Разработка бюджета организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2013 в 23:17, курсовая работа

Краткое описание

Выполнение органами власти возложенных на них функций связано в первую очередь с наличием у государства финансовых средств, которые концентрируются в составе бюджетов. Процесс мобилизации денежных средств в бюджеты и последующее их использование приводят к возникновению финансовых отношений между органами власти и налогоплательщиками, с одной стороны, и между органами власти различных уровней бюджетной системы, с другой стороны. Управление процессами мобилизации денежных средств в бюджеты и их распределения между бюджетами и внутри бюджетов осуществляется посредством выполнения органами власти ряда мероприятий в виде планирования, прогнозирования, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, а также осуществления контроля за выполнением этих мероприятий.

Содержание

Введение
1. Бюджетное планирование и бюджетный процесс.
1.1. Принципы и преимущества бюджетного планирования.
1.2. Состав функциональных бюджетов.
1.3. Процесс формирования бюджетов и процессы согласования, утверждения и контроля исполнения бюджетов.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.
2.1. Анализ (прогноз) денежной выручки от реализации продукции.
2.2. Анализ издержек производства с распределением их по основным видам продукции.
2.3. Анализ отчета о прибылях и убытках.
2.4. Анализ налоговых выплат, банковских кредитов и возможностей их возврата.
3. Разработка бюджета.
3.1. Бюджет продаж.
3.2. Бюджет производства.
3.3. Бюджет затрат основных материалов.
3.4. Бюджет прямых трудовых затрат.
3.5. Бюджет накладных расходов.
3.6. Бюджет запасов готовой продукции.
3.7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.
3.8. Бюджет Административных, маркетинговых, коммерческих и других расходов.
3.9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
3.10. Бюджет денежных средств.
3.11. Прогнозный балансовый отчет.
Заключение.
Список литературы.

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 274.98 Кб (Скачать документ)

Таблица 8.

Анализ прибыли от продаж.

 
 
Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

 
Темп  
роста, 
%

 
Темп  
прироста 
%

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Выручка  
(нетто) от продаж

25718

100

34274

100

8556

-

133,26

33,26

Себестоимость  
продаж

20458

80

25650

75

5192

-5

125,37

25,37

Управленческие 
расходы

4126

16

6404

19

2278

3

155,21

55,21

Коммерческие  
расходы

-

-

-

-

-

-

-

-

Прибыль от  
продаж (стр. 1 -  
стр. 2 - стр. 3 - 
стр. 4)

1134

4

2220

6

1086

2

195,76

95,76


 

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым годом  величина прибыли от продаж возросла на 1 086 тыс. руб., или на 95,76%, за счет увеличения выручки (нетто) от продаж на 8 556 тыс. руб., или на 33,26%, при росте себестоимости продаж на 5 192тыс. руб., или на 25,37%, управленческих расходов на 2 278 тыс. руб., или на 55,21%.

При этом удельный вес прибыли  от продаж в выручке (нетто) от продаж увеличился на 2,%, что свидетельствует о повышении эффективности текущей деятельности коммерческой организации и является следствием невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж.

Проанализируем прибыль от прочей деятельности в разрезе формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью (таблица 9).

Таблица 9.

Анализ прибыли от прочей деятельности.

 
 
Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

 
Темп  
роста, 
%

 
Темп  
прироста 
%

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удельный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удельный 
вес, %

1. Доходы от прочей деятельности, в том числе:

1137

100

-

-

-

-

-

-

  1. 2.Расходы от прочей деятельности

537

100

-491

100

-4,6

-

91,43

-8,56

2.1.Процент к уплате

240

45,6

311

63

71

18

129,58

29,58

2.2. Прочие расходы

297

55

180

37

-117

-18

60,6

-39,3

3.Прибыль (убыток) от прочей  деятельности (стр.1-стр.2)

600

-

-491

-

-1091

-

-81,3

-181,3


 

Таким образом, за отчетный год величина прибыли от прочей деятельности уменьшилась на 1091 тыс. руб., или на 181%, это обусловлено ростом процентов к уплате на 71 тыс. руб., или на 29,58%, и отсутствием суммы доходов от прочей деятельности за отчетный период.

Завершив анализ прибыли  до налогообложения и основных источников ее формирования, обратимся к анализу чистой прибыли (таблица 10).

Таблица 10.

Анализ чистой прибыли.

 
 
Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

 
Темп  
роста, 
%

 
Темп  
прироста, 
%

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Сумма, 
тыс.  
руб.

Удель-ный 
вес, %

Прибыль до  
налогообложения

1734

144

1729

128

-5

-16

99,7

-0,28

Отложенные  
налоговые активы

11

0,9

-

-

-

-

-

-

Текущий налог  
на прибыль

(11)

0,9

           

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства

(530)

44

(386)

28

-144

-16

72,8

-27,16

Чистая прибыль 
(убыток)  
(стр. 1 + стр. 2 –

 стр. 3 -стр. 4)

1204

100

1343

100

139

-

223

123


 

Таким образом, за отчетный год величина чистой прибыли возросла на 139 тыс. руб., или на 23%, за счет уменьшения суммы налога на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи на 144 тыс. руб. или на 27,16%.

По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж и рентабельности производственной деятельности, а также  влияние факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность  производственной деятельности.

 Уровень рентабельности  производственной деятельности  в целом по организации зависит  от изменения структуры реализованной  продукции, ее себестоимости и  средних цен реализации.

Факторная модель уровня окупаемости  затрат имеет вид:

RЗ = ПРП (приVРПобщ, Удi, Цi, Ci) / ЗРП (приVРПобщ, Удi, Ci)

где ПРП - прибыль от реализации продукции;

VРП - объем реализации  продукции;

Удi - структура реализованной продукции;

Цi - уровень среднереализационных цен;

Сi - себестоимость продукции;

3РП - затраты по реализованной  продукции. 

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение  уровня рентабельности в целом по организации можно выполнить  способом цепных подстановок (таблица 11):

Таблица 11

Расчет влияния факторов на изменение показателей рентабельности в целом по организации

Показатель рентабельности

Алгоритм расчета

Расчет

Рентабельность, %

R0

R0 = П0(приVРПобщ0, Уд0, Ц0, C0) / З0(приVРПобщ0,Уд0, C0)

5323/20458*100

26

Rусл1

Rусл1 = Пусл1(приVРПобщ1, Уд0, Ц0, C0) / Зусл1(приVРПобщ1, Уд0, C0)

5323*1,2/20458*1,2*100

26

Rусл2

Rусл2 = Пусл2(приVРПобщ1, Уд1, Ц0, C0) / Зусл2(приVРПобщ1,Уд1, C0)

6433/24849*100

-25,8

Rусл3

Rусл3 = Пусл3(приVРПобщ1, Уд1, Ц1, C0) / Зусл2(приVРПобщ1, Уд1, C0)

34274-24849/24849*100

37,9

R1

R1 = П1(приVРПобщ1, Уд1, Ц1, C1) / З1(приVРПобщ1, Уд1, C1)

8624/25650*100

33,62


 

На основании расчетов можно установить, как изменилась величина рентабельности в целом  по организации за счет каждого фактора. Так, изменение суммы прибыли  за счет:

- объема реализации продукции:

 RVрп = Rусл1 - R0 = 26-26=0

- структуры продукции:

RПстр = Rусл2 - Rусл1 = 25,8-26 = -0,2

- отпускных цен:

RЦ = Rусл3 - Rусл2 = 37,9-25,8=12,1

- себестоимости реализованной продукции:

ПС = R1 - Rусл3=33,62-37,9=-4,28

Итого: R1 - R0 = RVрп + Rстр + RЦ + RС

                   7,62=7,62

Полученные результаты свидетельствуют  о том, что уровень рентабельности в прошлом периоде составил 26 %. За исследуемый период его уровень возрос на 7,62 % и составил 33,62 %. Увеличение рентабельности произошло вследствие увеличения уровня цен (12,1%). Рост себестоимости реализованной продукции 25 650 тыс. руб. вызвал снижение уровня рентабельности на 4,28 %.

Рентабельность  продаж (оборота).

Детерминированная факторная  модель показателя, исчисленного в  целом по организации, имеет вид:

RЗ = ПРП / В = ПРП (приVРПобщ, Удi, Цi, Ci) / В (приVРПобщ Удi, Цi

Расчет влияния данных факторов проведем способом цепных подстановок.

Таблица 12.

Расчет влияния факторов на изменение показателя рентабельности оборота

Показатель рентабельности

Алгоритм расчета

Расчет

Рентабельность, %

R0

R0 = П0(приVРПобщ0, Уд0, Ц0, C0) / В0 (приVРПобщ0, Уд0, Ц0)

5323/25781*100

20,64

Rусл1

Rусл1 = Пусл2(приVРПобщ1, Уд1, Ц0, C0) / Вусл (приVРПобщ1, Уд1, Ц0)

6433/31282*100

20,56

Rусл2

Rусл2 = Пусл3(приVРПобщ1, Уд1, Ц1, C0) / В1 (приVРПобщ1, Уд1, Ц1)

34274-24849/34274*100

27,49

R1

R1 = П1(приVРПобщ1,Уд1, Ц1, C1) / В1 (приVРПобщ1, Уд1, Ц1)

8624/34274*100

25,16


 

Общее изменение показателя рентабельности продаж составило:

R1 - R0 = 25,16-20,64=4,52

в т.ч. за счет:

- структуры продукции:

Rстр = Rусл1 - R0 = 20,56-20,64 = -0,08

- отпускных цен:

RЦ = Rусл2 - Rусл1 = 27,49-20,56 = 6,93

- себестоимости продукции:

RС = R1 - Rусл2 = 25,16-27,49 = -2,33

Так, рентабельность продаж возросла на 4,52 % и составила в отчетном периоде 25,16 %. Ее рост произошел вследствие увеличения отпускных цен на 6,93 %, однако в результате увеличения себестоимости продукции рентабельность сократилась на 2,33 %, вследствие изменения структуры продаж она сократилась еще на 0,08 %.

Подводя черту под выполнением анализа данных отчета о прибылях и убытках, можно констатировать увеличение всех ее финансовых результатов в отчетном году по сравнению с данными прошлого года в большей или меньшей степени, что является, безусловно, позитивным явлением, свидетельствующим о достаточной успешности финансово-хозяйственной деятельности данной коммерческой организации.

2.4. Анализ налоговых  выплат, банковских кредитов и  возможностей их возврата.

ООО «ПКМ» зарегистрировано в ИФНС по Ленинскому району г. Ижевска  и выплачивает следующие налоги и сборы.

1. Отчисления в пенсионный  фонд Российской Федерации.

Информация о работе Разработка бюджета организации