Практическая работа по ОАО ГМК "Норильский Никель"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2013 в 20:39, практическая работа

Краткое описание

Для обеспечения организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансово-хозяйственной деятельности в предстоящем периоде организации необходимо проводить финансовое планирование. Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей. В настоящее время прерогативой финансового директора является умение предвидеть цели предприятия, результаты его деятельности и то, какие ресурсы необходимы для достижения определенных целей. Целевая установка деятельности -увеличение стоимости благосостояния и уменьшение рисков.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………………..3
Общая характеристика группы компаний ГМК «Норильский никель…….…………………...4
Блоки внутренней информации ОАО «ГМК «Норильский никель»»………………………….8
Прогнозный план движения денежных средств…………………………………………………10
Прогнозный бухгалтерский баланс…………………..…………………………………………...12
Определение эффективности использования оборотных активов……………………………...15
Аналитический бюджет доходов и расходов…………………………………………………….16
Аналитический бюджет движения денежных средств……………………………….………....20
Определение потребности во внешнем финансировании методом процента от продаж…....25
Методы прогнозирования объема продаж……………….……………………………………....30
Заключение……………………………………………………………………………………………........31
Список использованной литературы…...………………………………………………………………..32
Приложения………………………………………………………………………………………………...33

Скачать полностью (364.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Практическая работа ГМК Норильский Никель.docx

— 410.63 Кб (Скачать документ)

Центры финансовой ответственности (ЦФО):

Центр доходов. Руководитель несет ответственность за увеличение доходов от продаж. Для центра устанавливается план продаж, а также смета затрат на обеспечение его деятельности
Центр затрат. Обеспечивает поддержку и обслуживает функционирование центров финансовой эффективности и центров прибыли и инвестиций. Руководитель отвечает за выполнение плана и достижение плановых затрат. Сюда относят такие структурные подразделения, как дистанции пути, дистанции электроснабжения, вагонные эксплуатационные депо и т.д.
Центр расчетной финансовой эффективности. Руководитель отвечает за достижение конечного финансового результата. К этой категории относят филиалы и дочерние компании
Центр прибыли и инвестиций

Блоки внутренней информации компании ОАО «ГМК «Норильский никель»

Сообщения о существенных фактах и раскрытие инсайдерской информации
Сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг эмитента
Списки аффилированных лиц

Список аффилированных лиц

Изменения в списке аффилированных лиц

Инсайдерам ОАО "ГМК "Норильский никель"

Положение о порядке доступа к инсайдерской информации ОАО "ГМК "Норильский никель", правилах охраны ее конфиденциальности и контроля за соблюдением требований законодательства в сфере противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (утверждено Решением Совета директоров ОАО "ГМК "Норильский никель" от 25.05.2012 №ГМК/23-пр-сд).
Перечень инсайдерской информации ОАО «ГМК «Норильский никель» (в редакции Приказа Генерального директора-Председателя правления от 22.06.2012 № ГМК/44-п)

Финансовая отчетность и отчеты

Финансовая отчетность

Отчетность по МСФО
Отчетность по РСБУ

Ежеквартальные отчеты эмитента
Годовые отчеты
Социальные отчеты
Отчеты о производственной деятельности

Акции и облигации

Уставный капитал
Коды обыкновенных акций
Коды АДР
Эмиссионные документы

Эмиссионные документы по акциям

Уведомление об объединении дополнительных выпусков эмиссионых ценных бумаг
Решение о выпуске ценных бумаг ОАО «ГМК «Норильский Никель»
Решение о выпуске ценных бумаг ОАО «Норильская горная компания»

Эмиссионные документы по облигациям

Эмиссионные документы по классическим облигациям

Проспект ценных бумаг

Решение о выпуске ценных бумаг (серия 01-04)

Отчет об итогах выпуска ценных бумаг (серия 01-04)

Эмиссионные документы по биржевым облигациям

Сообщение о дате начала размещения ценных бумаг (серия БО-03)

Проспект ценных бумаг

Решение о выпуске ценных бумаг (серия БО-01-04)

Депозитарное соглашение

Акционерам

Внутренние документы:

Устав

Положение об Общем собрании акционеров

Положение о Совете директоров

Положение о Правлении

Положение о Ревизионной комиссии

Положение о порядке доступа к инсайдерской информации

Перечень инсайдерской информации ОАО «ГМК «Норильский никель»

Порядок предоставления копий документов

Общие собрания акционеров
Дивиденды

Дивидендная история по обыкновенным акциям
Дивидендная история по АДР

Выступления и презентации
Календарь событий
Архив проектов
Контакты

Финансовая структура компании.

Блок корпоративных, имущественных и правовых вопросов
Блок экономики и финансов
Департамент внутреннего контроля

Разделы и статьи баланса	Сумма на начало, тыс. руб.	Сумма на конец, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Поступление (приток денежных средств) От текущей деятельности Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) Прочие поступления Итого по разделу А Б. От инвестиционной деятельности Выручка от прочей реализации без НДС Доходы от прочей деятельности Доходы по ценным бумагам, от участия в деятельности других организаций Итого по разделу Б От финансовой деятельности Увеличение уставного капитала (эмиссия новых акций) Увеличение задолженности (получение новых кредитов, выпуск облигаций) Итого по разделу В ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ	334 141 974 32 027 757 366 169 731 310 015 6 612 000 18 502 923 25 424 938 - 29 678 439 29 678 439 421 273 108	361 013 582 10 857 973 371 871 555 930 252 - 21 212 833 22 143 085 - 107 810 921 107 810 921 501 825 561	26 871 608 -21 169 784 5 701 824 620 237 -6 612 000 2 709 910 -3 281 853 - 78 132 482 78 132 482 80 552 453	108 33,9 101,6 300 - 114,6 87,1 - 363,3 363,3 119,1
II. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
1. Затраты на производство реализованной продукции (без аморти	87 268 396	102 490 788	15 222 392	117,4
зационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
2. Платежи в бюджет	36 878 593	44 578 325	7 699 732	120,9
3. Выплаты из фонда потребления	8 178 406	9 047 239	868 833	110,6
4. Прирост собственных оборотных средств	39 666 274	11 729 269	-27 937 005	29,6
Итого по разделу А	171 991 669	167 845 621	-4 146 048	97,6
Б. По инвестиционной деятельности
1. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы	28 363 982	48 665 799	20 302 183	171,6
2. Затраты на НИОКР	126 055	115 310	-10 745	91,5
3. Платежи по лизинговым операциям	10 278 169	9 157 872	-1 120 297	89,1
4. Долгосрочные финансовые вложения	314 831 716	431 190 999	116 359 283	137,3
5. Расходы от прочей реализации	12 567 934	18 633 578	6 065 644	148,3
6. Расходы по прочей деятельности	11 654 899	12 442 567	787 668	106,8
7. Содержание объектов социальной сферы	17 098 677	23 551 134	6 452 457	135,2
8. Прочие расходы	-	-	-	-
Итого по разделу Б	520 849 699	658 948 891	148 099 192	125,1
В. По финансовой деятельности
1. Погашение долгосрочных ссуд	42 112 009	24 199 005	-17 913 004	57,1
2. Уплата процентов по долгосрочным ссудам	8 344 677	5 121 342	-3 223 335	61,4
3. Краткосрочные финансовые вложения	22 287 142	32 644 180	10 357 038	146,3
4. Отчисления в резервный фонд '	-	-	-	-
Итого по разделу В	72 788 190	61 987 545	-11 245 575	85,1
ВСЕГО РАСХОДОВ	763 577 938	886 664 677	123 087 789	116,1
Превышение доходов над расходами (+)
Превышение расходов над доходами (—)	342 675 569	384 839 088	42 164 587
Сальдо по текущей деятельности	194 178 909	204 572 241	10 385 592
Сальдо по инвестиционной деятельности	-495 789 043	-636 713 002	-
Сальдо по финансовой деятельности	-42 126 341	46 812 907	-

Конечное сальдо за отчетный период составило -342 675 569 тыс. руб. Это означает, что израсходовано денежных средств в сумме по всем видам деятельности было больше, чем получено. В связи с этим, остаток денег на конец года уменьшился с 39 177 437 тыс. руб. до 5 897 920 тыс. руб.

Теперь проанализируем, почему произошли такие изменения в движении денежных средств на отчетный и предыдущий год.

Сальдо по текущей деятельности оба года было положительным (194 178 909 тыс. руб. и 204 572 241 тыс. руб. соответственно) за счет большого притока в виде продаж продукции и услуг (97,14% и 95,08%) и прочих поступлений и сравнительно небольшого оттока на оплату поставщикам, на оплату труда и налоги, в т. ч. налог на прибыль. Налоги же составляют самую большую долю в оттоке (50,77% и 45,1%).

Сальдо инвестиционной деятельности отрицательное и составляет -495 789 043 тыс. руб. в текущем году и -636 713 002 тыс. руб. в предыдущем. Это говорит о больших объемах финансовых вложений компании. Поступления денежных средств в текущем году осуществлялись за счет продажи акций других компаний (78,4%) и процентов по финансовым вложениям (16,07%). В предыдущем году картина совсем другая: основной приток за счет процентов по финансовым вложениям (74,28%) и возвратов предоставленных займов (20,83%). В целом, приток по инвестиционной деятельности увеличился на 66 451 646 тыс. руб.

Отток в оба года происходил за счет прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью (73,76% и 69,57%), а также за счет приобретения внеоборотных активов (13,10% и 17,40%). В текущем году отток составил 241 236 003 тыс. руб., в предыдущем - 157 752 760тыс. руб.

В финансовой деятельности за текущий год произошло снижение сумы полученных кредитов и выпуска облигационных займов.

Прогнозный бухгалтерский баланс ОАО «ГМК «Норильский Никель», составленный по РСБУ на планируемый период.

Разделы и статьи баланса		Алгоритм расчета	Сумма за текущий период, тыс. руб.	Сумма на планируемый период, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		Данные отчетного баланса - Плановая амортизация - Планируемые приобретения - Планируемые продажи	97 490	105 323	7 833	108,2
Основные средства		Данные отчетного баланса - Плановая амортизация + Объекты, планируемые к вводу в эксплуатацию - Планируемые продажи	85 877 186	101 831 187	15 954 001	118,6
Незавершенное строительство		Данные отчетного баланса + Планируемые капитальные вложения - Объекты, планируемые к вводу в эксплуатацию	45 105 237	51 981 601	6 876 364	115,2
Долгосрочные финансовые вложения		Данные отчетного баланса + Планируемые вложения - Планируемые продажи	314 831 716	431 190 999	116 359 283	137,2
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1			445 911 629	585 109 110	139 197 481	131,4
II. Оборотные активы
Запасы		Данные отчетного баланса ± Рассчитанное изменение потребности в оборотных активах	50 415 206	56 363 117	5 947 911	111,8
Налог на добавленную стоимость		Рассчитывается исходя из суммы планируемой величины НДС, которую нельзя по каким-либо причинам принять к вычету на конец планируемого периода	5 775 594	8 466 793	2 691 199	146,6
Дебиторская задолженность		Дебиторская задолженность покупателей рассчитывается на основании данных отдела реализации. Среднедневная отгрузках х Среднее число дней отсрочки платежа. Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков рассчитывается расчетно-аналитическим методом	77 338 070	72 825 880	-4 512 190	94,2
Краткосрочные финансовые вложения		Минимальная величина временно свободных средств по данным платежных календарей предшествующих периодов	22 287 142	32 644 180	10 357 038	146,5
Денежные средства		Итоговые данные плана движения денежных средств	39 177 437	5 897 920	-33 279 517	15,1
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II			194 993 449	176 197 890	-18 795 559	90,3
БАЛАНС			640 905 078	765 307 000	120 401 922	118,9
ПАССИВЫ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		Если не планируются его изменения, то данные отчетного бухгалтерского баланса	190 628	190 628	0	-
Разделы и статьи баланса	Алгоритм расчета
Добавочный капитал	Данные отчетного бухгалтерского баланса + Ожидаемые поступления активов на безвозмездной основе ± ± Изменение стоимости основных средств в результате переоценки - Изменение стоимости переоцененных объектов основных средств, подлежащих выбытию		48 187 669	48 187 669	0	-
Резервный капитал	Если его величина соответствует требованиям нормативных документов, то используются данные бухгалтерского баланса. Если резервный капитал находится в стадии формирования, то данные бухгалтерского отчетного баланса + Планируемый прирост в соответствии с учредительными документами		28 594	28 594	0	-
Нераспределенная прибыль	Данные отчетного бухгалтерского баланса + Планируемая прибыль (плановый баланс доходов и расходов) - - Налоги за счет прибыли		438 506 540	557 908 168	119 401 628	127,2
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III			486 913 431	606 315 059	119 401 628	124,7
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Планируемая величина		68 964 680	95 339 915	26 375 235	139,7
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV			68 964 680	95 339 915	26 375 235	139,7
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Рассчитывается исходя из условий договоров краткосрочного кредитования		27 499 283	50 135 883	22 636 600	185,2
Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы	Рассчитывается расчетно-аналитическим методом с учетом условий договоров Размер планового фонда оплаты труда в месяц Плановый фонд оплаты труда в месяц х Ставка отчислений во внебюджетные фонды Среднемесячные платежи НДС + 0,25 планируемого налога на прибыль + 0,25 планируемого налога на имущество Рассчитывается расчетно-аналитическим методом		10 560 613	13 608 889	3 048 276	128,8
Доходы будущих периодов	Рассчитывается расчетно-аналитическим методом		41 462 681	31 422	-41 431 259	0,075
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V			79 522 577	63 776 194	-15 746 383	79,8
БАЛАНС			635 400 688	765 431 168	130 030 480	120,4

Упрощенная структура прогнозного баланса

Актив		Пассив
Оборотные активы	Денежные средства и краткосрочные вложения (38 542 100)	Кредиторская задолженность + краткосрочные обязательства (63 744 772)
	Дебиторская задолженность(72 825 880)	Долгосрочные обязательства (95 339 915)
	Товарно-материальные запасы (56 363 117)	Собственный капитал (606 315 059)
Основные средства и НМА по остаточной стоимости (585 109 110)
Итого активы (765 399 746)		Итого пассивы (765 399 746)

Имеются расхождения в активах и пассивах, так как в данной таблице не учитывались переоценка внеоборотных активов в 3 разделе, отложенные налоговые активы и пассивы, а также прочие внеоборотные и оборотные активы и прочие обязательства. В отчетном году образовалась «пробка» (превышение активов над пассивами), что говорит о потребности в дополнительном внешнем финансировании. В планируемом году мы устранили потребность в дополнительном финансировании, о чем говорит равенство активов и пассивов. Ситуация в компании улучшилась.

Определение эффективности использования оборотных активов

Рассмотрим, как изменится величина оборотных средств в планируемом году посредством вычисления коэффициента оборачиваемости. Темп прироста выручки от продаж примем равным темпу прироста выручки в предыдущем периоде. При этом стоит учесть, что ожидаемая продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году сократится на 10%.

№	Показатель	Предыдущий год (тыс. руб)	Текущий год (тыс. руб)
1	Выручка	298 765 123	308 792 625
2	Оборотные средства (денежные средства, дебиторская задолженность и запасы)	166 930 713	135 086 917
3	Прирост выручки	3,4%

Таким образом, планируемый прирост выручки будет составлять 3,4%.

№	Показатель	Отчетный год (тыс. руб)	Планируемый год (тыс. руб)
5	Выручка	308 792 625	319 291 574
6	Величина оборотных средств (среднегодовая)	151 008 815	??? (141 279 458)
7	Коэффициент оборачиваемости (5/6)	2,05	2,26
8	Коэффициент загрузки (6/5)	0,49	0,44
9	Продолжительность оборота (360/7)	176 дней	159 дней
10	Высвобождение оборотных средств	-9 729 357

Информация о работе Практическая работа по ОАО ГМК "Норильский Никель"