Отчет по практике в ООО «Торговый дом «Русьимпорт-Иркутск»

Продолжение таблицы 2.1

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2010)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2012)
Актив
1. Внеоборотные активы	3 623	4 852	5 686	12,2	17,8	+2 063	+56,9
2. Долгосрочные обязательства,  всего	–	2 016	2 061	–	6,4	+2 061	–
в том числе:   заемные средства	–	2 000	2 000	–	6,3	+2 000	–
3. Краткосрочные обязательства*, всего	27 035	16 566	20 417	91,3	63,8	-6 618	-24,5
в том числе:   заемные средства	7 476	–	–	25,2	–	-7 476	-100
Валюта баланса	29 608	24 769	31 983	100	100	+2 375	+8

* Без доходов будущих  периодов, включенных в собственный  капитал.

Активы на последний день анализируемого периода характеризуются  соотношением: 17,8% внеоборотных активов и 82,2% текущих. Активы организации за весь анализируемый период увеличились на 2 375 тыс. руб. (на 8%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,7 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор положительный.

Наглядно соотношение  основных групп активов организации  представлено ниже на диаграмме рисунка 2.2.

Рис. 2.2 Соотношение основных групп активов организации

Рост величины активов  организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках  указана доля изменения статьи в  общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 3 921 тыс. руб. (48%);
• основные средства – 1 938 тыс. руб. (23,7%);
• запасы – 1 299 тыс. руб. (15,9%);
• денежные средства и денежные эквиваленты – 745 тыс. руб. (9,1%).

Одновременно, в пассиве  баланса наибольший прирост наблюдается  по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 6 932 тыс. руб. (70,1%);
• долгосрочные заемные средства – 2 000 тыс. руб. (20,2%);
• оценочные обязательства – 645 тыс. руб. (6,5%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность» в активе и «краткосрочные заемные средства» в пассиве (-5 786 тыс. руб. и -7 476 тыс. руб. соответственно).

В течение анализируемого периода произошло весьма значительное – c 2 573,0 тыс. руб. до 9 505,0 тыс. руб. (в 3,7 раза) – повышение собственного капитала.

Таблица 2.2 Оценка стоимости  чистых активов организации

Показатель	Значение показателя					Изменение
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2010)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2012)
1. Чистые активы	2 573	6 187	9 505	8,7	29,7	+6 932	+3,7 раза
2. Уставный капитал	150	150	150	0,5	0,5	–	–
3. Превышение чистых активов  над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	2 423	6 037	9 355	8,2	29,2	+6 932	+3,9 раза

 

Чистые активы организации  на последний день анализируемого периода (31.12.2012) намного (в 63,4 раза) превышают  уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям  нормативных актов к величине чистых активов организации.

Рис. 2.3 Динамика чистых активов

Более того, определив текущее  состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов в 3,7 раза в течение анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем  финансовом положении организации  по данному признаку.

2.3. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

предприятия ООО  «Торговый дом «Русьимпорт-Иркутск»

Финансовая устойчивость ООО «Торговый дом «Русьимпорт-Иркутск» характеризует ее финансовое положение с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность ООО «Торговый дом «Русьимпорт-Иркутск». Основные показатели финансовой устойчивости организации представлены в таблице 2.3.

 

 

 

 

Таблица 2.3 Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя			Изменение показателя  (гр.4-гр.2)	Описание показателя и его нормативное  значение
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012
1. Коэффициент автономии	0,09	0,25	0,3	+0,21	Отношение собственного капитала к  общей сумме капитала.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа	10,51	3	2,36	-8,15	Отношение заемного капитала к собственному.   Нормальное значение для данной отрасли: 1,5 и менее (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	-0,04	0,07	0,15	+0,19	Отношение собственных оборотных  средств к оборотным активам.   Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива	1,41	0,78	0,6	-0,81	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.3

Показатель	Значение показателя			Изменение показателя  (гр.4-гр.2)	Описание показателя и его нормативное  значение
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,09	0,33	0,36	+0,27	Отношение собственного капитала и  долгосрочных обязательств к общей  сумме капитала.  Нормальное значение: 0,7 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного  капитала	-0,41	0,22	0,4	+0,81	Отношение собственных оборотных  средств к источникам собственных  средств.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества	0,88	0,8	0,82	-0,06	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных  средств	0,01	0,01	0,19	+0,18	Отношение наиболее мобильной части  оборотных средств (денежных средств  и финансовых вложений) к общей  стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов	-0,17	0,19	0,52	+0,69	Отношение собственных оборотных  средств к стоимости запасов.  Нормальное значение: 0,5 и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	1	0,89	0,91	-0,09	Отношение краткосрочной задолженности  к общей сумме задолженности.

 

Коэффициент автономии организации  по состоянию на 31.12.2012 составил 0,3. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (30% от общего капитала) организация в значительной степени  зависит от кредиторов. В течение  анализируемого периода отмечено очень  сильное, на 0,21, повышение коэффициента автономии.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода  равнялся 0,15, но на 31.12.2010 коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами был намного меньше – -0,04 (т.е. произошло изменение +0,19). На последний день анализируемого периода  коэффициент вполне укладывается в  норму. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствовало  норме, позднее оно приняло нормальное значение.

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме  рисунка 2.4.

Рис. 2.4 Структура капитала на 31 декабря 2012 г.

Коэффициент покрытия инвестиций за два года резко увеличился на 0,27 и составил 0,36. Значение коэффициента на последний день анализируемого периода  значительно ниже допустимой величины.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2012 г. составил 0,52. За весь рассматриваемый период наблюдалось стремительное, на 0,69, повышение коэффициента обеспеченности материальных запасов. Несмотря на то, что в начале анализируемого периода значение коэффициента не соответствовало норме, позднее оно приняло нормальное значение. На 31.12.2012 коэффициент обеспеченности материальных запасов вполне укладывается в норму.

По коэффициенту краткосрочной  задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности  организации значительно превосходит  величину долгосрочной задолженности (90,8% и 9,2% соответственно). При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности выросла на 9,2%.

Динамика основных показателей  финансовой устойчивости организации  представлена на следующем графике  рисунка 2.5.

Рис. 2.5 Динамика показателей  финансовой устойчивости

Таблица 2.4 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных  средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2012)	на 31.12.2010	на 31.12.2011	на 31.12.2012
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-1 050	3 819	-7 085	-5 813	-3 515
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	-1 050	5 880	-7 085	-3 797	-1 454