Особенности управления кредитными рисками в коммерческом банке

Расчет, установление, мониторинг и пересмотр лимитов кредитных полномочий осуществляется в соответствии с принятой методологией управления системой разграничения кредитных полномочий, предусматривающей стратегический, тактический и оперативный уровни управления.

На стратегическом уровне, как правило, Правления банка утверждает внутреннюю нормативную базу, осуществляет пересмотр, мониторинг и установление лимитов кредитных полномочий.

На тактическом уровне подразделение риск-менеджмента разрабатывает нормативную базу, систему управленческой отчетности, рассчитывает и выносит на пересмотр соответствующие лимиты, осуществляет мониторинг рисковых позиций кредитного портфеля.

На оперативном уровне структурные подразделения консолидируют информацию и формируют управленческую отчетность.15

Лимит кредитного портфеля выступает как показатель, установленный в абсолютном(относительном) выражении верхнюю границу кредитного портфеля. Основой для расчета лимита является фактический объем кредитного портфеля, предыдущий лимит и степень загрузки установленного лимита. Необходимо так же учитывать динамику развития банка, расширения его кредитного портфеля.

Систему лимитов концентрации в общем виде можно представить следующими основными лимитами (рис 2):

Рис.2

Система лимитов концентрации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Лимиты концентрации  кредитного риска16

1.1. Лимит концентрации  рисков по величине кредитных  продуктов, предоставленных заемщику/ группе связанных Заемщиков (далее L1)

Органы банковского надзора всегда уделяли большое внимание концентрации рисков банков. Их цель, с точки зрения управления кредитными рисками, состоит в препятствии тому, чтобы банки чрезмерно полагались на одного большого заемщика или группу заемщиков, но в то же время они не должны диктовать банкам, кому можно предоставить кредит, а кому нельзя. Регулирование со стороны ЦБ происходит с помощью различных инструкций, положений, методологических рекомендаций. В частности Инструкция "Об обязательных нормативов" от 16 января 2004 г. № 110-И прописывает целый ряд нормативов, которые по своей сути являются показателями оценки достаточности каптала, необходимого для осуществления той или иной деятельности. Например, норматив Н6 регулирует предоставление больших кредитов или других видов кредитных инструментов заемщику либо группе связанных заемщиков, путем ограничения совокупного риска на заемщика/группу связанных заемщиков (Крз) в размере не превышающем 25% от капитала (К):

Используя данные ограничения ЦБ в качестве основного органа надзора может контролировать как банковский сектор в целом, так и структуры кредитных портфелей отдельных банков, чтобы защитить интересы вкладчиков и предотвратить критические ситуации в банковском секторе. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует придерживаться максимального значения данного лимита в размере 25% со снижением его до 10%, когда это целесообразно. Нижняя граница, при достижении которой необходимо отчитываться перед контролирующими органами, обычно устанавливает чуть ниже максимальной.

Центральный Банк таким образом уделяет особое внимание кредитам, превышающим данную границу и предписывать банкам принимать предупреждающие меры до того, как риск концентрации станет чрезмерно большим.

Контроль за соблюдением данного лимита осуществляется на трех этапах:

1 этап. На стадии установления  нового лимита на Заемщика/группу  связанных Заемщиков, увеличения  существующего лимита на Заемщика/группу  связанных Заемщиков. При принятии  решения об открытии лимита  на Заемщика/группу связанных  Заемщиков, об увеличении существующего  лимита, о предоставлении кредитного  продукта без открытия лимита (в случае уже предоставлен  кредитный продукт без открытия  лимита, необходимо оценить совокупную  позицию по Заемщику с учетом  нового кредитного продукта).

Расчет с целью проверки соблюдения лимита

2 этап. На стадии выдачи  кредитного продукта в рамках  лимита на Заемщика/группу связанных  Заемщиков.17

*Кредитная позиция Банка  на Заемщика/группу связанных  Заемщиков:

- Кредитные линии, которые  полностью соответствуют условиям  и порядку открытия кредитной  линии, определенным в пункте 2.2. Положения Банка России № 54-П от 31 августа 1998 г. "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

- Кредитные линии могут  быть учтены в позиции в  зависимости от наличия обязательств  Банка по предоставлению денежных  средств

- Целевые кредиты на  покупку векселей Банка;

- Кредитование банковского  счета (овердрафт) клиента – учитываются  в позиции по предельно возможной  сумме овердрафта;

- Гарантии/контргарантии  и поручительства банка клиенту  как принципалу;

- Непокрытые аккредитивы;

- Кредитные продукты третьим  лицам под поручительство Клиента:

- Приобретенные банком  векселя клиента

- Приобретенные банком  облигации клиента;

- Приобретенные права  требования к заемщику

- Другие продукты, содержащие  кредитный риск

3 этап. Контроль за соблюдением  лимита путем формирования и  анализа отчетов. В данный отчет  включаются позиции по крупным  Заемщикам/группам связанных Заемщиков.

Норматив ограничивает максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к собственному капиталу

1.2. Лимит совокупного  размера крупных кредитных рисков (далее L2)18

Так же Инструкция "Об обязательных нормативов" от 16 января 2004 г. № 110-И прописывает ограничения по максимальному размеру крупных кредитных рисков (норматив Н7), который представляет собой процентное соотношение совокупной величины крупного (более 5% капитала на одного заемщика) единичного кредита, выданного банком ((SUM Kскрi ) и его собственных средств (К):

Совокупный размер выданных банком крупных кредитов и предоставленных займов не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз, т.е. 800%. В целом по банку рассчитывается норматив Н7 и сдается в виде ежемесячной отчетности в ЦБ, но можно посчитать этот норматив в виде лимита совокупного размера крупных кредитных рисков. Особенно важно исчисление данного лимита для корпоративного кредитного портфеля.

1.3. Лимит концентрации  рисков кредитного портфеля по  типу обеспечения (далее L3)

Ссуды так же анализируются по степени их обеспечения (обеспеченные и необеспеченные). В свою очередь, обеспечение может быть как ликвидным, так и недостаточно ликвидным. Ликвидным можно назвать обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада).

Обеспечение кредитной сделки является источником возврата кредитных средств в их обеспеченной части в случае невозврата кредита, стимулирует заемщика к своевременному обслуживанию и возврату кредита, является дополнительным источником информации о кредитоспособности заемщика.

Кредитные продукты выдаются под следующие виды обеспечения:

- гарантии первоклассных  банков – нерезидентов имеющих  лимит в Банке на документарные  операции,

- гарантии коммерческих  банков, имеющих лимит в Банке  на документарные операции,

- под залог векселей  Банка, под обеспечение в виде  неснижаемых остатков по счетам  Заемщиков,

- залог объектов недвижимости,

- залог движимого имущества  в виде основных средств,

- залог товарно-материальных  ценностей в обороте,

- поручительства третьих  лиц,

- залог корпоративных  ценных бумаг (пакеты акций предприятий, векселя и др.),

- залог имущественных  прав,

- залог государственных  ценных бумаг,

- гарантии/поручительства  правительства РФ, выданные в  соответствии с бюджетным кодексом  РФ.

Обеспечение сделки направлено на снижение степени ее риска до уровня, приемлемого банком. В свою очередь требования к обеспеченности кредитной сделки зависят от степени кредитоспособности заемщика и иных факторов риска.

Наличие обеспечения не исключает анализа финансового состояния заемщика и не компенсирует недостаточность информации о заемщике и его деятельности.

Ответственным подразделением банка по работе с залогами проводит оценку и контроль стоимости, ликвидности, сохранности обеспечения и иных условий договора о залоге во время всего периода кредитования.

1.4. Лимит концентрации  рисков кредитного портфеля по  отраслям (далее L4)

При определении отраслевых лимитов необходимо осуществить анализ достаточно большого числа отраслевых факторов риска, наиболее важными из которых являются:

- текущее положение отрасли  и перспективы развития

- цикличность развития  отрасли

- уровень конкуренции

- чувствительность к изменениям  технологий

- структура издержек в  целом по отрасли

- темпы роста

- диверсификация по выпускаемым  товарам и потребителям

- отраслевые ограничения

- чувствительность к изменению  валютных курсов

В результате комплексного анализа перечисленных факторов формируется итоговая оценка отраслевого риска в виде внутреннего кредитного рейтинга отрасли.

Отраслевые лимиты устанавливаются на основе внутренних рейтингов и могут быть выражены, например, как определенный процент от капитала или совокупной ссудной задолженности либо как сумма задолженности в абсолютном выражении.19

2. Лимит на заемщика/Группу  связанных заемщиков (далее L5)

При определении лимитов на одного заемщика необходимо учитывать целый ряд показателей:

- долю капитала банка, которым он готов рисковать

- отраслевая принадлежность  заемщика

- размер активов заемщика

- финансовая устойчивость  заемщика

- качество управления  потенциального заемщика

- перспективы развития  заемщика

- ожидаемая доходность  с учетом риска по операциям  с данным заемщиком

- общее состояние экономики

- требования регулирующих  органов (254П, 283П, 110-И)20

Лимиты на одного заемщика могут устанавливаться как на отдельные операции или виды услуг, так и в совокупности на все виды сделок с данным клиентом. Лимиты на определенного заемщика и на группу связанных заемщиков ограничивают максимальную позицию, которую Банк готов иметь на Заемщика/группу связанных Заемщиков. В общем виде, контроль может осуществляться путем расчета:

При установлении лимитов по отдельным заемщикам, отраслям, и регионам банку необходимо учитывать ограничение по максимальному размеру совокупной задолженности, с тем, чтобы нее нарушать требования ЦБ покрытию активов капиталом. Банки могут сами устанавливать более жесткие лимиты концентрации кредитного риска и совокупного размера задолженности, чем это предусмотрено действующими минимальными нормативами органов надзора.

3. Лимиты по условиям  кредитования

3.1. Лимит диверсификации  риска кредитных продуктов по  срочности и в зависимости  от типа обеспечения (далее L6)

Рассмотрев выше отдельно лимиты в зависимости от типа обеспечения, необходимо также производить контроль срочности кредитов. В соответствии с "Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 5 декабря 2002 г. N 205-П кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям имеют следующую классификацию по срочности:

1. На срок от 31 до 90 дней;
2. На срок от 91 до 180 дней;
3. На срок от 181 до 1 года;
4. На срок от 1 года до 3 лет.

Банку необходимо определить нижние границы кредитов, с той или иной срочностью в целях сохранению ликвидности кредитного портфеля, это лучше всего делать с учетом обеспечения кредита, в целях формирования рациональной структуры кредитного портфеля.

Процедура кредитования, т.е. требования банков по обеспечению кредитов и непосредственная организация кредитной работы, не устраивает многие компании. Предприятия считают требования по обеспечению кредитов чрезмерно завышенными, а процедуру в целом - затянутой и излишне усложненной.21

Каждый банк может самостоятельно устанавливать данные лимиты в зависимости от кредитной политики.

 

2.3 Методы оценки  кредитного портфельного риска  банка

Проблема минимизации кредитного риска требует создания адекватной методики оценки его риска, которая может быть унифицирована только определенной мерой, ведь каждый банк имеет собственную клиентуру, свой сегмент рынка, отраслевую специфику, конкретные возможности и т.п. Тем не менее, необходимо определить минимальный состав показателей оценки кредитного риска, поскольку это помогает банкам разработать собственную систему поддержки управленческих решений по предоставлению ссуд и обеспечивает заданный уровень качества кредитного портфеля банка. То есть на данный момент весьма актуальной является задача определения состава показателей, характеризующих совокупный кредитный риск банка и которые подобраны таким образом, чтобы руководство могло эффективно отслеживать уровень риска.

Решением данной проблемы может быть использование комплексной оценки риска кредитного портфеля банка, предусматривающей одновременное проведение количественной и качественной оценки кредитного риска.22

В процессе теоретико-прикладных аспектов оценки риска кредитных операций банка оптимальной методикой количественной оценки риска кредитного портфеля банка является методология оценки степени риска кредитного портфеля банка. Это математическая процедура для структуризации и иерархического предоставления множества показателей, которые определяют фактический уровень риска, служат базой для прогнозирования возможных последствий негативного проявления риска и предоставляют возможность выбрать эффективные методы его регулирования.

Возможная (ожидаемая) величина убытков по кредитному портфелю – это важнейшая характеристика кредитного риска, так как служит центром распределения его вероятностей. Смысл данного показателя заключается в том, что он показывает наиболее правдоподобное значение уровня риска и определяется следующим образом: