Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2015 в 22:42, курсовая работа

Краткое описание

Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетности предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТРАДИЦИОННЫЕ И НОВЫЕ ИСТОЧНИКИ ДОЛГОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Традиционные источники долгосрочного финансирования 5
1.2. Новые источники долгосрочного финансирования 8
2 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1 Задания для расчетов (6вариант) 16
2.2 Расчетная часть 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

Скачать полностью (162.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

ебмулаев финмен.docx

— 166.01 Кб (Скачать документ)

СК = Уставный капитал + Нераспределенная прибыль

СК = 10187149,64 руб.

СК+ДК= 15907149,64 руб.

 

Показатель

Метод расчета

Значение

1.Ликвидность 

Текущая ликвидность – отношение текущих активов к текущим пассивам.

2,79

 

Абсолютная ликвидность – отношение денежных средств к текущим пассивам.

0,14

2.Платежеспособность

Отношение собственных средств к сумме пассивов.

0,58

 

Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов.

0,90

3.Рентабельность

Рентабельность продаж – отношение чистой прибыли к выручке.

0,03

Рентабельность активов – отношение чистой прибыли к активам

0,01

Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам

0,02

4.WACC

Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости

0,71

СОК

Текущие активы минус текущие пассивы

3006673,45


 

 

Выводы: Коэффициенты текущей ликвидности показывают, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах рекомендуемого (более 1,5). Он равен 2,79.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен значению 0,14 и соответствует тому, что часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств. Денежные средства предприятия используются достаточно эффективно.

Полученный показатель платежеспособности соответствует рекомендуемому значению более 0,55 и равен 0,58. Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.

Рентабельность продаж=0,03. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 3% прибыли с каждого рубля реализации.

Рентабельность активов = 0,01. Это свидетельствует о том, что на один рубль активов приходится 1 копейка прибыли.

Рентабельность собственных средств = 0,02. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 2% прибыли с каждого внесенного рубля.

В итоге деятельности за 5-й месяц предприятие получило чистую прибыль в размере 171580,2757 рублей, что является положительным моментом в деятельности любого предприятия.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование

Сумма, тыс. руб.

Выручка от реализации продукции

2701630,14

Себестоимость реализованной продукции(переменные расходы)

2017789,72

Маржинальная прибыль

683840,42

Коммерческие и управленческие расходы(постоянные расходы)

475865,08

Прибыль от продаж

207975,34

Прибыль от финансовых вложений

6500,00

Налогооблагаемая прибыль

214475,34

Налог на прибыль

42895,07

Чистая прибыль предприятия

171580,28

Нераспределенная прибыль

102948,17


 

 

Отчет о движении денежных средств.

Показатель

Сумма

1.Остаток денежных средств  на начало месяца( пред. отчет)

421469,89

2.Движение денежных средств  по текущей деятельности

  

2.1.Средства, полученные от  покупателей:

2578294,85

- от реализации текущего  месяца

1756059,59

- в погашение ДЗ 

822235,26

2.2.Денежные средства, направленные:

2654034,16

- на оплату приобретенных  товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов 

1256250,00

- на оплату труда

383925,00

- на выплату % по кредиту

97388,89

- на выплату дивидендов

68632,11

 

- на расчеты по налогам  и 

847838,16

2.3.Чистые денежные средства  от текущей деятельности 

-75739,30

3.Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности

  

3.1.Денежные средства, полученные  от:

  

- выручки от продажи  объектов основных средств и  иных внеоборотных активов

  

- выручки от продажи  ценных бумаг и иных финансовых  вложений

  

- полученных процентов

6500,00

- поступления от погашения  займов, предоставленных другими  организациям

  

3.2. Денежные средства, направленные  на:

  

- приобретение объектов  основных средств, доходных вложений  в материальные ценности и  нематериальных активов

  

- приобретение ценных  бумаг и иных финансовых вложений

0,00

- предоставление займов  другим организациям

  

3.3.Чистые денежные средства  от инвестиционной деятельности

6500,00

4.Движение денежных средств  по финансовой деятельности

  

4.1.Денежные средства, полученные  от:

  

- поступления от эмиссии  акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей

  

- получения займов и  кредитов

  

4.2.Денежные средства, направленные  на:

  

- погашение займов и  кредитов

124166,67

4.3.Чистые денежные средства  от финансовой деятельности

-124166,67

5.Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

-193405,97

6.Остаток денежных средств  на конец отчетного периода

228063,92


 

 

Расчеты на 6 месяц.

Произошли изменения:

    • Материал А будет оплачиваться в следующем месяце,
    • Услуги связи отсрочка в 1 месяц.
  1. ОС= ОС (из предыдущего баланса) – Амортизация за 6 станков – амортизация за 2 станка – амортизация 3 машины – амортизация за 9 станок= 12059902,5
  1. Проценты по КК=869165 *0,14/12= 10140,27(руб.)
  2. КК = 745000 руб.
  3. Выручка без НДС=759*3610*0,8+759*3357*0,2 = 270630,14 (руб.)
  4. % от финансовых вложений = 6500 руб.

6. Распределяем выручку.

Таблица 38 – Распределение выручки.

Покупатель

Доля в продажах, %

Объем продаж, руб.

Выручка

Денежные средства

Дебиторская задолженность, руб.

Покупатель 1

50

2701630,14

1350815

675407,5

675407,5

Покупатель 2

20

2701630,14

540326

270163

270163

Покупатель 3

30

2701630,14

810489

810489

  

Итоги

    

2701630,14

1756060

945570,5


 

 

7. Запускаем в производство.

Таблица 39-Запускаем в производство.

Материалы

Запасы на складе

Норма расхода на ед. готовой продукции

На сколько штук

Запуск

Остаток

А

4250

5

850

4250

0

В

2550

3

850

2550

0

С

425

0,5

850

425

0


НП=155 шт.,

Выпуск=610 шт.

В НЗП переходит 240 шт., стоимостью 240*2100=504000 (руб.)

Объем производства=765( шт.)

8. Считаем затраты на производство.

Таблица 40 - Смета затрат на производство.

Материалы

1606500

Затраты на производственный персонал

263925

Затраты на расходные комплектующие

38250

Услуги связи

25000

Электроэнергия

23000

Зарплата администрации

120000

Амортизация

85800

Проценты по долгосрочным кредитам

10140,27778

Проценты по краткосрочным кредитам

240285,7143

Прочие расходы

20000

Дополнительные ежемесячные затраты

130000

Итого

2562900,992


 

9. Считаем готовую продукцию.

Таблица 41 – Готовая продукция

Готовая продукция на начало

426

1399600,72

Произвели

765

2562900,99

На складе

1191

3962501,71

Продали

759

2525221,49

Осталось

432

1437280,22


 

 

10. Считаем прибыль.

Таблица 42 – Расчеты прибыли

Прибыль

182908,65

Налог

36581,73

ЧП

146326,92

Дивиденды

58530,77

Нераспределенная прибыль

87796,15

Нераспределенная прибыль(ИТОГО)

1614945,79


 

 

11. Докупаем материалы.

Таблица 43 -Докупаем материалы.

Материалы

Надо

Есть

Покупаем

Цена

А

4000

0

4000

120

В

2400

0

2400

200

С

400

0

400

1800


 

Стоимость материала=1680000 руб.

12. Оплачиваем материалы.

Таблица 44 – Оплата материалов за счет

Наименование материала

Оплата за счет

ДС

КЗ

А

  

480000

В

  

480000

С

720000

  

Итого

720000

960000


 

 

13. Денежные средства = ДС(баланс на конец 5 мес.) + ДЗ(баланс на конец 5 мес.) + ДС(табл.33) - ДС(табл.38) - (Объем производства*Затраты на персонал) - (комплектующие*Объем производства) – Электроэнергия - Зарплата администрации - % по долгосрочным кредитам - % по краткосрочным кредитам - Тело кредита - Прочие расходы – КЗ (баланс на конец 5 мес.) + % фин. вложения= 334486,2831 руб.

 

Баланс на конец 6 месяца.

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

1.Основные средства

12060190,48

1.Уставный капитал

8660000

2.Запасы сырья

1680000

2.Нераспределенная прибыль

1614945,795

3.Незавершенное производство

504000

3.Долгосрочные кредиты

5720000

4.Готовая продукция

1437280,216

4.Краткосрочные кредиты

745000

5.Дебиторская задолженность

945570,549

5.Кредиторская задолженность, в т.ч.:

25000

6.НДС  по приобретенным  ценностям

  

- перед поставщиками

960000

7.Денежные средства

334486,2831

- перед бюджетом

36581,72979

8.Финансовые вложения

800000

    

Итого

17761527,52

Итого

17761527,52


 

 

 

Расчет коэффициентов

ТА (Текущие активы)=Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС

ТА= 4901337,05 (руб.)

ТП (Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты +КЗ

ТП= 1741581,73 (руб.)

СК = Уставный капитал + Нераспределенная прибыль

Информация о работе Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия