Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

- как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика  и/или иные сведения о нем  свидетельствуют об отсутствии  прямых угроз его текущему  финансовому положению, однако  присутствуют негативные явления  (тенденции), которые в обозримой  перспективе (год или менее)  могут привести к финансовым  трудностям, если заемщик не примет  меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если заемщик  признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды  следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая  средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному  долгу и процентам осуществляются  своевременно и в полном объеме;

- имеется только единичный  случай просроченных платежей  по основному долгу и/или процентам  в течение последних 180 календарных  дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — до 5 календарных  дней;

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам, — до 30 календарных  дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — свыше  30 дней;

- предоставленным физическим  лицам, — свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована  и по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается  как плохое;

- ссуда предоставлена  заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях  погашения долга по ранее полученной  ссуде, либо банк прямо или  косвенно принял на себя риск  потерь в связи с предоставлением  денег заемщику, чье финансовое  положение не может быть оценено  выше среднего при условии,  что ранее выданная ссуда была  отнесена по качеству обслуживания  долга к категории ссуд со  средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении  заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию  качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.3.1

Таблица1.3.1

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения  заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое положение
1	2	3	4
Хорошее	Стандартные (I категория  качества)	Нестандартные (II категория  качества)	Сомнительные (III категория  качества)
Среднее	Нестандартные (II категория  качества)	Сомнительные (III категория  качества)	Проблемные (IV категория  качества)
Плохое	Сомнительные (III категория  качества)	Проблемные (IV категория  качества)	Безнадежные (V категория  качества)

 

Свои особенности имеют  процедуры оценки кредитного риска  и определения суммы резерва  по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории  обеспечения ссуды. При наличии  обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (k_i * Об_i/Ср)), (1)

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

k_i — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_iпринимается равным 1, для обеспечения II категории качества k_i — равным 0,5; Об_i — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если k_i * Об_i ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

Рассмотрим методы анализа  и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе  мы сделаем акцент в оценке 3-х  позиций:

- первая – диверсификации  кредитного портфеля банка;

- вторая – качество  кредитного портфеля банка;

- третья – доходность  кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

ф.№101 "Оборотная ведомость  по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим  счетам;

ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

ф. №806 "Бухгалтерский  баланс (публикуемая форма)";

ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к  задолженности";

ф.№118 "Данные о крупных  кредитах";

ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным  кредитной организацией";

ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

ф.№501 "Сведения о межбанковских  кредитах и депозитах".

Следует отметить, что внешним  пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком  анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Кандидат экономических  наук, аналитик ОАО КИБ "ЕВРОАЛЬЯНС" - Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую  величину кредитных вложений, находим  ее долю в активе баланса банка, оцениваем  динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировку  статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры  кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных  группировок кредитов. При анализе  кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

• по основным видам ссудной задолженности;
• по видам кредитных продуктов;
• по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";
• по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
• по срокам погашения выданных кредитов;
• по валютам выдаваемых кредитов;
• по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

• выбор критериев оценки;
• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических  наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена  в таблице 1.3.2.

Таблица 1.3.2

Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
1	2
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности  к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =
Доходность кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 =
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

 
 

 

 

 

2. Анализ кредитного портфеля ОАО «АИКБ «Татфондбанк»
1. Краткая характеристика банка

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» - универсальный банк с широким спектром услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Татфондбанк - второй по величине банк Республики Татарстан. Банк традиционно входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала.

Ключевым совладельцем банка  является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка  составляет 7,3 млрд. рублей.

Высокая степень надежности банка подтверждена международным  кредитным рейтингом агентства  Moody’s Investors Service на уровне B2 и национальным рейтингом агентства «Эксперт РА» на уровне «А».

По состоянию на 1 сентября 2011 года в банке обслуживается 19,2 тысяч корпоративных клиентов, среди  которых заметное место занимают ведущие предприятия и организации  республики.

В тоже время, Татфондбанк активно занимается развитием розничного бизнеса: обновляет и постоянно расширяет линейку кредитных продуктов, проводит гибкую политику в области привлечения средств населения во вклады, предоставляет услуги по денежным переводам и приему платежей.

Татфондбанк является одним из лидеров среди банковских учреждений Республики Татарстан по количеству выпущенных пластиковых карт. На 1 сентября 2011 года в обращении находится 357 тысяч пластиковых карт банка. Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника сразу двух международных платежных систем – VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов.

Банк проводит гибкую политику в области привлечения средств  населения во вклады, сумма вкладов  физических лиц на 1 сентября 2011 года превысила 23 млрд. рублей.

В структуру банка входит 94 подразделения, в том числе филиалы  в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Сургуте, Чебоксарах, Перми, Уфе.

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» является членом:

- Банковской Ассоциации  Татарстана;

- Ассоциации российских  банков с 20.06.2006 №1539;

- Московской межбанковской  валютной биржи; 

- Торгово-Промышленной Палаты  РТ;

- Международной межбанковской  системы финансовых телекоммуникаций SWIFT;

- Российской Национальной  Ассоциации СВИФТ; 

- Саморегулируемой организации  «Национальная Фондовая Ассоциация»;

- ABISS [Association for Banking Information Security Standards]

Также Банк является:

- принципиальным участником  международной платежной системы  «VISA»; 

- принципиальным участником  международной платежной системы  «MasterCard Worldwide»;

- участником системы страхования  вкладов. 

Журнал Forbes в мартовском номере опубликовал рейтинг самых крупных российских банков. В рейтинг вошли два татарстанских банка, в том числе Татфондбанк.

При составлении рейтинга Forbes основывался на данных «Интерфакс-ЦЭА» на конец 2010 года. Активы банка в конце прошлого года составляли 60,3 млрд. рублей, а объем привлеченных средств физических лиц – 23,5 млрд. рублей.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг ОАО  «АИКБ «Татфондбанк» на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности».

К позитивным факторам, влияющим на рейтинг Татфондбанка, были отнесены низкий уровень просроченной задолженности по кредитам, выданным юридическим лицам (2,2% на 01.10.2010), высокий уровень покрытия внебалансовых обязательств кредитного характера высоколиквидными активами (270,6% на 01.10.2010), высокая вероятность административной и финансовой поддержки со стороны региональных органов власти, а также умеренно высокий (с учетом размерных характеристик Банка) уровень достаточности собственных средств (Н1 составил на 01.10.10 14,6%). Кроме того, для деятельности Банка характерна низкая доля 10 крупнейших вкладчиков в пассивах (16,3% на 01.10.10), стабильная и диверсифицированная ресурсная база по источникам и срокам, хорошая сбалансированность активов и пассивов на долгосрочном горизонте (Н4=44,8% на 01.10.10). Также положительное влияние на рейтинговую оценку оказывают такие факторы, как наличие положительной публичной кредитной истории, и сильные конкурентные позиции в Республике Татарстан и в целом по банковскому сектору.