Финансовое планирование на предприятии и его совершенствование на современном этапе в ООО «Уфа-синтез»

При этом, информационной основой для анализа экономического состояния послужили:

- форма №  1 (приложение 1,3);

- форма №  2 (приложение 2,4);

- другие формы  финансовой отчетности.

Исследование  динамики основных экономических показателей  на примере ООО «Уфа-синтез» представлено на основе данных таблицы 1.

Таблица 1 - Основные экономические показатели ООО «Уфа-синтез»                  за 2011-2012 гг.

Показатели	2011	2012	Абс. откл.	Темп прироста/снижения, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	23321	29919	6598	28,3
Среднесписочная численность  работающих, чел.	36	38	2	5,56
Среднегодовая выручка 1 работающего, тыс. руб.	647,8	787,3	139,5	21,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	6480	7752	1272	19,6
Среднегодовой уровень  оплаты труда 1 работающего, тыс. руб.	180	204	24	13,3
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1361	2120	759	55,8
Полная себестоимость, тыс. руб.	21508	26859	5351	24,9
Фондоотдача, руб./руб.	17,1	14,1	-3	-17,5
Фондоемкость, руб./руб.	0,06	0,07	0,01	16,7
Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, руб.	0,92	0,90	-0,02	-2,17
Прибыль от продаж	1813	3060	1247	68,8
Рентабельность: продаж, %	7,77	10,2	2,43	-
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	1767	2914	1147	64,9

 

Основные технико-экономические  показатели ООО «Уфа-синтез» свидетельствуют о следующем. Выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2011 г. на 28,3 % или на 6598 тыс. руб. Полная себестоимость, включающая коммерческие расходы увеличилась 5351 тыс. руб. или на 24,9 %. Основной положительной тенденцией является то, что темп прироста выручки опережает темп прироста себестоимости. Численность работающих увеличилась на 2 работника и составила 38 человек, что позволяет отнести данное предприятие к малому. Фонд оплаты труда увеличился 1272 тыс. руб. или на 19,6 %, что произошло в связи сростом численности работников. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 759 тыс. руб. или на 55,8 %, что связано с обновлением основных средств. В свою очередь показатели эффективности использования основных средств, такие как фондоотдача и фондоемкость показывают, что основные средства используются неэффективно, что подтверждается ростом фондоемкости и снижением фондоотдачи. Затраты на рубль реализованной продукции имеют тенденцию к снижению, что сказывается положительно на деятельности предприятия. Вследствие опережающего роста выручки над затратами увеличивается рентабельности продаж и на конец 2012 г. составила 10,2 %. Чистая прибыль предприятия выросла на 64,9 % или на 1147 тыс. руб.

Таким образом, деятельность предприятия в 2012 г. улучшилась, так как основные показатели показывают положительную динамику.

Более полное представление о хозяйственной деятельности предприятия дают показатели имущественного состояния, структуры и источников финансовых ресурсов предприятия. Оценка состава и структуры ООО «Уфа-синтез» приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Состав и структура имущества ООО «Уфа-синтез» за 2011-2012 гг.(тыс. руб.)

Показатели	2011		2012		Изменение (+,-)
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	абс.	%
Внеоборотные активы, всего, в том числе:	1361	17,4	2120	14,1	759	55,8
основные средства	1361	17,4	2120	14,1	759	55,8
Оборотные активы, всего, в том числе:	6461	82,6	12918	85,9	6457	99,9
Запасы	5899	75,4	11911	79,2	6012	101,9
НДС	412	5,27	648	4,31	236	57,3
Дебиторская задолженность	22	0,28	206	1,37	184	836,4
Денежные средства	23	0,29	115	0,76	92	400,0
Прочие оборотные активы	105	1,34	38	0,25	-67	-63,8
Баланс	7822	100,0	15038	100,0	7216	92,3

 

Как видно из таблицы 2 , общая стоимость имущества предприятия увеличилась за 2012 г. на 7216 тыс. руб., или на 92,3 %. Это произошло за счет роста стоимости внеоборотных активов на 759 тыс. руб., или на 55,8 %, и увеличения стоимости оборотных средств на 6457 тыс. руб., или на 99,9 %.

В составе внеоборотных активов имело место увеличения стоимости основных средств. Это  может быть следствием развития материально-технической  базы предприятия, или результатом переоценки основных фондов. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции.

В 2012 г. стоимость основных средств возросла на 55,8 %, а выручка от реализации продукции на 28,3 %. Это свидетельствует о нерациональном увеличении активов.

В 2012 г. стоимость оборотных средств составила 12918 тыс. руб., что выше по сравнению с 2008 г. на 6457 тыс. руб. или на 99,9 %.

Рост оборотных  активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов и дебиторской задолженности денежных средств.

Сумма дебиторской  задолженности возросла на 184 тыс. руб. или на 836,4 %. Рост дебиторской задолженности  может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции. Также он может быть связан с отсрочкой платежа дебиторов, вызван появлением просроченной задолженности, для погашения которой предприятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства, увеличивая кредиторскую задолженность.

Сумма запасов  в 2012 г. возросла на 6012 тыс. руб. или на 101,9 %, что можно расценить как негативную тенденцию. Рост денежных средств составил 92 тыс. руб. или 400 %.

В структуре  имущества предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные средства, доля которых в 2012 г. составила 85,9 %. Наибольший удельный вес в оборотных активах приходится на запасы и наименьшая на денежные средства, что можно расценить как отрицательную тенденцию.

В целом в структуре имущества за 2012 г. можно отметить положительными сторонами то, что происходит рост имущества и более половины имущества сформировано за счет оборотных активов. Отрицательными сторонами можно назвать большой удельный вес запасов, рост дебиторской задолженности, маленькую долю денежных средств.

Анализ источников средств предприятия представлен  в таблице 3.

 

 

Таблица 3 - Состав и структура источников средств ООО «Уфа-синтез»               за 2011-2012 гг.(тыс. руб.)

Показатели	2011		2012		Изменение (+,-)
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	абс.	%
Собственный капитал, всего, в том числе:	3066	39,2	5980	39,8	2914	95,04
уставный капитал	10	0,13	10	0,07	0	0
нераспределенная прибыль	3056	39,1	5970	39,7	2914	95,4
Краткосрочные обязательства  всего, в том числе:	4756	60,8	9059	60,2	4303	90,5
займы и кредиты	2000	25,6	5000	33,2	3000	150,0
кредиторская задолженность	2756	35,2	4059	26,9	1303	47,3
Баланс	7822	100,0	15038	100,0	7216	92,3

 

Согласно данным таблицы 3, абсолютный прирост собственных  средств, связанный с увеличением  объема производства продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

Доля собственного капитала также повысилась на 0,6 процентных пункта. Удельный вес заемного каптала соответственно снизился на 0,6 процентных пункта. Это объясняется более высокими темпами роста собственных средств. Заемные средства представлены краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. В 2009 году наблюдается рост по краткосрочным кредитам и займам на 3000 тыс. руб. или на 150 %. Кредиторская задолженность выросла на 1303 тыс. руб. или на 47,3 %.

Таким образом, положительным в структуре источников средств можно отметить рост собственного капитала, причем темпами большими, чем рост заемного капитала.

Итак, принимая во внимание проведенный анализ, можно  утверждать, что структура финансовых ресурсов предприятия за отчетный год  была удовлетворительной.

Таким образом, для анализа выбрано финансово устойчивое предприятие с достаточным уровнем собственного капитала, получающим стабильный и устойчивый доход.

 

2.2 Оценка стратегического финансового планирования

 

Изучая финансовую работу в ООО «Уфа-синтез» было определено, что основным направлением стратегического планирования на предприятии является составление плана доходов и расходов денежных средств.

Анализируя  эффективность стратегического  финансового планирования на предприятии в 2011-2012 гг., рассчитаем отклонения плановых показателей стратегического финансового плана от фактических. Для осуществления анализа составим таблицу 4.

 

Таблица 4 –  Анализ плана доходов и расходов денежных средств ООО «Уфа-синтез», 2011-2012 гг.(тыс. руб.)

Наименование  показателя	2011		2012		Отклонение от плана (+,-)
	план	факт	план	факт	2011	2012
I. Поступления:
Доходы от реализации продукции, работ, услуг	23500	23321	28230	29919	-179	1689
Всего поступлений	23500	23321	28230	29919	-179	1689
II. Затраты
Затраты на реализацию продукции, работ, услуг	19000	18809	21930	23273	-191	1343
Коммерческие  расходы	2440	2699	3320	3586	259	266
Внереализационные расходы	-	-	-	2	-	2
Всего затрат	21440	21508	25250	26861	68	1611
Финансовый  результат	2060	1813	2980	3058	-247	78
Налог на прибыль	75	46	136	144	-29	8
Прибыль к распределению	1985	1767	2844	2914	-218	70

 

Анализируя  процесс стратегического планирования в ООО «Уфа-синтез», необходимо отметить, что на предприятии используется расчетно- аналитический метод планирования, при этом, в результате анализа таблицы 4 были выявлены следующие результаты.

Планирование  на предприятии осуществляется по доходам  и расходам связанным с основной и в 2012 г. внереализационной деятельностью.

Анализируя  отклонения фактических показателей  финансово-хозяйственной деятельности ООО «Уфа-синтез» от плановых необходимо отметить, что доход от реализации продукции в 2011г. снизился на 179 тыс. руб., а в 2012 г. повысился на 1689 тыс. руб. относительно плана. В целом же, поступления снизились на 179 тыс. руб. в 2011 г., а в 2012 г. повысились на 1689 тыс. руб.

Анализируя  выполнение плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты  предприятия превысили плановые на 68 тыс. руб. в 2011 г. и на 1611 тыс. руб. в 2012 г. Такие изменения произошли за счет:

- затрат на реализованную продукцию, которые в 2011 г. снизились относительно плана на 191 тыс. руб., а в 2012 г. повысились на 1343 тыс. руб.;

- роста коммерческих затрат на 259 тыс. руб. в 2011 г. и на 266 тыс. руб. в 2012 г.;

- появления  внереализационных затрат в 2012 г. на 2 тыс. руб.

Фактически  полученный финансовый результат ниже планового на 247 тыс. руб. в 2011 г., что связано с недовыполнением плана по доходам и перерасходом коммерческих затрат. В 2012 г. финансовый результат выше планового значения на 78 тыс. руб., что связано с перевыполнением плана по доходам.

Делая общий  вывод по стратегическому планированию в ООО «Уфа-синтез» в 2012 г., отметим, что на предприятии недостаточно эффективно осуществляется планирование затрат и конечного финансового результата деятельности предприятия.

 

3.  Оценка оперативного финансового планирования

 

Оперативное финансовое планирование необходимо предприятию  с целью контроля за фактическим  поступлением денежных средств на текущий  счет и расходованием средств  в процессе хозяйственной деятельности, выполнения стратегического финансового плана.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через счета предприятия в банке.

Платежный календарь  конкретизирует стратегический финансовый план, уточняет его показатели, дает возможность использовать имеющиеся резервы для повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает более точное представление о состоянии платежей и расчетов в периоде, который анализируется.