Совершенствования финансового планирования на предприятии сервисных услуг (на примере ООО «Про-Сервис»)

3. Оптимальность капитальных  вложений – для капитальных  вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования. Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага.

4. Сбалансированность  рисков – наиболее рисковые  долгосрочные инвестиции целесообразно  финансировать за счет собственных источников.

5. Соответствие условий  и потребностей рынка – для  предприятия необходимо учитывать  конъюнктуру рынка, реальный спрос  на производимую продукцию и  возможную реакцию на изменение  на рынке.

6. Предельная рентабельность  – целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную рентабельность.

В финансовом планировании используется ряд методов планирования финансовых показателей:

а)  расчетно-аналитический;

б)  метод оптимизации плановых решений;

в)  балансовый;

г) нормативный;

д) метод экономико-математического моделирования.

Расчетно-аналитический  метод основан на прогнозировании  финансовых показателей на основе анализа  их достигнутой величины. Данный метод  применяется, когда взаимосвязь между показателями устанавливается не прямым способом, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов.

Метод оптимизации плановых решений сводится к разработке нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают один. При выборе наиболее оптимального варианта могут применяться следующие критерии: максимальная рентабельность вложенного капитала, максимальное значение прибыли, максимальная оборачиваемость капитала, оптимальное соотношение заемных и собственных средств предприятия, минимальное значение приведенных затрат.

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит  в увязке планируемого поступления  и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец  планируемого периода посредством  построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.

Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. Можно выделить следующие нормы и нормативы: федеральные, региональные, местные, отраслевые, групповые, внутренние.

Внутренние нормы и  нормативы разрабатываются самим  предприятием при нормировании оборотных средств, создании ремонтного фонда, резервировании средств под обесценение вложений в ценные бумаги, формировании резерва по сомнительным долгам и в целом ряде других случаев.

Принцип полноты отражения  доходов и расходов бюджетов означает, что все доходы и расходы субъекта управления, подлежат отражению в его бюджете.

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных  бюджетом расходов должен соответствовать  суммарному объему доходов бюджета  и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета необходимо исходить из принципа минимизации размера дефицита бюджета.

Принцип эффективности  и экономности использования  бюджетных средств означает, что  при составлении и исполнении бюджетов соответствующие субъекты управления должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что бюджетные  расходы всех ЦФО должна покрываться  общей суммой доходов предприятия.

Принцип достоверности  бюджета означает надежность показателей  прогноза социально-экономического развития предприятия в целом и отдельных субъектов управления, реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.                           

В итоге можно сказать, что финансовое планирование – как  метод управления, включает процесс  планирования, контроля, анализа и корректировки финансово-экономического состояния предприятия с распределением ответственности за итоги работы, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Главная цель финансового  планирования – мотивирование сотрудников  всех уровней на снижение затрат и повышение производительности, что в конечном итоге приводит к снижению удельных затрат.

 

 

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Экономический анализ деятельности предприятия проводится на основании бухгалтерского баланса (форма 1) за период с 2010 по 2012 гг., отчета о прибылях и убытках (форма 2) за 2010, 2011, 2012 годы, отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2010, 2011, 2012 годы.

Произведем  анализ  состава  и  структуры  актива баланса.  Расчеты сведем в таблицу 1.

Таблица 1

Анализ состава и  структуры актива баланса

Актив баланса
	2010			2011		2012			абсолютное отклонение (+, -)				Темп роста, %
	на конец года	%к итогу	на конец года		%к итогу	на конец года		%к итогу	11/10		12/11		11/10		12/11
Внеоборотные активы - всего	75 245	61,1	87 226		47,5	25 892		9,4	11981		-61 334		115,9		29,7
в том числе
Нематериальные активы	4 000	3,2	4 000		2,2	1 377		0,5	0		-2 623		100,0		34,4
Основные средства	71245	57,8	83 226		45,3	24 515		8,9	11 981		-58 711		116,8		29,5
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы

 

Продолжение таблицы 1

Оборотные (текущие) активы — всего	47930	38,9	96 340	52,5	248 940	90,6		48410		152 600		201,0	258,4
в том числе:
Запасы
из них:
Сырье, материалы и прочие аналогичные  ценности
Дебиторская задолженность -всего	12 026	9,8	46 941	25,6	40 398	14,7	34 915		-6 543		390,3			86,1
в том числе:
Покупателям и заказчикам	16	0,0		0,0		0,0	-16		0		0,0
Авансы выданные	11 924	9,7	32 256	17,6	25932	9,4	20 332		-6 324		270.5			80,4
Прочие дебиторы	86	0,1	14 685	8,0	14466	5,3	14 599		-219		17 075,6			98,5
Краткосрочные финансовые вложения
в том числе:
Денежные средства	35 904	29,1	49 399	26,9	208542	75,9	13 495		159 143		137,6			422,2
в том числе:
Касса	2 040	1,7	2 500	1,4	1 922	0,7	460		-578		122,5			76,9
Расчетный счет	33 864	27,5	46 899	25,5	206620	75,2	13035		159 721		138,5			440,6
Валютный счет
Прочие денежные средства
Прочие оборотные  активы
Итого активов	123175	100	183566	100	274832	100	60 391		91266		149,0			149,7

По данным таблицы  видно, что в течение трех лет произошли крупные изменения в составе и структуре капитала:

• валюта баланса в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом почти на 50%, то же видно при сравнении показателей 2012 и 2010 гг.;
• самые большие изменения коснулись внеоборотных активов: в 2011 г. по сравнению с 2010 рост на 11981 руб. или на 16,8%, в 2012 году по сравнению с 2010 снижение абсолютной величины на 61334 руб.; а также денежных средств: увеличение абсолютной величины на 13495 руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 или на 37,6% и на 159143 руб. или более чем в 4 раза в 2012 году по сравнению с 2011 г.;
• за счет этого изменилась структура - доля внеоборотных активов понизилась сначала с 61,1% в 2010 г. до 47,5%) в 2011 г., а затем до 9,4% в 2010 г.; доля оборотных активов, напротив, возросла с 38,9% в 2010 году до 52,5% в 2010 г., а затем увеличилась до 90,6% в 2012 г. в основном за счет увеличения средств на расчетном счете почти в 4,5 раза.

Анализ динамики состава и структуры пассива  баланса

Таблица 2

Анализ состава и  структуры пассива баланса

Пассив баланса
	2010		2011		2012				абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
	на конец года	%к итогу	на конец года	%к итогу	на конец года		%к итогу		11/10	12/11	11/10	12/117
Собственный капитал - всего	93 069	75,6	127 034	69,2	193 182		70,3		33 965	66 148	136,5	152,1
в том числе:
Уставный капитал	8 400	6,8	8 400	4,6	8 400		3,1		0	0	-	-
Добавочный капитал
Накопленный капитал
Нераспределенная прибыль	84 669	68,7	118 634	64,6	184 782		67,2		33 965	66 148	140,1	155.8
Прочий собственный  капитал
Заемный капитал -всего
в том числе
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
в том числе:
Краткосрочные кредиты
Краткосрочные займы

 

 

Продолжение таблицы 2

Кредиторская задолженность — всего	30 106	24,4	56 532	30,8	81650	29,7	26 426	25 118	187,8	144,4
в том числе:
Поставщики и подрядчики	30 094	24,4	56 503	30,8	*8.1 594	29,7	26 409	25 091	187,8	144,4
Векселя к уплате
Перед дочерними и зависимыми обществами
Перед персоналом организации	11	0,0	16	0,0	3	0,0	5	-13	145,5	18,8
Перед бюджетом	1	0,0	2	0,0	1	0,0	1	-1	200,0	50,0
Авансы полученные	0	0,0	11	0,0	52	0,0	11	41	-	472,7
Прочие кредиторы
Задолженность участникам по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих  расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого капитал	123 175	100,0	183 566	100,0	274 832	100,0	60 391	91 266	149,0	149,7