Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2015 в 22:42, курсовая работа

Краткое описание

Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетности предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТРАДИЦИОННЫЕ И НОВЫЕ ИСТОЧНИКИ ДОЛГОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Традиционные источники долгосрочного финансирования 5
1.2. Новые источники долгосрочного финансирования 8
2 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1 Задания для расчетов (6вариант) 16
2.2 Расчетная часть 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

Скачать полностью (162.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

ебмулаев финмен.docx

— 166.01 Кб (Скачать документ)

 

Отчет о движении денежных средств

Показатель

Сумма, руб.

1.Остаток денежных средств  на начало месяца (ДС баланс  на начало 1 месяца)

240000,00

2.Движение денежных средств  по текущей деятельности

  

2.1.Средства, полученные от  покупателей:

1965000,00

- от реализации текущего  месяца (ДС таблица 3 итого)

1045000,00

- в погашение ДЗ (ДЗ  баланс на начало 1 месяца)

920000,00

2.2.Денежные средства, направленные:

1307326,97

- на оплату приобретенных  товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов (ДС оплата за счет + комплектующие + услуги связи + электроэнергия + прочие  расходы)

496500,00

- на оплату труда (зарплата  админ. + произ. персонал)

273000,00

- на выплату % по кредиту

43183,33

- на выплату дивидендов

120643,63

- на расчеты по налогам  и сборам (КЗ баланс на начало 1 месяца)

374000,00

2.3.Чистые денежные средства  от текущей деятельности(2.1-2.2)

657673,03

3.Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности

  

3.1.Денежные средства, полученные  от:

  

- выручки от продажи  объектов основных средств и  иных внеоборотных активов

  

- выручки от продажи  ценных бумаг и иных финансовых  вложений

  

- полученных процентов

  

- поступления от погашения  займов, предоставленных другими  организациям

  

3.2. Денежные средства, направленные  на:

  

- приобретение объектов  основных средств, доходных вложений  в материальные ценности и  нематериальных активов

  

- приобретение ценных  бумаг и иных финансовых вложений

300000,00

- предоставление займов  другим организациям

  

3.3.Чистые денежные средства  от инвестиционной деятельности

  

4.Движение денежных средств  по финансовой деятельности

  

4.1.Денежные средства, полученные  от:

  

- поступления от эмиссии  акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей

  

- получения займов и  кредитов

  

4.2.Денежные средства, направленные  на:

  

- погашение займов и  кредитов (без процентов) (тело кредита)

124166,67

4.3.Чистые денежные средства  от финансовой деятельности

-124166,67

5.Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов(2.3-4.3)

533506,37

6.Остаток денежных средств  на конец отчетного периода(1+5)

473506,37


 

 

Расчет коэффициентов

ТА (Текущие активы) = Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС

ТА= 3605058,19 руб

ТП (Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты +КЗ

ТП= 1781235,60 руб.

СК(Собственный капитал)= Уставный капитал + Нераспределенная       прибыль

СК= 6260965,45 руб.

Собственный капитал + Долгосрочный кредит (СК+ДК) = 7980965,45 руб.

Показатель

Метод расчета

Значение

1.Ликвидность

Текущая ликвидность – отношение текущих активов к текущим пассивам.

2,02

Абсолютная ликвидность – отношение денежных средств к текущим пассивам.

0,27

2.Платежеспособность

Отношение собственных средств к сумме пассивов.

0,64

Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов.

0,82

3.Рентабельность

Рентабельность продаж – отношение чистой прибыли к выручке.

0,16

Рентабельность активов – отношение чистой прибыли к активам

0,03

Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам

0,05

4.WACC

Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости

0,91

СОК

Текущие активы минус текущие пассивы

1823822,59


 

 

Выводы: Коэффициенты текущей ликвидности показывают, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах рекомендуемого (более 1,5). Он равен 2,02.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен значению 0,27 (пределы до 0,3). . Денежные средства предприятия используются достаточно эффективно.

Полученный показатель платежеспособности соответствует рекомендуемому значению более 0,55 и равен 0,64. Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.

Рентабельность продаж = 0,16. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 16 % прибыли с каждого рубля реализации.

Рентабельность активов = 0,03. Это свидетельствует о том, что на один рубль активов приходится 30 копеек прибыли.

Рентабельность собственных средств = 0,05. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 5 % прибыли с каждого внесенного рубля.

В итоге деятельности за 1-й месяц предприятие получило чистую прибыль в размере 301609,08 рублей, что является положительным моментом в деятельности любого предприятия.

 

Расчеты на конец 2-ого месяца

 

Произошли изменения:

  • Цена уменьшилась на 5%
  • Объем продаж увеличился на 10%
  1. Цена=3800*0,95=3610 руб.  
  1. Объем продаж =500*1,1=550 шт.
  2. Основные средства = ОС (баланс на конец 1 месяца) – амортизация=5 857 143  - 142 857  - 146 429= 5 714 286 руб.
  3. Производительность оборудования=85*6=510 шт.
  4. Выручка без НДС=550*3610=1 985 500 руб.
  5. Проценты по долгосрочным кредитам=25 800 руб.
  6. Проценты по краткосрочным кредитам= 1365833 *0,14/12= 15934,71833 руб.
  7. Тело кредита=124 167 руб.
  8. Краткосрочный кредит=1 365 833-124 167 =1 241 666 руб
  9. % от финансовых вложений = 3250 руб.
  10. Распределяем выручку.

Таблица 10 - Распределение продаж по покупателям.

Покупатель

Доля в продажах, %

Объем продаж, руб.

Выручка

Денежные средства

Дебиторская задолженность, руб.

Покупатель 1

50

1985500

992750

496375

496375

Покупатель 2

20

1985500

397100

  

397100

Прочие покупатели

30

1985500

595650

595650

  

Итого

100

    

1092025

893475


12. Запускаем в производство.

Таблица 11 - Запускаем в производство.

Материалы

Запасы на складе

Норма расхода на ед. готовой продукции

На сколько штук

Запуск

Остаток

А

2000

5

400

2000

0

В

1200

3

400

1200

0

С

200

0,5

400

200

0


 

В НЗП переходит 80 шт., стоимостью 80*2000=160 000 руб.

Объем производства=190+320=510 шт.

13. Считаем затраты на производство.

Таблица 12 - Смета затрат на производство.

Материалы

1020000

Затраты на производственный персонал

153000

Затраты на расходные комплектующие

25500

Услуги связи

25000

Электроэнергия

20000

Зарплата администрации

120000

Амортизация

25800

Проценты по долгосрочным кредитам

15934,7222

Проценты по краткосрочным кредитам

142857,143

Прочие расходы

20000

Итого

1568091,87


 

14. Ведем расчет готовой продукции.

Таблица 13 – Готовая продукция.

Готовая продукция на начало

360

1096551,83

Произвели

510

1568091,87

На складе

870

2664643,69

Продали

550

1684544,86

Осталось

320

980098,83


 

 

15. Считаем прибыль.

Таблица 14 – Расчет прибыли

Прибыль

304205,14

Налог

60841,03

ЧП

243364,11

Дивиденды

97345,64

Нераспределенная прибыль

146018,47

Нераспределенная прибыль(ИТОГО)

1306983,91


 

 

16. Закупаем необходимые  материалы.

Таблица 15 - Докупаем материалы.

Материалы

Надо

Есть

Покупаем

Цена

А

3000

0

3000

100

В

1800

0

1800

200

С

300

0

300

1800


 

 

17. Стоимость материала = Цена А*Объем покупки А+ Цена В*Объем покупки В+Цена С*Объем покупки С+Стоимость остатка=1200000 руб.

18. Оплачиваем материалы.

Таблица 16 – Оплата материалов.

Наименование материала

Оплата за счет

ДС

КЗ

А

150000

150000

В

  

360000

С

540000

  

Итого

690000

510000


 

 

19. Денежные средства =(ДС из предыдущего баланса) + (ДЗ из предыдущего баланса) + (ДС таблица распределения по покупателям) - (ДС таблица оплаты материалов) - (Затраты на персонал*Объем производства) - (комплектующие*Объем производства) - (Услуги связи) - (Электроэнергия) - (Зарплата администрации) - (% по ДК) - (% по КК) - (тело кредита) - (Прочие расходы) - (дивиденды) - ( КЗ из предыдущего баланса)- финансовые вложения= 691632,065 руб.

 

Баланс на конец 2-ого месяца.

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

1.Основные средства

5714285,71

1.Уставный капитал

5100000

2.Запасы сырья

1200000

2.Нераспределенная прибыль

1306983,91

3.Незавершенное производство

160000

3.Долгосрочные кредиты

1720000

4.Готовая продукция

980098,829

4.Краткосрочные кредиты

1241666,67

5.Дебиторская задолженность

893475

5.Кредиторская задолженность, в т.ч.:

  

6.НДС  по приобретенным  ценностям

  

- перед поставщиками

510000

7.Денежные средства

691632,065

- перед бюджетом

60841,0274

8.Финансовые вложения

300000

    

Итого

9939491,61

Итого

9939491,61


 

 

Расчет коэффициентов.

ТА (Текущие активы)= Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС

Информация о работе Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия