Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2013 в 12:08, курсовая работа
Квалифицированный специалист экономического профиля должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного комплексного экономического анализа. Благодаря знанию техники и технологии анализа они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. В силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их принятию, либо испытывать на себе их последствия.
Цель данной курсовой работы - анализ финансового состояния предприятия, анализ ликвидности бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, а также платежеспособности и деловой активности.
Введение 5
1 Теоретические основы финансового состояния предприятия 6
1.1 Методы финансового анализа 6
1.2 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия 7
1.3 Оценка вероятности банкротства 13
2 Характеристика предприятия 14
3 Предварительная оценка финансового состояния 15
4 Характеристика имущества предприятия 18
4.1 Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия 18
4.2 Анализ динамики, состава и структуры пассивов предприятия 19
5 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности 22
5.1 Анализ ликвидности 22
5.2 Оценка платежеспособности 23
6 Анализ финансовой устойчивости и финансовых коэффициентов 25
6.1 Определение характера финансовой устойчивости предприятия 25
6.2 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов 26
7 Анализ рентабельности и деловой активности 28
7.1 Общая оценка деловой активности предприятия 28
7.2 Оценка показателей рентабельности 29
8 Мероприятия по улучшению финансового состояния 30
9 Совершенствование управления денежными средствами на предприятии ОАО «Ухтанефтегазгеология» 32
Заключение 33
Библиографический список 36
1. Предприятию рекомендуется внедрить скользящее планирование денежных потоков. Планирование движения денежных средств должно быть гибким. Гибкость, заключается в непрерывном процессе планирования денежных потоков, когда плановые показатели не рассматриваются как нечто, не подлежащее изменению, а постоянно анализируются и сравниваются с фактическими данными и тем самым создают базу для контроля и внесения необходимых изменений.
2. В ходе планирования денежных потоков необходимо разрабатывать бюджет движения денежных средств и платежный календарь. Бюджет денежных средств используется для управления денежным потоком. Он должен рассматривать ожидаемые поступления и платежи денежных средств за установленный временной период. В условиях современной российской действительности, основной целью планирования бюджета движения денежных средств является отражение денежных потоков с позиций повышения эффективности платежей, гарантирования ликвидности и оптимизации привлечения и вложения средств.
3. ОАО «Ухтанефтегазгеологии» необходимо придерживаться оптимального уровня среднего остатка денежных средств. Так как и дефицит, и избыток наличных денежных средств имеет негативное влияние на финансово – хозяйственную деятельность предприятия. Ключевой целью управления денежными потоками утвердить достижение баланса положительного и отрицательного денежных потоков, так как на предприятии наблюдается дефицит денежного потока, то нужно обеспечить рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного денежного потока.
4. Повысить синхронность
формирования положительного и
отрицательного денежного
Применяя на практике данные рекомендации, предприятие, повысит эффективность системы управления денежными потоками.
Все обобщенные показатели финансовых результатов деятельности предприятия сведены в таблице 9.1
Таблица 9.1 - Обобщенные финансовые результаты
Показатели |
Результат |
1 |
2 |
Состояние активов и пассивов | |
1. Стоимость имущества |
К концу года произошло уменьшение на 7995 тыс.руб. и стоимость имущества составила 173771 тыс. руб. |
2. Наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
К концу года произошел резкое падение денежных средств, а краткосрочные финансовые вложения остались без изменения. Однако величины их все же не хватает для покрытия обязательств предприятия. |
3. Медленно реализуемые активы : запасы, НДС, дебиторская задолженность (срок погашения более 12 месяцев) и прочие оборотные активы |
Произошло уменьшение за счет падения материальных запасов на 3210 тыс.руб. Эта тенденция обусловлена уменьшения объемов их приобретения. |
4. Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность (срок погашения менее 12 месяцев) |
Произошло увеличение на 7779 тыс.руб. из-за не поступления средств за проделанную работу. |
5. Трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения |
Произошло незначительное уменьшение, прежде всего, за счет приобретения основных средств меньшего количества или меньшей цены. |
6. Наиболее срочные
обязательства: кредиторская |
Произошло значительное увеличение из-за нехватки денежных средств для покрытия своих обязательств. Однако наблюдается тенденция снижения задолженностей перед бюджетными и внебюджетными фондами. |
7. Собственный капитал |
Произошло снижение собственного капитала на 21259 тыс. руб. В основном это произошло из-за появления в организации убытков. |
Ликвидность
баланса и его | |
8. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Уменьшается на конец года, но при этом вписывается в нижние рамки норматива (=0,13). Это показывает неспособность предприятия отвечать по своим наиболее срочным и краткосрочным обязательствам. |
9. Коэффициент промежуточного покрытия |
Значение ниже нормы, что свидетельствует о неспособности предприятия своевременно проводить расчеты с дебиторами. |
10. Коэффициент текущей ликвидности |
Вписывается в нижние рамки, но имеет тенденцию к спаду. Что говорит о дефиците свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. |
11. Комплексная оценка текущей ликвидности |
Снизилась, но имеет запас платежеспособности за счет роста дебиторской задолженности. |
12. Перспективная ликвидность |
Предприятие испытывает дефицит средств на основе будущих поступлений и платежей для погашения долгосрочных обязательств. |
13. Ликвидность баланса |
Снизилась из-за недостатка денежных средств. |
Финансовая устойчивость | |
14. Общая величина запасов и затрат |
Положительное значение. Наблюдается тенденция спада. |
15. Наличие собственных оборотных средств |
Наблюдается дефицит. |
16. Наличие собственных
и долгосрочных заемных |
Положительное значение. Наблюдается тенденция спада. |
17. Общая величина источников формирования затрат и запасов |
Положительное значение. Наблюдается тенденция к спаду. |
18. Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
Положительное значение, но тенденция идет к спаду. Излишек собственных оборотных средств. |
19. Излишек или недостаток
собственных и долгосрочных |
Излишек, который уменьшился к концу года. |
20. Излишек или недостаток
общей величины источников |
Излишек, но тенденция идет к спаду. |
Предприятие имеет устойчивое финансовое положение, которое гарантирует его платежеспособность | |
Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости | |
21. Коэффициент капитализации |
Не соответствует нормативному ограничению. Это характеризует недостаточность собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств |
22. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Вписывается в норму (0,66), и эта часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
23. Коэффициент финансовой независимости |
Не соответствует норме, это показывает то, что собственникам принадлежит менее 50% стоимости имущества. |
24. Коэффициент финансирования |
Превышает нормативный уровень, что говорит о том, что большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств. |
25. Коэффициент финансовой устойчивости |
Имеет тревожное значение. Показывает, что за счет устойчивых источников на конец года покрывается всего лишь 75%. |
26. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
Снизился, что показывает уменьшение собственных источников для покрытия запасов и затрат, которое обусловлено увеличение запасов и затрат. |