Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2015 в 22:42, курсовая работа

Краткое описание

Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетности предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТРАДИЦИОННЫЕ И НОВЫЕ ИСТОЧНИКИ ДОЛГОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Традиционные источники долгосрочного финансирования 5
1.2. Новые источники долгосрочного финансирования 8
2 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1 Задания для расчетов (6вариант) 16
2.2 Расчетная часть 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

Скачать полностью (162.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ебмулаев финмен.docx

— 166.01 Кб (Скачать документ)

Расчет коэффициентов

ТА (Текущие активы)= Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС

ТА= 4145463,83 руб.

ТП (Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты +КЗ

ТП= 1713502,50 руб.

СК =Уставный капитал + Нераспределенная прибыль

СК (собственный капитал = 8433389,90 руб.

СК+ДК=8302524,591+3720000= 12153389,90 руб.

Показатель	Метод расчета	Значение
1.Ликвидность	Текущая ликвидность – отношение текущих активов к текущим пассивам.	2,42
1.Ликвидность	Абсолютная ликвидность – отношение денежных средств к текущим пассивам.	0,22
2.Платежеспособность	Отношение собственных средств к сумме пассивов.	0,61
2.Платежеспособность	Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов.	0,88
3.Рентабельность	Рентабельность продаж – отношение чистой прибыли к выручке.	0,02
	Рентабельность активов – отношение чистой прибыли к активам	0,00
	Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам	0,01
4.WACC	Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости	0,72
СОК	Текущие активы минус текущие пассивы	2431961,33

Выводы: Коэффициенты текущей ликвидности показывают, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах рекомендуемого (более 1,5). Он равен 2,42.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен значению 0,22 и соответствует тому, что часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств. Денежные средства предприятия используются достаточно эффективно.

Полученный показатель платежеспособности соответствует рекомендуемому значению более 0,55 и равен 0,61. Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.

В итоге деятельности за 3-й месяц предприятие 44009,9825 рублей чистой прибыли, что является положительным моментом в деятельности любой коммерческой организации.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции	1985500,00
Себестоимость реализованной продукции(переменные расходы)	1532594,27
Маржинальная прибыль	452905,73
Коммерческие и управленческие расходы(постоянные расходы)	401143,25
Прибыль от продаж	51762,48
Прибыль от финансовых вложений	3250,00
Налогооблагаемая прибыль	55012,48
Налог на прибыль	11002,50
Чистая прибыль предприятия	44009,98
Нераспределенная прибыль	1333389,90

Отчет о движении денежных средств.

Показатель	Сумма
1.Остаток денежных средств на начало месяца( пред. отчет)	691632,06
2.Движение денежных средств по текущей деятельности
2.1.Средства, полученные от покупателей:	1985500,00
- от реализации текущего месяца	1092025,00
- в погашение ДЗ	893475,00
2.2.Денежные средства, направленные:	1875581,13
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	879500,00
- на оплату труда	337350,00
- на выплату % по кредиту	70286,11
- на выплату дивидендов	17603,99
- на расчеты по налогам и сборам	570841,03
2.3.Чистые денежные средства от текущей деятельности	109918,87
3.Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
3.1.Денежные средства, полученные от:
- выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
- выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
- полученных процентов	3250,00
- поступления от погашения займов, предоставленных другими организациям
3.2. Денежные средства, направленные на:
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300000,00
- предоставление займов другим организациям
3.3.Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-296750,00
4.Движение денежных средств по финансовой деятельности
4.1.Денежные средства, полученные от:
- поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей
- получения займов и кредитов
4.2.Денежные средства, направленные на:
- погашение займов и кредитов	124166,67
4.3.Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-124166,67
5.Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-310997,80
6.Остаток денежных средств на конец отчетного периода	380634,27

Расчеты на 4 месяц.

Произошли изменения:

Данный вариант предпочитает покупатель 2. С 4 месяца он приобретает продукцию по цене на 7% дешевле, но оплату за продукцию производит по следующей схеме: 50% приобретения оплачивается в текущем месяце, 50% - через месяц.
Общий объем продаж возрастет на 20%.

Объем продаж =550 *1,2=660 руб.
Цена для покупателя 2 =3610*0,93=3357,3 руб.
АО за 7,8 станок = (2 000 000*2)/(7*12)= 47619,04762 руб.
КК= 1117499- 124167=99333,33 руб.
Проценты по краткосрочным кредитам = 1117499* 0,14 / 12= 13037,48833 руб.
Полная амортизация = 142857,143 руб.
ОС=1117499- 142 857,143-47619,04762 =8930952,381 руб.
Производительность оборудования 85*8=680шт./мес.
Выручка без НДС=660*3610*0,8+660*3357*0,2= 2349204 руб.
% от финансовых вложений = 6500 руб.
Распределяем выручку.

Таблица 24 - Распределение выручки в 4 месяце.

Покупатель	Доля в продажах, %	Объем продаж, руб.	Выручка	Денежные средства	Дебиторская задолженность, руб.
Покупатель 1	50	2349243,6	1174622	587310,9	587310,9
Покупатель 2	20	2349243,6	469848,7	234924,4	234924,4
Прочие покупатели	30	2349243,6	704773,1	704773,1
Итого	100			1527008	822235,3

12. Запускаем в производство.

Таблица 25- Запускаем в производство.

Материалы	Запасы на складе	Норма расхода на ед. готовой продукции	На сколько штук	Запуск	Остаток
А	3250	5	650	3250	0
В	1950	3	650	1950	0
С	325	0,5	650	125	0

Материалов запущено в производство на 650 шт.

НЗП=50 шт., ГП=630 шт.

В НЗП переходит 20 шт., стоимостью 20*2100=42000 руб.

Объем производства=680 шт.

13. Считаем затраты.

Таблица 26 - Смета затрат на производство.

Материалы (ГПстарую цену+выпускновую цену)	1423000
Затраты на производственный персонал	234600
Затраты на расходные комплектующие	34000
Услуги связи	25000
Электроэнергия	23000
Зарплата администрации	120000
Амортизация	55800
Проценты по долгосрочным кредитам	13037,5
Проценты по краткосрочным кредитам	190476,1905
Прочие расходы	20000
Итого	2138913,69

14. Считаем готовую продукцию.

Таблица 27 – Готовая продукция

Готовая продукция на начало	400	1406354,56
Произвели	680	2138913,69
На складе	1080	3545268,25
Продали	660	2166552,82
Осталось	420	1378715,43

15. Считаем прибыль.

Таблица 28- Показатели прибыли.

Прибыль	189190,78
Налог	37838,16
ЧП	151352,62
Дивиденды	60541,05
Нераспределенная прибыль	90811,57
Нераспределенная прибыль(ИТОГО)	1424201,48

16. Докупаем материалы.

Таблица 29 - Докупаем материалы.

Материалы	Надо	Есть	Покупаем	Цена
А	4500	0	4500	120
В	2700	0	2700	200
С	450	0	450	1800

Стоимость материала=1890000

17. Оплачиваем материалы.

Таблица 30 – Оплата материалов.

Наименование материала	Оплата за счет
Наименование материала	ДС	КЗ
А	270000	270000
В		540000
С	810000
Итого	1080000	810000

18. Денежные средства =(ДС из предыдущего баланса) + (ДЗ из предыдущего баланса) + (ДС таблица распределения по покупателям) - (ДС таблица оплаты материалов) - (Затраты на персоналОбъем производства) - (комплектующиеОбъем производства) - (Услуги связи) - (Электроэнергия) - (Зарплата администрации) - (% по ДК) - (% по КК) - (тело кредита) - (Прочие расходы) - (дивиденды) - ( КЗ из предыдущего баланса)- % от финансовых вложений+ финансовые вложения = 421469,8949 руб.

Баланс на конец месяца.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1.Основные средства	8930952,381	1.Уставный капитал	7100000
2.Запасы сырья	1890000	2.Нераспределенная прибыль	1424201,478
3.Незавершенное производство	42000	3.Долгосрочные кредиты	3720000
4.Готовая продукция	1378715,431	4.Краткосрочные кредиты	993333,3333
5.Дебиторская задолженность	822235,26	5.Кредиторская задолженность, в т.ч.:
6.НДС по приобретенным ценностям		- перед поставщиками	810000
7.Денежные средства	421469,8949	- перед бюджетом	37838,15588
8.Финансовые вложения	600000
Итого	14085372,97	Итого	14085372,97

Расчет коэффициентов

ТА (Текущие активы)=Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС

ТА= 4554420,59 руб.

ТП (Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты + КЗ

Информация о работе Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия