где Si – сумма предоставленных
кредитов і-ой группе контрагентов, і =
1, n;
pi(c) – кредитный
риск относительно і-ой группы контрагентов
Данный показатель является
обобщенной количественной характеристикой,
которая не позволяет принимать решение
по поводу применения основных методов
регулирования риска кредитного портфеля
(диверсификации или концентрации). Однако
для принятия решения необходимо определить
меру изменчивость риска кредитного портфеля.
Для этого на практике применяют две близко
связанные категории: дисперсию и среднеквадратическое
отклонение. Для их расчета необходимо
определить средневзвешенный риск кредитного
портфеля банка по следующей формуле:
Приведенный показатель является
базисной величиной для расчета вариации
кредитного риска относительно соглашений
по і-ой группе контрагентов, которые составляют
кредитный портфель банка.
Следовательно, дисперсию (вариацию)
кредитного риска относительно соглашений
по і-ой группе контрагентов, которые составляют
кредитный портфель банка можно определить
следующим образом:
Приведенный показатель отражает
вариацию признака по всей исследуемой
совокупности под влиянием всех факторов,
обусловивших эту вариацию.
На практике результаты анализа
более наглядны, если показатель разброса
случайной величины выражен в тех же единицах
измерения, что и сама случайная величина.
Для этих целей используют среднеквадратичное
отклонение кредитного риска относительно
соглашений по і-ой группе контрагентов,
которые составляют кредитный портфель
банка:
Расчет этого показателя позволяет
определить тесноту связи результативного
и группировочного факторного признака.
Оно имеет следующие пределы: 0 < σ(р) <
1. Если σ(р) = 0, то группировочный признак
не влияет на результативный, а если σ(р)
= 1 – результативный признак изменяется
только в зависимости от группировочного.
Дисперсия (вариация) и среднеквадратичное
отклонение характеризуют меру распыленности
кредитного риска относительно соглашений
кредитного портфеля и средневзвешенного
кредитного портфельного риска. Эти показатели
отображают диверсификацию кредитного
портфеля относительно риска. Чем больше
значения дисперсии (вариации) и среднеквадратичного
отклонения, тем более диверсифицированным
с точки зрения риска является кредитный
портфель банка. Но дисперсия и среднеквадратичное
отклонение показывают меру рассредоточения
кредитного риска относительно соглашений
кредитного портфеля как в лучшую сторону
(их значения меньше средневзвешенного
кредитного портфельного риска), так и
в худшую сторону (их значения больше,
чем средневзвешенный кредитный портфельный
риск). Поэтому указанные показатели не
дают возможности однозначно оценить
степень рискованности кредитного портфеля.
С этой целью целесообразнее применить
такой показатель риска как семевариация.
В зависимости от результата
отклонения кредитного риска, относительно
соглашений кредитного портфеля от средневзвешенного
кредитного риска семевариация риска
по кредитным соглашениям может быть положительной
или отрицательной.
Положительная семевариация
кредитного риска относительно соглашений
по і-ой группе контрагентов, которые составляют
кредитный портфель банка можно определить
так:
где n – объем кредитного портфеля
(количество соглашений);
ti – положительное
отклонение кредитного риска относительно
соглашений, составляющих кредитный портфель
банка по і-ой группе контрагентов от средневзвешенного
кредитного риска, то есть:
Отрицательная семивариация
кредитного риска относительно соглашений
по і-ой группе контрагентов, которые составляют
кредитный портфель банка определяется
следующим образом:
где n – объем кредитного портфеля
(количество соглашений по всем группам
клиентов банка);
li – отрицательные
отклонение кредитного риска относительно
соглашений, составляющих кредитный портфель
банка по і-ой группе контрагентов от средневзвешенного
кредитного риска, следовательно:
.
Значение риска кредитного
портфеля банка можно определить при помощи
относительных величин, которые выражают
степень неопределенности во время реализации
управленческих решений, отображают структуру
кредитного портфеля, выступая качественными
характеристиками кредитного риска банка.
В относительном выражении,
на наш взгляд, степень риска кредитного
портфеля банка можно определить следующим
образом:
где К1 – волатильность
кредитного портфельного риска;
К2 –удельный
вес нестандартной (просроченной) ссудной
задолженности в совокупном объеме предоставленных
кредитов;
К21 – удельный
вес кредитных операций "под контролем"
в совокупном объеме кредитного портфеля;
К22 – удельного
веса субстандартных кредитных операций
банка в совокупном объеме кредитного
портфеля банка;
К23 – удельный
вес сомнительной задолженности банка
в кредитном портфеле;
К24 –– удельный
вес безнадежной задолженности банка
в кредитном портфеле.
Показателем, характеризующий
тенденцию изменчивости уровня риска
на заданном временном интервале является
волатильность кредитного портфельного
риска, определяемая следующим образом:
Волатильность совокупного
кредитного риска – этот показатель основан
на стандартном отклонении кредитного
риска относительно соглашений по і-ой
группе контрагентов, которые составляют
кредитный портфель банка. Использование
данного показатель при сравнении степени
риска кредитного портфеля банка в различные
периоды проведения оценки дает возможность
определить риск диверсификации (концентрации).23
Показателем, характеризующим
качество управления кредитным портфелем
банка является удельный вес нестандартной
(просроченной) ссудной задолженности
в совокупном объеме предоставленных
кредитов:
В мировой банковской практике
нормальным считается наличие в кредитном
портфеле 5-10 % просроченных кредитных
операций. Данный коэффициент можно также
определить путем суммирования показателей
К21, К22, К23, К24, расчет которых необходим
при выявлении факторов изменения доли
просроченной ссудной задолженности.
Одним из первых показателей,
характеризующих качество кредитного
портфеля банка является удельный вес
кредитных операций "под контролем"
в совокупном объеме кредитного портфеля:
Снижение приведенного коэффициента
дает сигнал банку о необходимости повысить
эффективность контроля за финансовым
состоянием контрагентов, которым принадлежат
наиболее крупные кредиты.
Следующим шагом при расчете
доли просроченной задолженности в объеме
кредитного портфеля банка является определение
удельного веса субстандартных кредитных
операций банка в совокупном объеме кредитного
портфеля банка:
По результатам проведенного
комплексного анализа совокупного кредитного
риска банка можно определить его степень
следующим образом (таблица 1):
Таблица 1.
Предлагаемая шкала оценки
кредитного портфельного риска банка
Качественная оценка риска |
Количественная оценка риска |
Низкий уровень риска |
0-10% |
Умеренный уровень риска |
11-20% |
Высокий уровень риска |
Более 21% |
Под кредитным портфелем с низким
(допустимым) уровнем кредитного риска
следует понимать такой кредитный портфель,
который обеспечивает прибыльность банку
даже при наступлении всех возможных рисков.
Наличие кредитного портфеля
с умеренным уровнем риска предполагает
возможность потери большей части своих
доходов, но имеется тенденция повышения
качества портфеля в долгосрочной перспективе.
Кредитный портфель с высоким
уровнем риска характеризуется наличием
такого уровня риска по кредитным операциям,
реализация которого в полном объеме угрожает
в целом функционированию банковского
учреждения, т.е. в случае реализации всех
рисков собственных ресурсов банка окажется
недостаточно. Это может привести к банкротству
банка, его закрытию и распродаже активов.
Таким образом, комплексная
оценка риска кредитного портфеля банка,
проводимая на основе данных о структуре
кредитного портфеля, предусматривает
расчет абсолютных и относительных показателей,
на базе которых банк получает более достоверную
оценку уровня риска по проводимым кредитным
операциям. Но этого недостаточно для
эффективной и прибыльной работы банка.
Необходимо также спрогнозировать уровень
риска.
Глава 3. Анализ практики оценки и сокращения
кредитных рисков в банке Уралсиб
3.1 Анализ оценки качества коммерческой
ссуды
В банковском законодательстве термин
"ссуда" не применяется (в главе 38
ГК под этим понимается безвозмездное
пользование вещью, полученной от другого
лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию
не относится). В то же время он широко
используется в документах Банка России
и литературе. Но ни в том, ни в другом случае
не обосновываются ни назначение его использования,
ни то особенное содержание, которое, возможно,
отличает ссуду от кредита. Фактически
же термины кредит и ссуда используются
как синонимы, точнее, ссуда понимается
как активный кредит.24
Ключевым моментом в управлении кредитным
портфелем банка является выбор критерия
(критериев) оценки качества каждого кредита
и всей их совокупности.
Необходимость формирования резерва
обусловлена кредитными рисками в деятельности
банков. Банк формирует резерв под возможное
обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную
потерю ссудой стоимости (полностью или
частично) вследствие реализовавшегося
связанного с данной ссудой кредитного
риска. Величина такого обесценения определяется
как разность между балансовой оценкой
ссуды (остаток задолженности по ссуде,
отраженный на счетах бухгалтерского
учета банка на момент ее оценки) и ее так
называемой справедливой стоимостью на
момент оценки (текущая рыночная оценка
ссуды). При этом справедливая стоимость
ссуды должна оцениваться на постоянной
основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется под конкретную ссуду
либо под группу (портфель) однородных
ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд
со сходными характеристиками кредитного
риска, обособленных в целях создания
резерва.
Формируя резерв, банк, исходя из категории
ссуды, определяет размер так называемого
расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего
величину его возможных финансовых потерь
по ссуде, которые будут признаны таковыми
при соблюдении предусмотренного в Положении
порядка оценки факторов кредитного риска,
но без учета наличия и качества обеспечения
ссуды. При наличии же обеспечения размер
необходимого резерва определяется в
несколько ином порядке. 25
В целях определения размера расчетного
резерва в связи с ожидаемым действием
факторов кредитного риска ссуды (за исключением
ссуд, сгруппированных в однородные портфели)
классифицируются в одну из 5 категорий
качества:
I (высшая) категория качества (стандартные
ссуды) – нет кредитного риска
(вероятность обесценения ссуды
равна нулю);
II категория качества (нестандартные
ссуды) – имеется умеренный кредитный
риск (есть вероятность обесценения
ссуды на 1-20%);
III категория качества (сомнительные
ссуды) – имеется значительный
кредитный риск (есть вероятность
обесценения ссуды на 21-50%);
IV категория качества (проблемные
ссуды) – присутствует высокий
кредитный риск (есть вероятность
обесценения ссуды на 51-100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные
ссуды) – отсутствует вероятность
возврата ссуды, т.е. она будет
обесценена полностью (на 100%).
Банк оценивает свои кредитные риски,
классифицирует и оценивает ссуды, определяет
размеры (суммы) резервов при возникновении
оснований, предусмотренных в Положении,
но не реже одного раза в месяц (на отчетную
дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно
(за исключением случая, предусмотренного
в ст. 72 Закона "О Центральном банке
РФ") на основе профессиональных суждений.
Для этого он должен располагать необходимым
набором внутренних документов.
Для начала необходимо исследовать состав
ссудной задолженности и динамику изменений
ее составляющих. Эти изменения можно
увидеть в таблице 2.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики кредитных
операций Банка ОАО "Уралсиб"
Наименование
статьи |
Сумма,
в тыс. руб. |
Структура
в % |
на
1.01.2013 г. |
на
1.02.2013 г. |
на
1.01.2013 г. |
на 1.02.2013
г. |
|
1.Ссудная
и приравненная к ней задолженность,
всего в том числе: |
4027286779 |
4127300434 |
100,00% |
100,00% |
2.Ссудная
задолженность |
4026669802 |
4126657019 |
99,98% |
99,98% |
2.1.Предоставленные
МБК |
65248063 |
74953417 |
1,62% |
1,82% |
2.1.1.Предоставленные
МБК |
65248063 |
74953417 |
1,62% |
1,82% |
2.1.2.Просроченная
задолженность по предоставленным
МБК |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
2.2.Кредитные
операции по счетам бюджета, в
том числе кредиты предоставленные
иностранным государствам |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
2.3.Кредиты
предоставленные клиентам |
3961421739 |
4051703602 |
98,36% |
98,17% |
2.3.1.Кредиты
предоставленные клиентам |
3921869224 |
4011258050 |
97,38% |
97,19% |
2.3.2.Просроченная
задолженность по кредитам предоставленным
клиентам |
39552515 |
40445552 |
0,98% |
0,98% |
2.4.Прочие
размещенные средства |
8000 |
65999552 |
0,0002% |
1,60% |
3.Приравненная
к ссудной задолженность,
в том числе: |
616977 |
643415 |
0,02% |
0,02% |
3.1.Драгоценные
металлы, предоставленные клиентам |
616977 |
643415 |
0,02% |
0,02% |
3.2.Вексельные
кредиты |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |