Совершенствование управления денежными средствами на предприятии ОАО «Ухтанефтегазгеология»

 

 

 

 

Рентабельность:

Таблица 1.5 – Основные показатели рентабельности

Показатели	Способ расчета	Пояснения
1	2	3
Рентабельность продаж		Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производства реализованной продукции или снижение затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение - свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия.
Общая рентабельность		Показывает эффективность  использования всего имущества предприятия. Снижение коэффициента также свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы и перенакоплении активов.
Рентабельность собственного капитала		Показывает эффективность  использования собственного капитала, динамика этого показателя оказывает влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах.
Экономическая рентабельность		Показывает эффективность  всего имущества
Фондорентабельность		Показывает эффективность  использования основных средств  и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Рост показателя при снижении общей рентабельности свидетельствует об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишков запасов товарно-материальных ценностей, затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса, чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.
Рентабельность основной продукции
Рентабельность перманентного  капитала		Показывает эффективность  использования капитала, вложенного на длительный срок в деятельность фирмы (как собственного, так и заемного).

 

3. Оценка вероятности банкротства

 

Одна из особенностей финансового анализа – своевременное  выявление признаков банкротства  организации (предприятия). Банкротство  связано с неплатежеспособностью  организации. Во всех странах процесс  банкротства, т.е. признание организации неплатежеспособной, регулируется государством специально издаваемыми законодательными актами и правительственными документами. В соответствии с действующим в России законодательством основанием для признания организации банкротом является невыполнение ею своих обязательств по оплате товаров, работ, услуг по истечении 3 месяцев со дня наступления сроков оплаты. Эти установленные условия и сроки дают основание поставщикам, исполнителям работ (услуг), кредиторам предъявлять через суд иски предприятиям – неплательщикам всех форм собственности. Неудовлетворительное финансовое состояние организации, признаки приближения банкротства необходимо постоянно держат под контролем финансовому менеджеру.

Для определения количественных параметров финансового состояния организации и выявления признаков банкротства следует сразу же после составления очередного бухгалтерского  баланса рассчитать и проанализировать отношения таких финансовых показателей:

• чистой прибыли к сумме всех фин. активов предприятия (внеоборотных и оборотных);
• оборотных активов к сумме всех активов;
• всех активов (обязательства) к сумме активов (средства);
• поступление денежной наличности от операций по основной деятельности ко всем обязательствам;
• чистой прибыли + проценты по кредиту к процентам по кредиту;
• размера заемных средств к сумме собственных средств;
• собственных оборотных средств к стоимости запасов.

 

2. Характеристика предприятия

 

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Ухтанефтегазгеология».

Сокращенное наименование: ОАО «Ухтанефтегазгеология»  

Местонахождение предприятия: 169300, Республика Коми, г. Ухта, ул. Пушкина 2.

ОАО «Ухтанефтегазгеология»:

• осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с законодательством РФ и РК;
• является правопреемником ГГП «Ухтанефтегазгеология»;
• находится в ведении Министерства природных ресурсов РФ;
• является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать установленного образца со своим наименованием, бланками и другую атрибутику.
• действует на принципах хозяйственного расчета, вправе заключать хозяйственные договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде;
• реализует свою продукцию по ценам и тарифам, устанавливаемыми на договорной основе, а в случаях, предусмотренными законодательством РФ, по государственным ценам;
• несет полную ответственность за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины;
• осуществляет владение, использование и распоряжение по принадлежащему ему имуществу в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

 

Основы деятельности ОАО «Ухтанефтегазгеология», его цели и задачи:

• разработка программ развития минерально-сырьевой базы и геологического изучения недр на нефть, газ и попутные компоненты;
• сбор, экспертная оценка качества;
• выполнение геологоразведочных работ на нефть и газ;
• контроль за фондом пробуренных скважин;

• подсчет запасов нефти и газа, сопутствующих компонентов;

• обработка первичных промысловых материалов, проверка их достоверности;
• разработка модели строения нефтегазоносных зон, районов Тимано–Печорской

3.  Предварительная оценка финансового состояния

 

Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового  состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия.

Таблица 3.1 - Основные показатели финансового состояния предприятия

Показатели	Код показа-теля	на 31.12.11 начало периода	на 30.06.12 конец периода	Изменение
				В абсолютных величинах	В относительных величинах
1	2	3	4	5	6
1. Общая стоимость  активов предприятия	190+290	181766	173771	-7995	95,60
2.Стоимость внеоборотных  активов	190	48249	45745	-2504	94,81
3. Стоимость оборотных  активов	290	133517	128026	-5491	95,89
4.Стоимость материальных  оборотных средств	210+220	57800	54590	-3210	94,45
5. Величина собственного  капитала	490	151201	129942	-21259	85,94
6. Величина заемного  капитала	590+690	30565	43829	13264	143,40
7. Величина собственных  средств в обороте	490-190	102952	84197	-18755	81,78
8. Рабочий капитал	290-690	102952	84197	-18755	81,78

На основе полученных показателей можно сравнить баланс предприятия с признаками «хорошего  баланса»: валюта баланса на конец года уменьшилась на 7995 тыс. руб., что не соответствует признакам «хорошего баланса»; снижение оборотных  и внеоборотных активов на предприятии, также говорит о  несоответствии признакам «хорошего баланса»; величина собственного капитала на начало и конец года больше, чем величина заемного капитала. Но в данном случае, у нас идет не прирост собственного капитала, а его снижение. Таким образом, идет несоответствие признаку «хорошего баланса»; темп снижения дебиторской и кредиторской задолженности не уравновешивает друг друга, следовательно,  идет несоответствие признаку «хорошего баланса»; на начало года доля собственных средств составляет 77,10 % в оборотных активах, а на конец года 65,76%. Очевидно, происходит уменьшение доли собственных средств в оборотных активах, что также не соответствует признаку «хорошего баланса»; в балансе присутствует статья «непокрытый убыток».

Таким образом, баланс ОАО  «Ухтанефтегазгеология» не соответствует признакам «хорошего баланса».

 

 

Таблица 3.2 - Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей	Код показателя	Абсолютные величины, тыс.руб.		Относительные величины		Изменения
		на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах	в структуре	в % вел-не на начало периода	в % к изменению баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1.Внеоборотные  активы
Основные средства	120	48125	45621	26,48	26,25	-2504	-0,22	-5,20	31,32
Долгосрочные финансовые вложения	140	69	69	0,04	0,04	0	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	150	55	55	0,03	0,03	0	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	190	48249	45745	26,54	26,32	-2504	-0,22	-5,19	31,32
2. Оборотные  активы
Запасы	210	57800	54590	31,80	31,41	-3210	-0,38	-5,55	40,15
НДС по приобретенным  ценностям	220	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	240	14382	22161	7,91	12,75	7779	4,84	54,09	-97,30
Краткосрочные финансовые вложения	250	5000	5000	2,75	2,88	0	0,13	0,00	0,00
Денежные средства	260	10667	607	5,87	0,35	-10060	-5,52	-94,31	125,83
Прочие оборотные активы	270	45668	45668	25,12	26,28	0	1,16	0,00	0,00
Итого по разделу 2	290	133517	128026	73,46	73,68	-5491	0,22	-4,11	68,68
Баланс	300	181766	173771	100,00	100,00	-7995,00	0,00	-4,40	100,00
ПАССИВ
3.капитал и  резервы
Уставный капитал	410	180109	180109	99,09	103,65	0	4,56	0,00	0,00
Нераспределенный убыток	470	28908	50167	15,90	28,87	21259	12,97	73,54	-265,90
Итого по разделу 3	490	151201	129942	83,18	74,78	-21259	-8,41	-14,06	265,90
4.Долгосрочные  обязательства
Итого по разделу 4	590	-	-
5.Краткосрочные  обязательства
Займы	610	0	1500	0,00	0,86	1500,00	0,86	0,00	-18,76
Кредиторская задолженность	620	30565	42329	16,82	24,36	11764	7,54	38,49	-147,14
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих  расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу 5	690	30565	43829	16,82	25,22	13264	8,41	43,40	-165,90
БАЛАНС	700	181766	173771	100	100	-7995	0	-4,40	100

 

4. Характеристика имущества предприятия

 

Финансовое состояние  предприятия зависит от целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы.

4.1 Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия

 

Структура стоимости  имущества дает общее представление о его финансовом состоянии, показывая долю каждого элемента в активах и соотношение собственных и заемных средств, покрывающих их.

Основным признаком  группировки статей баланса является степень их ликвидности. Таким образом, активы подразделяются на долгосрочные (внеоборотные) и текущие (оборотные).

Проанализировав таблицу 4.1,  можно сказать, что сумма  внеоборотных активов в течение  года уменьшилась на 2504 тыс. руб. Их удельный вес по окончании отчетного  периода уменьшился на 0,22 %, это произошло  из-за уменьшения стоимости основных средств. Сравнивая суммы оборотных активов на начало и конец года можно увидеть их уменьшение на 5491 тыс. руб. Удельный вес оборотных активов в течение года уменьшается на 4,11 %, где большую долю занимают денежные средства, которые понизились на 94,31 %, что приводит к нестабильности финансового состояния. Рост дебиторской задолженности в 4,84% обусловлен неплатежеспособностью заказчиков.

Таблица 4.1 - Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия

Наименование статей	Код показателя	Абсолютные величины, тыс.руб.		Относительные величины		Изменения
		на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах	в структуре	в % вел-не на начало периода	в % к изменению баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1.Внеоборотные  активы
Основные средства	120	48125	45621	26,48	26,25	-2504	-0,22	-5,20	31,32
Долгосрочные финансовые вложения	140	69	69	0,04	0,04	0	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	150	55	55	0,03	0,03	0	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	190	48249	45745	26,54	26,32	-2504	-0,22	-5,19	31,32
2. Оборотные  активы
Запасы	210	57800	54590	31,80	31,41	-3210	-0,38	-5,55	40,15
НДС по приобретенным  ценностям	220	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	240	14382	22161	7,91	12,75	7779	4,84	54,09	-97,30
Краткосрочные финансовые вложения	250	5000	5000	2,75	2,88	0	0,13	0,00	0,00
Денежные средства	260	10667	607	5,87	0,35	-10060	-5,52	-94,31	125,83
Прочие оборотные активы	270	45668	45668	25,12	26,28	0	1,16	0,00	0,00
Итого по разделу 2	290	133517	128026	73,46	73,68	-5491	0,22	-4,11	68,68
Баланс	300	181766	173771	100,00	100,00	-7995,00	0,00	-4,40	100,00
Наиболее ликвидные  активы (А1)	250+260	15667	5607	8,62	3,23	-10060	-5,39	-64,21	125,83
Быстро реализуемые  активы (А2)	240	14382	22161	7,91	12,75	7779	4,84	54,09	-97,30
Медленно реализуемые  активы (А3)	210+270	103468	100258	56,92	57,70	-3210	0,77	-3,10	40,15
Трудно реализуемые  активы (А4)	190	48249	45745	26,54	26,32	-2504	-0,22	-5,19	31,32
Баланс	190+290	181766	173771	100,00	100,00	-7995	0,00	-4,40	100,00