

Банківська діяльність охоплює різні напрями, які забезпечують у кінцевому результаті її ефективність. Оцінка банківської діяльності передбачає проведення комплексного аналізу, який дає можливість дослідити всі аспекти роботи банку.

Для забезпечення комплексного аналізу можна використовувати всі види планової, нормативної, облікової, фінансової, статистичної, довідкової, методичної та інших видів інформації [4, с.27].

Основою інформаційного забезпечення фінансово-економічного аналізу банків є фінансова звітність, яка складається як для потреб менеджменту, так і для зовнішніх користувачів.

Метою складання фінансових звітів є надання користувачам для прийняття економічних рішень повної, правдивої та непередбаченої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки банку.

До статистичної звітності належить звітність про кредитні та депозитні операції в національній та іноземній валютах, процентні ставки, операції з цінними паперами та інші банківські операції.

Важливою вимогою до фінансової та статистичної звітності е достовірність та реальність інформації, які забезпечуються документуванням банківських операцій, проведенням періодичних інвентаризацій, за допомогою яких контролюється та уточнюється наявність і вартість активів та пасивів банку, цінностей та операцій, що обліковуються на позабалансових рахунках.

Обов'язковою вимогою до фінансової та статистичної звітності е порівнянність, можливість зіставлення показників звітного періоду з аналогічними показниками минулих періодів. Лише на цій основі можна зробити відповідні висновки про зміни у фінансовому стані банку, спрогнозувати тенденції розвитку банківських операцій.

За звітним періодом розрізняють такі форми звітності банків    (табл. 1.2):

Таблиця 1.2.

Склад періодичної звітності [4, c.30]

Періодична звітність	Форми фінансової звітності
Щоденна	Баланс
Місячна	Баланс Звіт про прибутки та збитки
Квартальна	Балансовий звіт Звіт про фінансові результати Примітка "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках"
Річна	Балансовий звіт Звіт про фінансові результати Звіт про рух коштів Звіт про власний капітал Примітки

 

Найбільш вичерпною і змістовною є річна фінансова звітність, яка подається у такому складі: балансовий звіт; звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки.

Кожний із компонентів фінансової звітності має своє призначення (табл. 1.3).

Таблиця 1.3

Компоненти фінансової звітності [4, c.33]

Компоненти звітності	Призначення
Баланс	Надання інформації про фінансовий стан банку на звітну дату
Звіт про фінансові результати	Надання інформації про доходи, витрати та фінансові результати від діяльності за звітній період
Звіт про рух грошових коштів	Надання інформації про надходження і вибуття грошових коштів унаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності провадження звітного періоду
Звіт про власний капітал	Надання інформації про зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду
Примітки до фінансових звітів	Виклад облікової політики та пояснення інформації, наведеної у кожному фінансовому звіті

 

 

 

На відміну від інших суб'єктів економіки банки складають щоденні баланси. Це є особливістю бухгалтерського обліку в банках. Воно забезпечує щоденний і повний облік банківських операцій та контроль за наявністю грошових коштів і цінностей, які розміщені в банку.

Згідно з вимогами нормативних актів НБУ, призначенням фінансової звітності банків є створення бази даних, яка дасть змогу реально оцінити показники ліквідності, платоспроможності та дохідності банків і на цій основі визначити їх фінансовий стан - як комплексне поняття, що відображає різні напрями банківської діяльності.

Важливими джерелами фактичної інформації для аналізу розрахункових та касових операцій є статистична звітність за зазначеними операціями банків. До цих джерел інформації належить звітність:

- Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків на 1 січня (ф. № 752 річна);

- Звіт про касові обороти банку (форма № 747 декадна);

- Звіт про касові обороти (форма № 748 місячна);

Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток емітованих для клієнтів банку (форма № 401 квартальна);

Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток через власну інфраструктуру банку (форма № 402 квартальна);

Дані про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та технічні засоби, що використовуються при здійсненні операцій з їх застосуванням (форма № 403 квартальна);

Проведення аналізу обсягів операцій за їх видами та результатами можливе лише на підставі даних аналітичного бухгалтерського обліку операцій та доходів і витрат за видами операцій [14, с.39].

Оскільки розрахункові і касові операції здійснюються на підставі договорів банку з клієнтами, в яких відображаються умови проведення операції, то ці договори і є головними джерелами інформації під час аналізу окремих видів операцій.

Аналіз організації розрахункових та касових операцій здійснюється на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури банку, штатного розкладу банку, наявності і розвитку мережі банку, характеристики технології та автоматизації, характеристики режиму роботи, технологічних карт за видами операцій.

Тарифи банку на послуги банку та банків-конкурентів є важливим джерелом інформації для характеристики конкурентоспроможності цих послуг на ринку.

З метою виявлення нових продуктів на ринку з питань розрахункового та касового обслуговування мають використовуватися матеріали банків - лідерів ринку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 2. Аналіз банківських послуг у ПАТ КБ «Приватбанк»

 

2.1. Факторингові послуги банку

 

Публічне акціонерне товариство комерційний банк «Приватбанк» є суб'єктом господарювання приватної форми власностi, створено i дiє згiдно iз Законами України "Про акцiонернi товариства", "Про банки i банкiвську дiяльнiсть", "Про цiннi папери та фондовий ринок" та нормативними актами Нацiонального банку України.

Інформація стосовно характеру доходів і витрат ПАТ КБ «Приватбанк» наведено у табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Інформація стосовно характеру доходів і витрат ПАТ КБ «Приватбанк»

у 2010-2011рр., тис. грн. [20]

Показники	Роки		Відхилення
	2010	2011	(+,-)	%
1. Процентні доходи	14232444	16786915	2554471	17,9
2. Комісійні доходи	3360171	4513887	1153716	34,3
3. Інші операційні доходи	487277	584855	97578	20,0
4. Усього доходів	18079892	21885657	3805765	21,0
5. Процентні витрати	8429808	8846283	416475	4,9
6. Комісійні витрати	551192	672479	121287	22,0
7. Адміністративні та інші операційні витрати	3906765	5081564	1174799	30,1
8. Усього витрат	12887765	14600326	1712561	13,3
9. Результат сегмента	5209244	11723439	6514195	125,1
10. Нерозподілені доходи	670425	547804	-122621	-18,3
11. Нерозподілені витрати	4570514	10699671	6129157	134,1
12. Частка у фінансовому результаті асоційованої компанії після оподаткування	-	-	-	-
13. Прибуток/(збиток) до оподаткування	1487317	1571572	84255	5,7
14. Витрати за податком на прибуток	117137	145756	28619	24,4
15. Прибуток/(збиток)	1370180	1425816	55636	4,1