Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Методологические основы управления прибылью

1.1 Формирование прибыли  в банке

1.1.1 Источники доходов  коммерческого банка

1.1.2 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

1.2 Виды прибыли и их  расчет

1.3 Основные направления  управления прибылью

Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли как  этап управления прибылью

2.1 Методологический подход  к анализу прибыли банка

2.2 Факторный анализ балансовой  прибыли банка

2.3 Процентная маржа. Спрэд.  Непроцентная маржа. Мертвая точка  доходности

2.4 Анализ распределения  и использования прибыли

2.5 Анализ рентабельности  деятельности коммерческого банка

Глава 3. Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК»

3.1 Анализ доходов и  расходов

3.2 Анализ формирования  и использования прибыли

3.3 Направления совершенствования  управления прибылью. Анализ процентного  дохода при внутрисистемном взаимодействии  подразделений многофилиального  коммерческого банка

Заключение

Список литературы

 

Приложения

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства.

 

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной  политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую  массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

 

В современных условиях особо  остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа  по указанным критериям.

 

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской системы в целом  является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

 

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно  сложных) задач стоящих перед  современной Россией.

 

Определяющей целью деятельности любого коммерческого банка является получение максимальной прибыли  при условии его стабильного  положения и долгосрочного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, размер полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

 

В увеличении объемов прибыли  заинтересованы не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики  банка, партнеры и клиенты. Для банка  рост прибыли создает возможности  расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов  и резервов. Для государства прибыль  коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и  в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка  создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.

 

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных  расходов.

 

Доходы, расходы и прибыль  являются отражением комплекса объективных  и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных  помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений  с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность  принятия управленческих решений, доступность  внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных  банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

 

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных  неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное  и целевое использование с  целью максимизации прибыли.

 

Цель работы состоит в  изучении системы управления прибылью в современном коммерческом банке  и разработке некоторых направлений  ее совершенствования.

 

Исходя из этой цели, в  работе были поставлены следующие задачи:

 

- рассмотреть методологические  основы управления прибылью: порядок  формирования прибыли в банке  (источники доходов коммерческого  банка и расходы банков), виды  прибыли и их расчет, основные  направления управления прибылью;

 

- провести анализ формирования  и использования прибыли как  этап управления прибылью;

 

- рассмотреть систему  управления прибылью на примере  БИНБАНКа: провести анализ его доходов и расходов, анализ формирования и использования прибыли; предложить направления совершенствования управления прибылью, в том числе, на основе внедрения модели внутрисистемного взаимодействия подразделений многофилиального коммерческого банка.

 

 

Глава 1. Методологические основы управления прибылью

 

1.1 Формирование прибыли  в банке

 

Прибыль любого коммерческого  предприятия является основной целью  его деятельности и в самом  общем виде может быть представлена как разница между его доходами и расходами.

 

В коммерческом банке состав доходов и расходов имеет свою специфику, которая влияет на конечные финансовые результаты деятельности банка. Поэтому целесообразно рассмотреть  основные виды доходов и расходов банка, разница между которыми формирует  его прибыль.

 

1.1.1 Источники доходов  коммерческого банка

 

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основные и побочные, а также прочие виды деятельности непредвиденного характера. Основной деятельностью является совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная  деятельность банка, приносящая доход, является побочной.

 

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются, как правило, в соответствии с видами банковского  бизнеса и группируются по форме  получения, степени стабильности и  порядку учета доходов.

 

Банковские доходы можно  подразделить на стабильные и нестабильные.

 

Стабильные доходы - это  доходы, которые являются постоянными  для банка на протяжении относительно долгого периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться  на перспективу. К стабильным доходам  в практике банка обычно относятся  доходы от основной деятельности.

 

К нестабильным доходам относятся  доходы от валютных операций, операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

 

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее  увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

 

Доходы коммерческого  банка обязательно должны покрывать  и превышать его расходы, образуя  тем самым прибыль. При этом часть  доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся  рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающий его расходы и  покрывающий риски, но и обеспечивал  регулярность поступления.

 

Доходы коммерческого  банка по форме получения подразделяются на три группы:

 

1) процентные доходы;

 

2) комиссионные вознаграждения;

 

3) прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации  ценных бумаг, дисконтный доход  и пр.).

 

В ряде случаев по отдельным  кредитным операциям банк может  получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

 

Сумма всех доходов банка  в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

 

1) операционные доходы, в  том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых  рынках и пр.;

 

2) доходы от побочной  деятельности банка;

 

3) прочие доходы.

 

Наибольший удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные доходы.

 

Преобладающая часть доходов  банка относится к процентным доходам, а именно, к доходам от платного размещения собственных средств  банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций - факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных.

 

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством  предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную  сумму. В последние несколько  лет у основной части отечественных  банков процентные доходы составляют более 70% общего объема доходов.

 

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

 

Непроцентные доходы состоят  из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках и ряда других доходов.

 

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными  услугами банков. В состав последних  входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг  обычно взимается в виде комиссионного  вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой  сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам  относятся также доходы от тех  видов услуг, плата за которые  устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные банком расходы.

 

Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц; предоставление банковских гарантий; банковское обслуживание валютных контрактов клиентов; конверсионные  операции; брокерские и депозитарные услуги; операции с пластиковыми картами; лизинговые операции; форфейтинговые операции; операции доверительного управления (траст); факторинговые услуги; услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

 

Следует отметить, что у  большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Это объясняется тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Получение комиссионных доходов  почти не сопряжено с риском потери стоимости вложенных активов (кроме  гарантийных операций). Удельный вес  комиссионных доходов различается  по группам банков. По данным за 2009 г. наиболее низкий уровень (около 12%) у  банков, контролируемых государством, наиболее высокий (примерно 33%) - у средних  и малых региональных банков. При  этом часть российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по ним за счет доходов от размещения привлеченных средств.

 

Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского»  характера: сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов  программного обеспечения и их возможной  реализации; участия в деятельности предприятий и организаций, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

 

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся  к категории прочих доходов:

 

· доходы по операциям прошлых  лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

 

· штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

 

· оприходованные излишки  кассы;

 

· восстановленные суммы  резервов;

 

· доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов  на прибыль;

 

· возмещенные расходы  по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

 

· другие доходы.

 

Эти доходы являются доходами непредвиденного характера и, как  правило, не учитываются при составлении  прогнозов доходов банка на предстоящий  период.

 

Основу классификации  доходов может составлять система  бухгалтерского учета. Согласно Плану  счетов к балансовому счету 701 предусмотрено  семь счетов второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или  видом инструмента денежного  рынка.

 

С 2008 г. изменен порядок  учета доходов. В рамках балансовых счетов первого порядка 706 (финансовые результаты текущего года) и 707 (финансовые результаты прошлого года) открываются пять счетов второго порядка для учета следующих доходов: доходы (70601 и 70701); доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702); положительная переоценка средств в иностранной валюте (70603 и 70703); положительная переоценка драгоценных металлов (70604 и 70704); доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (70605 и 70705).

 

К каждому балансовому  счету второго порядка открываются  счета аналитического учета, которые  позволяют выделить доходы по видам  контрагентов (плательщиков), по форме, степени стабильности.

 

Сумма доходов банка отражается на его балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, зафиксированного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании зафиксированного срока  счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям; под ред. Е.Ф.Жукова - 4-е изд., перераб. и доп. - М., ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 687с.