Особенности организации финансов кредитных учреждений

- проведение  оценки последствий стратегических  и оперативных управленческих  решений в координатах "риск-доходность";

- осуществление балансировки системы КПР на базе единой финансовой модели банка;

- использование  единых форматов плановых, отчетных  и прогнозных документов, создаваемых  для целей принятия управленческих  решений (далее - ПУР);

- разумное ограничение  временных и финансовых затрат на процессы финансового менеджмента, их соответствие полученному эффекту для банка;

- организация  сбора информации для ПУР в  рамках единого информационного  пространства (далее - ЕИП), создаваемого  на базе информационного хранилища  банка.

Создаваемая модель финансового управления в соответствии с целями системы стратегического менеджмента должна стать инструментом согласования и интеграции решений, направленных на обеспечение:

- текущей прибыльности  и долгосрочной стоимости банка;

- эффективности инноваций и текущей деятельности банка, а также его ликвидности;

- консенсуса  интересов отдельных заинтересованных  сторон и кредитной организации  в целом;

- единства стратегического  и оперативного планов;

- соответствия  деятельности банка требованиям  внешней среды и его внутренним потребностям;

- оптимизации  соотношения цен и тарифов  банка и их себестоимости;

- эффективности  деятельности различных бизнес-направлений  (стратегических бизнес-единиц - СБЕ)  банка;

- оптимизации  бизнес-процессов кредитной организации.

В адаптивной организации  ее субъекты должны действовать децентрализованно, оперативно удовлетворяя индивидуальные потребности клиентов банка, но при  этом должен сохраняться централизованный контроль над финансовой устойчивостью  и ростом стоимости банка. Этого можно добиться при условии единого понимания всеми лицами, принимающими решения, механизмов оценки воздействия этих решений на стоимость банка и определяющие ее факторы, а также создании системы, мотивирующей всех ЛПР к действиям, направленным на достижение стратегических целей кредитной организации. Данную задачу решает система ключевых показателей результативности (КПР/KPI) и построенная на ее основе система мотивации.

Разрабатываемые КПР должны отражать все факторы  формирования стоимости банка, а не только текущую прибыльность и рыночную цену акций. Поэтому среди них должны быть как общие характеристики роста бизнеса, так и показатели, характеризующие эффективность инновационной деятельности, а также риски и ликвидность.

Используемая  в практике финансового управления система КПР должна удовлетворять требованию сопоставимости: перечень показателей не должен меняться во времени. Если же такие изменения необходимы для отражения вновь возникших факторов формирования стоимости кредитной организации, должны быть рассчитаны также и показатели предыдущих периодов. Вне зависимости от того, какие из финансовых целей преследует последняя утверждаемая стратегия, в ходе разработки плана должен быть определен и доведен до субъектов финансового управления полный набор используемых КПР.

Поскольку индикаторы результативности отражают степень  достижения противоречивых целей финансового  управления, необходимо создать финансовую модель, в рамках которой будет  обоснована согласованность и одновременная  достижимость утверждаемых КПР.

Для того чтобы  субъекты стратегического управления были заинтересованы в повышении  стоимости банка, их мотивация должна осуществляться на базе комплексной  оценки достижения каждого из установленных  целевых КПР, а не отдельных показателей, характеризующих текущие цели кредитной организации.

Технологии  финансового управления банка должны обеспечивать измерение состояния  КПР в режиме реального времени, позволять анализировать чувствительность этих показателей к изменению  различных внешних и внутренних факторов, а также прогнозировать значения КПР для различных сценариев развития ситуации. Кроме того, КПР банка должны сопоставляться с соответствующими среднерыночными показателями и показателями по конкурентной группе (т.н. метод бенчмаркинга), так как процесс управления нацелен в конечном итоге на удержание и укрепление рыночной позиции банка.

Поэтому создаваемая  финансовая модель должна представлять процесс формирования стоимости  банка и влияния на нее таких  факторов, как объемы продаж, индикаторы финансовых рынков, доходность финансовых инструментов, тарифы банка, нормативы затрат, определяющих себестоимость банковских продуктов, характеристики рисков проводимых операций.

Обычно в  процессах планирования и инвестиционной оценки в прогнозах отражается только первый вид потоков, а также второй, оцениваемый на основе гипотезы постоянного роста объемов продаж в будущем. В системе стратегического управления необходимо создавать более точные модели, отражающие тенденции изменения темпов роста и объемов продаж продуктов, связанные с прогнозируемым потенциальным спросом на услуги банка, а также результаты внедрения инноваций.

Очень важно, чтобы  во всех процессах стратегического  финансового управления использовалась одна финансовая модель, на основе которой потом по унифицированным алгоритмам рассчитывались бы все КПР. Для этого необходимо разработать унифицированную методологию финансовых измерений, являющуюся неотъемлемой частью нормативной базы системы финансового управления. Данная методология должна определить процедуры оценки справедливой стоимости активов и обязательств банка, однозначно понимаемые и используемые всеми субъектами процессов финансового управления.

В процессе развития Концепции необходимо разработать  унифицированную модель, определяющую состав и структуру информации, используемой в единой системе финансовых измерений и процессах принятия управленческих решений. Данная модель должна позволить сформировать единое информационное пространство (ЕИП) для всех процессов финансового менеджмента, что позволит ускорить получение используемых ЛПР данных, обеспечить непротиворечивость и надежность показателей, используемых в различных точках принятия решений, сократить затраты, связанные с получением необходимых данных.

Структура и  состав подобной информации будут отличаться от традиционно используемых показателей бухгалтерской отчетности, так как стоимость банка зависит не только от его текущего финансового состояния, но и от его будущих денежных потоков и определяющих их факторов. Следовательно, единая информационная модель системы финансового управления должна обеспечить возможность их прогнозирования и анализа.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, нами рассмотрены и проанализированы все вопросы, касающиеся проблем  исследования.

Финансы организаций - неотъемлемая часть, звено финансовой системы и изучение особенностей организации финансов на каждом предприятии – важная часть в управлении современным предприятием. Экономика современной России имеет сравнительно недолгую историю рыночного поведения в целом и управления финансами организаций. Но уже на данный момент разработаны определенные принципы управления финансами организации и исследованы рыночные взаимосвязи между остальными элементами финансовой системы.

Финансовая  система характеризуется не только составом входящих в неё частей, но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентов финансовых отношений. Такими агентами следует считать государственный бюджет, предприятия и предпринимательские структуры, домашние хозяйства. Кроме того, финансовые потоки связывают этих агентов с кредитной системой и с иностранными государствами в лице их правительств, фирм, фондов, банков.

Принципы построения финансов организации совпадают  в большинстве своем с принципами финансового менеджмента.

В заключение хотелось бы отметить, что в современной  России в основном завершился процесс  формирования законодательной базы деятельности небанковского финансового  сектора для обслуживания населения, малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Вступивший в силу с 1 января 2011 г. Закон N 151-ФЗ создает реальные условия для развития финансовой инфраструктуры рынка, активизации роста малого и среднего бизнеса реальных секторов экономики, эффективной борьбы с теневым нелегальным бизнесом, занимающимся кредитованием предпринимателей.

Однако до сих  пор не утверждена достаточная нормативно-правовая база функционирования микрофинансовых  организаций, не утвержден механизм регулирования и надзора над  их деятельностью. Анонсированное в печати подразделение финансового ведомства для надзора за микрофинансовыми организациями до сих пор не создано. Не доведена до бизнеса форма заявки МФО для включения в реестр, форма ежеквартальной отчетности, формула присвоения статуса МФО и др. Не определены особенности определения доходов и расходов МФО, без чего крайне затруднено их общение с налоговыми органами.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Барыкин, С. Е. Логистическая методология управления финансами корпорации / С. Е. Барыкин // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - №  5. - с.330-348.
2. Горбунов, А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков / Горбунов, А.Р. - М. : АНКИЛ, 2008. - 224с.
3. Васильева, М.В. Финансовая политика : учеб. пособие / М.В.Васильева, Н.А.Малий, Л.В.Перекрестова. - Ростов н/Д : Феникс, 2008. - 220 с.
4. Жуков, А.   Стимулирование инновационной деятельности малого и среднего бизнеса / А. Жуков // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - №  4. - С.8-14.
5. Зайцев, Н.Л Экономика, организация и управление предприятием: учеб. пособие / Н.Л.Зайцев. - 2-е изд., доп. - М. : ИНФРА-М, 2008. –  455 с.
6. Козенкова, Т. Финансовые инструменты управления внутрифирменными потоками группы компаний / Т. Козенкова // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2008. - №  3. - С.44-51.
7. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учеб. пособие / Г.М.Колпакова. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 544 с.
8. Кошкин, Дмитрий. Проблемы взаимоотношений малого бизнеса и финансовых организаций / Д. Кошкин, А. Фатеев // Экономические стратегии. - 2010. - №  1. - с.140-143.
9. Мищенко, А. В. Модели управления производственной деятельностью предприятия в условиях привлечения заемных средств / А. В. Мищенко, М. В. Андреева // Финансы и кредит. - 2009. - №  2. -  С. 12-21
10. Морозко, Н. И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса / Н. И. Морозко // Финансы и кредит. - 2008. - №  11 -С.33-41.
11. Семенихин, Виталий. Оценка эффективности привлечения кредитов / В. Семенихин // Аудит и налогообложение. - 2010. - №  6. - с.2-6. - Смагин, В.Н.
12. Управление финансами (финансы предприятий): учеб. / Под ред.А.А.Володина. - М. : Инфра-М, 2009. - 504 с.
13. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е.Хруцкий, В.В.Гамаюнов. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 464 с.
14. Шишкоедова, Н.Н. Учет кредитов и займов / Шишкоедова, Н.Н. - М. : Главбух, 2008. - 160с.
15. Щербаков, В. А. Финансовое планирование и управление формированием заемного капитала в развитии бизнеса предприятий на современном этапе развития российской экономики / В. А. Щербаков, В. В. Веселовский // Финансы и кредит. - 2008. - №  19. - С.29-37/
16. Экономика предприятия: учеб. / В.Я.Горфинкель, В.А.Швандар, Л.Я.Аврашков и др.; Под ред. В.Я.Горфинкеля  . - 5-е изд., перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 767 с.
17. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс : учеб. / Под ред. Н.Ф.Самсонова. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 302 с