Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2015 в 22:42, курсовая работа

Краткое описание

Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетности предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТРАДИЦИОННЫЕ И НОВЫЕ ИСТОЧНИКИ ДОЛГОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Традиционные источники долгосрочного финансирования 5
1.2. Новые источники долгосрочного финансирования 8
2 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 16
2.1 Задания для расчетов (6вариант) 16
2.2 Расчетная часть 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60

Скачать полностью (162.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ебмулаев финмен.docx

— 166.01 Кб (Скачать документ)

ТА = 3925205,89 руб.

ТП(Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты +КЗ

ТП= 1812507,69 руб.

СК = Уставный капитал + Нераспределенная прибыль

СК(собственный капитал)= 6406983,91 руб.

СК+ДК= 8126983,91 руб.

Показатель	Метод расчета	Значение
1.Ликвидность	Текущая ликвидность – отношение текущих активов к текущим пассивам.	2,17
1.Ликвидность	Абсолютная ликвидность – отношение денежных средств к текущим пассивам.	0,18
2.Платежеспособность	Отношение собственных средств к сумме пассивов.	0,64
2.Платежеспособность	Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов.	0,82
3.Рентабельность	Рентабельность продаж – отношение чистой прибыли к выручке.	0,12
	Рентабельность активов – отношение чистой прибыли к активам	0,02
	Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам	0,04
4.WACC	Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости	0,87
СОК	Текущие активы минус текущие пассивы	2112698,20

Выводы: Коэффициенты текущей ликвидности показывают, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах рекомендуемого (более 1,5). Он равен 2,17.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен значению 0,18 и соответствует тому, что часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств. Денежные средства предприятия используются достаточно эффективно.

Полученный показатель платежеспособности соответствует рекомендуемому значению более 0,55 и равен 0,64. Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.

Рентабельность продаж = 0,12. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 1,2% прибыли с каждого рубля реализации.

Рентабельность активов = 0,02. Это свидетельствует о том, что на один рубль активов приходится 20 копеек прибыли.

Рентабельность собственных средств = 0,04. Это свидетельствует о том, что предприятие получает 4 % прибыли с каждого внесенного рубля.

В итоге деятельности за 2-й месяц предприятие получило чистую прибыль в размере 243364,1 рублей, что является положительным моментом в деятельности любого предприятия.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции	1985500,00
Себестоимость реализованной продукции(переменные расходы)	1314953,00
Маржинальная прибыль	670547,00
Коммерческие и управленческие расходы(постоянные расходы)	369591,87
Прибыль от продаж	300955,14
Прибыль от финансовых вложений	3250,00
Налогооблагаемая прибыль	304205,14
Налог на прибыль	60841,03
Чистая прибыль предприятия	243364,11
Нераспределенная прибыль	146018,47

Отчет о движении денежных средств.

Показатель	Сумма
1.Остаток денежных средств на начало месяца( пред. отчет)	473506,37
2.Движение денежных средств по текущей деятельности
2.1.Средства, полученные от покупателей:	1947025,00
- от реализации текущего месяца	1092025,00
- в погашение ДЗ	855000,00
2.2.Денежные средства, направленные:	1607982,64
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	780500,00
- на оплату труда	273000,00
- на выплату % по кредиту	41734,72
- на выплату дивидендов	97345,64
- на расчеты по налогам и сборам	415402,27
2.3.Чистые денежные средства от текущей деятельности	339042,36
3.Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
3.1.Денежные средства, полученные от:
- выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
- выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
- полученных процентов	3250,00
- поступления от погашения займов, предоставленных другими организациям
3.2. Денежные средства, направленные на:
- приобретение объектов основных средств
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0,00
- предоставление займов другим организациям
3.3.Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	3250,00
4.Движение денежных средств по финансовой деятельности
4.1.Денежные средства, полученные от:
- поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей
- получения займов и кредитов
4.2.Денежные средства, направленные на:
- погашение займов и кредитов	124166,67
4.3.Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-124166,67
5.Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	218125,70
6.Остаток денежных средств на конец отчетного периода	691632,06

Расчеты на конец 3-ого месяца

Произошли изменения:

Численность рабочих увеличилась на 15%
Расчет оборудования потребовал дополнительных затрат=450 000 (руб.)
Стоимость электроэнергии возрастает на 15%
Стоимость материала А увеличится на 20%
Покупаем 2 станка. Один берем в кредит, второй оплачиваем за счет собственных средств.

