Совершенствования финансового планирования на предприятии сервисных услуг (на примере ООО «Про-Сервис»)

 

В целом таблица отражает достаточно устойчивое положение предприятия.

Оценка ликвидности  баланса

Условия абсолютной ликвидности баланса:

.

 

 

 

Таблица 5

Анализ ликвидности  баланса предприятия

Актив		2010	2011		2012	Пассив	2010	2011		2012
1		2	3		4	5	6	7		8
Наиболее-ликвидные активы (А1)-с.250 + с.260ф.1		35 904	49 399		208 542	Наиболее срочные пассивы (П1)- С.620+   с.630 + с.660ф.1	30 106	56 532		81 650
Быстрореализуем ые активы (А2) -с.240 + с.270ф.1		12 026	46 941		40 398	Краткосрочные пассивы (П2) - с. 610 ф.1	0	0		0
Медленнореализуемые активы (АЗ) - с.210 + с.220 + с.230ф.1		0	0		0	Долгосрочные пассивы (ПЗ) - с.590ф.1	0	0		0
Труднореализуем ые активы (А4) - с.190 ф.1		75 245	87 226		25 892	Постоянные пассивы (П4) - с.490+с.640+с.6 50 ф.1	93 069	127 034		193 182
Баланс		123 175	183 566		274 832	Баланс	123 175	183 566		274 832
Платежный излишек (+)/недостаток (-)						Процент покрытия обязательств
2010 год, руб.(п.2 - п.6)	2011 год, руб. (п.З - п.7)			2012 год, руб. (п.4- п.8)		2010 год, руб.(п.2:п.6*100)	2011 год, руб. (п.3:п.7 *100)		2012год, руб. (п.4:п.8*100)
5 798	-7 133			126 892		119,3	87,4		255,4
12 026	46 941			40 398		-	-		-
0	0			0		-	-		-
-17 824	-39 808			-167 290		81	69		13,4

 

Анализ ликвидности  баланса предприятия показал, что  для рассматриваемого предприятия  характерны следующие соотношения:

• 2010 год: 35904>30106, 12026>0, 0=0, 75245<93069, баланс считается не абсолютно ликвидным;
• 2011 год: 49409<56532, 46941>0, 0=0, 87226<127034, баланс считается не абсолютно ликвидным;
• 2012 год: 208542>81650, 40398>0, 0=0, 25892<193182, баланс считается не абсолютно ликвидным;

Иными словами, в течение  рассматриваемого периода предприятие  имеет хоть и не абсолютно ликвидный, но достаточно устойчивый баланс.

 

2.2 Анализ показателей  финансового плана предприятия

 

На основе балансовой прибыли определяется валовая прибыль, которая может совпадать с балансовой, но чаще всего превышает ее.

Таким образом, балансовую прибыль предприятия можно определить по формуле:

,                                    (2)

где П_р - прибыль от реализации услуг, работ, продукции, тыс. руб.;

П_оф - прибыль от реализации основных средств и иного имущества предприятия, тыс. руб.;

Д_в и Р_в - соответственно внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.

Таблица 6

Анализ валовой прибыли 

Показатель	Код строки	2010г. (тыс. руб.)	2011г. (тыс. руб.)	2012г. (тыс. руб.)	Изменения (2011-2010гг.)	Изменения (2012-2011гг.)
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	010	489066	770213	1002744	281147	232531
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	402879	685887	884562	283008	198675
Валовая прибыль	029	86187	84326	118182	-1861	33856
Коммерческие расходы	030	-	-	-	-	-
Прибыль от продаж	050	86187	84326	118182	-1861	33856
Проценты к уплате	070
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	10255	12328	6875	2073	-5453
Прибыль до налогообложения	140	75932	71998	111307	-3934	39309
Текущий налог на прибыль	150	36055	17280	26714	-18775	9434
Чистая прибыль	190	39877	54718	84593	14841	29875

 

Исходя из расчетных  данных таблицы 6, можно сделать следующие выводы: выручка от продажи услуг за весь анализируемый период рост выручки, валовая выручка увеличилась на  33856 тыс. руб. за 2011 – 2012 гг., хотя за 2010-2011 гг. было снижение на 1861 тыс. руб., соответственно прибыль от продаж дает аналогичные результаты, поскольку коммерческих расходов за весь период не наблюдается. Чистая прибыль увеличилась значительно, на это повлияло снижение прочих расходов на 5453 тыс. руб., на конец анализируемого периода.

Рисунок 1 - Динамика показателей прибыли

 

На предприятиях сферы  услуг используют следующие основные показатели рентабельности.

Таблица 7

Расчет показателей рентабельности

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)           (гр.2-гр.1)	2012 г.	Изменение (+, -)         (гр.4-гр.2)
Б	1	2	3	4	5
Общая рентабельность предприятия	0,21	0,12	-0,09	0,13	0,01

 

Продолжение таблицы 7

Рентабельность продаж, %	0,176	0,109	-0,067	0,117	0,008
Рентабельность внеоборотного  капитала, %	0,49	0,96	0,47	1,49	0,53
Рентабельность оборотного капитала, %	0,55	0,31	-0,24	0,48	0,17
Рентабельность совокупных активов, %	0,26	0,23	-0,03	0,36	0,13
Рентабельность собственного капитала, %	0,36	0,34	-0,02	0,52	0,18
Рентабельность инвестированного капитала, %	0,36	0,34	-	0,52	0,18

 

Общая рентабельность предприятия показывает, что происходит снижение за весь анализируемый период, на конец отчетного периода на 1 рубль произведенных организацией расходов приходится 13 коп. прибыли. на снижение показателя рентабельности оказало влияние значительное повышение себестоимости проданных услуг по сравнению с ростом прибыли от продаж. Хотя показатели рентабельности продаж значительно выше общей рентабельности значения показывают что за период 2010-2011 гг рентабельность снизилась на 0,067%, но на конец отчетного периода выросла и составила 0,117%. Эффективность использования внеоборотного капитала показал рост за весь анализируемый период, что является положительным моментов в деятельности предприятия.

Показатель рентабельности оборотного капитала, связанный с  ускорением оборачиваемости активов, характеризует более эффективное использование организацией своих оборотных средств. Но происходит снижение рентабельности активов за весь отчетный период. Рентабельность собственного капитала имеет твердую тенденцию к росту. Так в 2012 г. рентабельность увеличилась до 0,52%.

Проведя детализированный анализ финансового состояния и  эффективности производственной деятельности ООО «Про-Сервис» можно констатировать низкие темпы роста. Об этом свидетельствуют как абсолютные значения  показателей  ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности на конец года, так и их динамические изменения.

Как видно из форм отчетности на фирме большие изменения, и если она не находится на стадии развития они очень нехарактерны. Причиной этому могут быть и изменения внешней среды, которые руководство фирмы смогло использовать в свою пользу. Вполне возможно, что следующее изменение внешней среды фирма не сможет использовать и абсолютные изменения будут уже с положительным знаком.

Чем больше у предприятия  собственных средств, тем легче  ему справиться с неурядицами экономики. Вот почему надо стремиться к наращиванию из года в год абсолютной суммы собственного капитала предприятия. Имея большие прибыли, необходимо стараться удержать значительную их часть в обороте предприятия путем создания всевозможных резервов из валовой и чистой прибыли или прямого зачисления в собственный капитал нераспределенной на дивиденды части чистой прибыли.

На основе финансово-экономического анализа состояния предприятия  в следующей главе осуществляется выработка финансовой политики. 

 

 

 

3 Разработка рекомендаций  по совершенствованию финансового  планирования на предприятии сервисных услуг (на примере ООО «Про-Сервис»)

 

3.1 Совершенствование финансового планирования на предприятии

 

 

Основываясь на результатах  анализа ООО «Про-Сервис», предлагается реализовать несколько рекомендаций, которые будут способствовать совершенствованию финансового планирования на предприятии.

Финансовое планирование  занимает центральное место в  процессе обоснования и выбора возможных  вариантов вложения средств в  операции с реальными активами. При  всех прочих благоприятных характеристиках финансового планирования никогда не будет принят к реализации, если не обеспечит:

- возмещения вложенных  средств за счет доходов от  реализации товаров и услуг;

- получения прибыли,  обеспечивающей рентабельность  инвестиций не ниже желательного для фирмы уровня;

- окупаемости инвестиций  в пределах срока, приемлемого  для фирмы. 

 В целях совершенствования  финансового планирования на  предприятии в рамках рекомендаций  предлагается расширить клиентскую  базу предприятия  путем открытия  структурного подразделения ООО «Про-Сервис» в г. Новокузнецке офиса и склада по адресу: г. Новокузнецк, ул. Курако, д. 3. Это позволит предприятию увеличить долю товарооборота на рынке обслуживания контрольно-кассовой, банковской и офисной техники, увеличить конкурентные преимущества и улучшить формирование финансовых результатов деятельности.

Данная рекомендация может быть представлена в виде инвестиционного  проекта, финансирование которого планируется  за счет привлечения краткосрочного кредита (не более 12 месяцев). Так как показатели финансового состояния предприятия не располагают дополнительными резервами, но располагают чистой прибылью, которую можно будет использовать на погашения кредита.

Общая стоимость проекта 10 млн. руб. Кредитные ресурсы планируется направить на финансирование производственных затрат (приобретение складского помещения рыночной стоимостью 3250 млн. руб. общей площадью 240 м², лицензию на право хранения, транспортировки и оптовой реализации продукции, выплата заработной платы, оплата перевозок, оплата налогов, реклама), а также закуп продукции (инструментов).

На сегодняшний день доля компании на рынке сервисных услуг составляет 12%. ООО «Про-Сервис» имеет солидную клиентскую базу в г. Новокузнецке, а также близлежащих городов Кемерово, Прокопьевск, Мыски, Междуреченск, Осинники, Белово, Таштагол, Киселевск) и населенных пунктов.

Рассмотрены основные риски проекта: инфляция, дефицит денежных средств для пополнения оборотных средств. Тем не менее, имеются гарантии со стороны фирмы: стабильность работы компании, наличие имущества, постоянный неснижаемый остаток на складе, страхование товара.