Управление расчетно-кассовыми операциями коммерческих банков

- две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы  должны быть удостоверены нотариальными  или регистрирующими органами. При  заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксируется лишь подпись руководителя. В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При открытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Банковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется. Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

- по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);

- по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

- по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

- представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;

- соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

- предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др. Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента. В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент, в свою очередь, несет ответственность:

- за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;

- за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;

- за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;

- за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут фиксироваться  размеры штрафов за каждое из перечисленных  нарушений как для одной, так  и для другой стороны. В договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия. После предоставления всех указанных документов на открытие счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету предприятия присваивается номер и заводится лицевой счет для учета его средств. При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения. Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

- несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

- в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

- при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два  этапа:

(1) расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет. Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие. При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у предприятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при переходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка-кредитора на переоформление обязательств по погашению кредита без изменения сроков. Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения под меньший процент дохода либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока [25, С.145].

1.2. Место и значение расчётно-кассовых операций в системе работы банка

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежная  система, обеспечивающая движение денежных средств между экономическими субъектами путем проведения расчетов между ними. Выполнение денежных требований и обязательств субъектов экономических отношений обеспечивается в основном посредством расчетов по банковским счетам. Посредничество в платежах является важнейшей функцией банков. На проведение расчетных операций затрачивается большая часть операционного времени работников банка (до 60 % и более). Осуществление расчетных операций позволяет концентрировать в банках значительные и относительно дешевые ресурсы, которые используются при проведении активных операций. За свои услуги по расчетам банки, как правило, взимают комиссию, которая является одним из источников их доходов. От того, насколько эффективно организованы безналичные расчеты в банковской системе, зависит в значительной мере и общая эффективность функционирования хозяйствующих субъектов и экономики в целом.

В основе деятельности банковских расчетных операций лежат определенные принципы, т.е. обязательно соблюдаемые правила. В экономической литературе по-разному определяется их количество и содержание, однако утвердилась традиционная формулировка важнейших из них, которые нашли отражение в законодательных и нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.

К принципам организации  банковских расчетных операций относятся  следующие [18, С.258]:

1. Правовая регламентация порядка проведения безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия. Необходимость законодательного регулирования банковских расчетных операций обусловлена возрастающими масштабами и сложностью расчетных отношений, а также огромной важностью их эффективного функционирования для экономики государства. Банки могут вносить определенные изменения в организацию расчетов клиентов только в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством.
2. Совершение платежей с согласия плательщика или по его поручению. Расчетные документы могут оплачиваться банком и без согласия плательщика, но только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством или на основании исполнительных документов, выданных судами.
3. Проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика и полученных им кредитов. Получив согласие или поручение плательщика на оплату расчетных документов, банк при наличии достаточных средств списывает требуемую сумму со счета. При недостатке средств на счете оплата акцептованных расчетных документов осуществляется в очередности, устанавливаемой законодательно.
4. Списание денежных средств со счета клиента производится на основании распоряжения клиента. Согласие плательщика на списание средств с его счета дается путем акцепта документов, выписанных получателем средств, если последний выполнил условия договора, на основании которого производится платеж. В случае, когда условия договора нарушены, плательщик вправе отказаться от акцепта расчетных документов полностью или частично. Порядок и сроки оформления отказа от акцепта предусматривается в договоре между плательщиком и получателем средств. Этот принцип направлен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка, на организацию договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится лишь роль посредника в платежах.
5. Срочность платежа. Он означает, все расчеты должны осуществляться, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердофиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.
6. Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
7. Проведение расчетов в пределах установленных сроков.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Осуществляя расчетные  операции, участники расчетов должны соблюдать сроки их проведения, определенные законодательством и договорами. Согласно действующему Гражданскому кодексу Республики Казахстан нарушением установленных сроков расчетов является предварительная оплата, отсрочка и рассрочка платежа, если они не предусмотрены договором. В этом случае они рассматриваются как формы коммерческого займа и подпадают под действие общих правил о займе.

Срок платежа —  установленный период времени, в  течение которого производится расчет [31, С.119]. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиков и получателем средств. Исполнение расчетных документов, поступивших от клиентов (т.е. перевод на их основании средств в пользу бенефициаров), должно осуществляться банком в тот же день, когда он принял эти документы к исполнению, или не позднее следующего дня, если законодательством или договором между банком и клиентом не установлен иной порядок.

Наличные деньги используются преимущественно в экономических отношениях государства, предприятий, организаций и других юридических лиц с населением, в результате которых формируются денежные доходы населения или происходит их расходование.

Обслуживая сферу образования  денежных доходов населения и  их расходование, наличные деньги попадают к населению непосредственно из касс банков или возвращаются в их кассы только в отдельных случаях (получение и возврат ссуд, поступления за ценные бумаги, прием и выдача вкладов, выплата дивидендов и процентов, заработной платы и других доходов работникам банков, покупка и продажи иностранной валюты и некоторые другие). В большей мере части наличные деньги поступают к населению через кассы предприятий, организаций и учреждений при выплате заработной платы рабочим и служащим, пенсий, стипендий, пособий и других доходов. После оплаты населением товаров и услуг, т. е. при обратном потоке наличных денег от населения, они также предварительно попадают в кассы предприятий, организаций и учреждений. Правильная организация оборота наличных денег имеет большое значение поскольку: во-первых, остаток денег в кассах предприятий непосредственно влияет на размер денежной массы в обращении, во-вторых, от нее зависит скорость обращения денег и, в-третьих, достигается экономия издержек, связанных с ведением кассовых операций.

Регулирование оборота  наличных денег через кассы предприятий, организаций и учреждений осуществляется банками в процессе выполнения ими операций по организации денежного обращения в стране и кассовому обслуживанию Банковской практикой выработались такие методы регулирования денежного оборота, как ограничение кассовых остатков предприятий, организаций и учреждений; определение норм расходования из выручки наличными деньгами; установление способов сдачи выручки в банк; контроль за расходованием наличных по целевому назначению и др. [15, С.44].