ОС=ОС( из предыдущего баланса) – амортизация – дополнительные расходы+ стоимость купленных ОС= 9121428,571 руб.
Объем продаж=550 шт.
Стоимость электроэнергии = 20000*1,15=23000 руб.
Численность рабочих = 1,15*300=345
Стоимость материала А = 100*1,2 = 120 руб.
Количество станков = 8
Производительность = 8*85=680 шт.
Цена=3610 руб.
Выручка без НДС=550*3610= 1985500 руб.
КК=1241666,67-124167,67= 1117500 руб.
Проценты по краткосрочным кредитам = 1241666*0,14/12= 14486,1111 руб.
% от финансовых вложений = Финансовые вложения (из предыдущего баланса)*0,13/12 = 3250 руб.
Распределяем продажи по покупателям

Таблица 17- Распределение продаж по покупателям.

Покупатель	Доля в продажах, %	Объем п родаж, руб.	Выручка	ДС, руб.	ДЗ, руб.
Покупатель 1	50	1985500	992750	496375	496375
Покупатель 2	20	1985500	397100		397100
Прочие покупатели	30	1985500	595650	595650
Итого	100			1092025	893475

14. Запускаем в производство.

Таблица 18 - Запуск производства.

Материалы	Запасы на складе	Норма расхода на ед. готовой продукции	На сколько штук	Запуск	Остаток
А	3000	5	600	3000	0
В	1800	3	600	1800	0
С	300	0,5	600	300	0

Материалов запущено в производство на 600 шт.

В незавершенном производстве 80 шт, выпускаем еще 550.

В НЗП переходит 50 шт., стоимостью 50*2000=100000шт.

Объем производства=80 + 550=630 шт.

15. Считаем затраты.

Таблица 19 - Смета затрат на производство.

Материалы	1260000
Затраты на производственный персонал	217350
Затраты на расходные комплектующие	31500
Услуги связи	25000
Электроэнергия	23000
Зарплата администрации	120000
Амортизация	55800
Проценты по долгосрочным кредитам	14486,11111
Проценты по краткосрочным кредитам	142857,1429
Прочие расходы	20000
Ремонт оборудования	450000
Итого	1260000

16. Рассчитываем объем готовой продукции

Таблица 20 – Готовая продукция.

Готовая продукция на начало	320	980098,829
Произвели	630	2359993,25
На складе	950	3340092,08
Продали	550	1933737,52
Осталось	400	1406354,56

17. Рассчитываем прибыль

Таблица 21 – Расчет прибыли.

Прибыль	55012,48
Налог	11002,50
ЧП	44009,98
Дивиденды	17603,99
Нераспределенная прибыль	26405,99
Нераспределенная прибыль(ИТОГО)	1333389,90

18. Рассчитываем, сколько материала необходимо купить.

Таблица 22 – Докупаем материалы.

Материалы	Надо	Есть	Покупаем	Цена
А	3250	0	3250	120
В	1950	0	1950	200
С	325	0	325	1800

19. Стоимость материала =1365000(руб.)

20. Оплачиваем материалы.

Таблица 23 - Оплата материалов

Наименование материала	Оплата за счет
Наименование материала	ДС	КЗ
А	195000	195000
В		390000
С	585000
Итого	780000	585000

21. Денежные средства =(ДС из предыдущего баланса) + (ДЗ из предыдущего баланса) + (ДС таблица распределения по покупателям) - (ДС таблица оплаты материалов) - (Затраты на персоналОбъем производства) - (комплектующиеОбъем производства) - (Услуги связи) - (Электроэнергия) - (Зарплата администрации) - (% по ДК) - (% по КК) - (тело кредита) - (Прочие расходы) - (дивиденды) - ( КЗ из предыдущего баланса)+% от финансовых вложений – финансовые вложения-дополнительные расходы= 380634,2665 руб.

Баланс на конец месяца.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1.Основные средства	9121428,571	1.Уставный капитал	7100000
2.Запасы сырья	1365000	2.Нераспределенная прибыль	1333389,904
3.Незавершенное производство	100000	3.Долгосрочные кредиты	3720000
4.Готовая продукция	1406354,561	4.Краткосрочные кредиты	1117500
5.Дебиторская задолженность	893475	5.Кредиторская задолженность, в т.ч.:
6.НДС по приобретенным ценностям		- перед поставщиками	585000
7.Денежные средства	380634,2665	- перед бюджетом	11002,49561
8.Финансовые вложения	600000
Итого	13866892,4	Итого	13866892,4

Информация о работе Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия