Особенности организации финансов кредитных учреждений

СОДЕРЖАНИЕ

 

ГЛОССАРИЙ                                                                                                                               32

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                                           34

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В данной курсовой работе раскрывается тема «Особенности организации финансов  кредитных учреждений, инвестиционных фондов, страховых компаний, финансово-кредитных институтов». Данная тема достаточно актуальна, так как в последнее время в странах с рыночной экономикой бурно развиваются предприятия, открывают филиалы, подразделения, главным образом открываются совместные предприятия, предприятия с иностранным капиталом. Финансы организаций касаются многих сторон экономической жизни, как каждой отдельной организации так и ее взаимосвязей с  государством и другими органами – это и налогообложение, и внешняя торговля, и международные финансовые и нефинансовые организации.

Финансовая  работа имеется на каждом предприятии, и ее организация заслуживает  внимания. Контроль финансовых потоков  предприятия, входящих и исходящих, их нормирование, планирование, распределение, анализ – все эти функции необходимо правильно распределить между работниками финансовой службы предприятия.

Финансовый  менеджмент является интегрирующей  подсистемой системы стратегического  управления в кредитной организации. Содержание финансового управления существенно изменилось за последнее время. Задачи финансового менеджмента "уже не сводятся к правильному составлению бухгалтерской и налоговой отчетности и своевременному отражению результатов деятельности компании. Финансовые директора теперь вовлечены во все бизнес-процессы, играют значительную роль в принятии, поддержке и эффективном исполнении стратегических решений и практических действий, направленных на увеличение производительности, сокращение затрат и достижение прибыльности".

Финансовый  менеджмент нацелен на оптимизацию денежных потоков банка, а способность генерировать будущие финансовые потоки определяет стоимость кредитной организации, максимизация которой является целью коммерческой деятельности. Поэтому Джозеф Синки определяет термин финансовый менеджмент как "подход к управлению банком, целью которого является максимизация акционерной стоимости, а оценка соотношения "риск-прибыль" и управление риском служат основой для управления повседневной деятельностью".

Таким образом, мы исходим из того, что стратегическое финансовое управление - это процесс, направленный на обеспечение долгосрочного стабильного роста стоимости кредитной организации в ходе реализации стратегии в условиях неопределенности внешних и внутренних факторов.

Цель работы - исследовать особенности организации финансов предприятий финансово-кредитной сферы. Для полного раскрытия данной цели выделим следующие задачи:

-во-первых, охарактеризовать теоретические аспекты организации финансов кредитных учреждений, инвестиционных фондов, страховых компаний, финансово-кредитных институтов;

-во-вторых, проанализировать  принципы построения финансов данных организаций, их охарактеризовать;

-в-третьих, исследовать  капитал организации как основную форму организации финансов;

Объектом исследования в работе являются финансы организаций кредитных учреждений, инвестиционных фондов, страховых компаний, финансово-кредитных институтов. Предметом исследования выступают принципы, формы и особенности организации финансов анализируемых предприятий. Данная работа раскрыта в двух главах и дополнена таблицами и рисунками.

 

1.Теоретические  аспекты организации  финансов  кредитных учреждений, инвестиционных фондов, страховых компаний, финансово-кредитных институтов

1.1.Понятие финансовой системы и ее состав

 

Финансовая система [5,С.87] – это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляются распределение, формирование и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными экономическими (хозяйствующими) субъектами. Поэтому  в совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

• общегосударственные финансы;
• финансы предприятий и организаций.

Финансовая система  в её широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных  учреждений страны).

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Звенья первой сферы  – общегосударственных финансов – относятся к централизованным финансам и используются для регулирования  экономики и финансовых распределительных  отношений на макроуровне.

Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы  и используются для регулирования  и стимулирования экономики и  социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера  состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

Структура финансовой системы, сложившейся в Российской Федерации  в результате рыночных преобразований, и система государственных финансовых органов представлены на рисунке 1 Приложения 1.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

По причине  сложности не всегда можно исследовать и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции – разделению системы на части (подсистемы) – и исследуют эти части как самостоятельные объекты. В частности выделяют субъект и объект управления.

Каждая из этих подсистем является сложной системой. Подсистемами называют крупные составляющие сложных систем, которые обычно, в свою очередь, являются сложными системами. В качестве подсистем финансовой системы выступают сферы и звенья.

 Финансы любого государства составляют целостную систему, включающую в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Российской Федерации следует понимать: а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов; б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение  и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Так, в частности, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств  и соответствующие им правовые институты:

1. Бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления;
2. Государственные внебюджетные фонды (регулированию которых посвящена непосредственно глава 17 БК РФ. Так, согласно ст. 144 БК, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.);
3. Фонды, консолидированные в бюджете;
4. Внебюджетные децентрализованные фонды;
5. Фонды страхования;
6. Государственный кредит;
7. Финансы хозяйствующих субъектов (ресурсовые фонды);
8. Финансы населения.

Все перечисленные финансовые институты можно разбить на две подсистемы. Это – общегосударственные финансы, за счёт которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а также финансы населения.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путём распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую  выполняет государство в области экономического и социального развития приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счёт которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Главным звеном финансовой системы государства является государственный  бюджет, который представляет собой  форму образования и использования  централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций  органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием Российской Федерации в качестве закона.

Через госбюджет государство  концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создаёт возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Одним из звеньев общегосударственных  финансов являются внебюджетные фонды – средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счёт обязательных целевых отчислений, которые для  обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют  определённую самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объёме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших  социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой – даёт возможность расходовать эти средства не в полном объёме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

Кредит представляет собой систему денежных отношений, посредством которых осуществляется мобилизация временно свободных денежных средств бюджета, народного хозяйства и населения и использование их на условиях возвратности.

Фонды имущественного и  личного страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

В настоящее время  наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций. Страхование в условиях рыночной экономики всё больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют чёткой специализации по направлениям страхования.

Среди звеньев финансово-кредитной  системы особое место занимает фондовый рынок. Его можно выделить в отдельное звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов – ценных бумаг.

Задачей фондового рынка является обеспечение процесса перетекания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок, как и кредитное звено, служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Но его отличительной особенностью является то, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.