Финансовое планирование на предприятии и его совершенствование на современном этапе в ООО «Уфа-синтез»

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

 

 

Специальность Финансы и кредит

Специализация - Финансовый менеджмент

 

 

Аликаева  Алия Явдаровна

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

Финансовое  планирование на предприятии и его совершенствование на современном этапе в ООО «Уфа-синтез»

 

 

 

 

 

УФА 2013

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….…3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ……..5

1. Сущность и значение финансового планирования…………………………5
2. . Содержание и виды финансового планирования………………………….7
3. Основные принципы и методы финансового планирования….………….10
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «УФА-СИНТЕЗ»………………………………...……….17
1. Общая экономическая характеристика деятельности предприятия……...17
2. Оценка стратегического финансового планирования на предприятии…..23
3. Оценка оперативного финансового планирования…………………..……25
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………………………………………...………28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….…………39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….….41

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях рыночной экономики повышается значимость и  актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации  финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может рассчитывать на процветание, не разрабатывая финансовых планов и не контролируя их выполнение. В развитых странах планирование – один из важнейших инструментов регулирования хозяйства.

Российские  предприятия имеют большой опыт прогнозной и плановой работы, разработки различных технико-экономических  обоснований, оценок экономической  эффективности проектов, который  не следует игнорировать. Однако использование  в современных условиях теорий, утративших экономическую актуальность, неизбежно приводит к кризису менеджмента многих отечественных предприятий. Поэтому изменение условий хозяйствования обусловливает необходимость формирования системы планирования на основе синтеза российской практики и достижений мировой экономической мысли.

Целью настоящей  работы является анализ системы финансового  планирования на предприятии.

Цель курсовой работы предполагает решение следующих  задач:

- раскрыть сущность, роль и задачи финансового  планирования;

- рассмотреть принципы и методы финансового планирования;

- исследовать  виды и формы финансовых планов;

- проанализировать  систему финансового планирования  на предприятии;

- рассмотреть  пути совершенствования финансового  планирования на предприятии.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Уфа-синтез». Предметом исследования является система финансового планирования на предприятии.

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих  отечественных и зарубежных специалистов в области финансового планирования и бюджетирования.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и  заключения.

Во введении раскрывается актуальность обозначенной темы, выделяются объект, предмет исследования, определяются цель и задачи.

В первой главе представлены теоретические основы финансового планирования на предприятии. Вторая глава имеет аналитический характер. В ней представлена краткая характеристика деятельности компании, проведен анализ системы финансового планирования.

В третьей главе представлены предложения по улучшению системы финансового планирования на предприятии.

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

 

1. Сущность и значение финансового планирования

 

Планирование  – одна из составных функций управления. Оно ориентировано обеспечить устойчивое, динамичное и эффективное социально-экономическое развитие предприятия. Рыночной экономике присуще индикативное планирование. Его основные черты:

-субъекты хозяйствования самостоятельно разрабатывают все плановые показатели своей деятельности;

-обоснованные планы не имеют элементы директивности;

-в процессе выполнения планов при необходимости и целесообразности вносятся коррективы с учетом постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры и поведения конкурентов.

Финансовое  планирование – неотъемлемая и важная часть социально-экономического планирования на предприятии. Оно тесно взаимосвязано с планированием всей его хозяйственно-финансовой деятельности и строится на базе критической оценки планируемых показателей развития экономики организации.

Цель планирования – обеспечение финансовой стабильности и конкурентоспособности путем эффективного управления финансовыми ресурсами предприятия.

Основные задачи финансового планирования:

-обеспечение хозяйственного процесса необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами;

-выявление внутренних резервов повышения эффективности, рационального использования ресурсов и доходов предприятия;

-определение путей эффективного использования собственных и привлеченных средств;

-безусловное выполнение обязательств перед бюджетом, банками и партнерами;

-стимулирование эффективной деятельности и стабильной финансовой устойчивости трудового персонала;

-осуществление действенного контроля за выполнением финансовых планов предприятия.

Финансовое  планирование имеет большое значение в экономике хозяйствующего субъекта. Стратегические и тактические цели предприятия находят выражение в конкретных плановых финансово-экономических показателях (выручка от реализации, затраты, прибыль, рентабельность и др.). Оно позволяет оперативно формировать ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей. Создаются условия систематического укрепления финансового состояния.

С помощью финансового  планирования обеспечивается взаимосвязь  доходов и расходов предприятия, увязка показателей социально-экономического развития с источниками финансирования. Оно способствует привлечению инвесторов на взаимно выгодных условиях. Позволяет предприятию успешно вести конкурентную борьбу, заранее прогнозируя индикаторы будущих результатов, возможные негативные последствия при изменении рыночной ситуации.

В ходе планирования оцениваются финансовый потенциал, эффективность инвестиционных проектов и других управленческих решений, обосновываются предложения, ориентированные на финансовую поддержку со стороны внешних инвесторов.

С помощью финансового  планирования обеспечивается координация  принятия решений и действий между  отдельными структурными подразделениями  предприятия.

Финансовое  планирование способствует сочетанию  интересов государства, собственников, инвесторов и трудовых коллективов. Создается надежная мотивационная база, нацеленная на повышение эффективности использования ресурсов, результатов финансовой деятельности. Формируется необходимая информация для контроля за выполнением плановых показателей.

Финансовые  планы хозяйствующих субъектов  используются при разработке местных  и региональных бюджетов, что служит основой повышения их обоснованности. Представляется возможным государственным  органам осуществлять действенный  контроль за поступлением средств в бюджеты регионов от каждого предприятия.

 

2. Содержание и виды финансового планирования

 

Финансовое  планирование – это совокупность многоуровневых планово-экономических  расчетов, которые на заключительном этапе формируются в балансе  доходов и расходов предприятия.

Основные объекты финансового планирования:

-выручка от реализации продукции (товаров, услуг);

-прибыль и ее распределение по назначениям;

-амортизационные отчисления;

-потребность в оборотных средствах;

-капитальные вложения и источники их финансирования;

-платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

-привлеченные заемные средства.

Содержанием финансового  планирования является определение центров ответственности структурных подразделений за формирование основных объектов баланса доходов и расходов предприятия.

По периоду  охвата различают перспективное, текущее  и оперативное финансовое планирование.

Перспективное планирование содержит стратегические цели и возможные пути, пропорции  и темпы социально- экономического развития предприятия на среднесрочный (3 года) и долгосрочный период (5 и более лет).

На базе перспективного планирования разрабатываются следующие  основные финансовые прогнозы:

-прибыли и убытки;

-бухгалтерский баланс;

-движение денежных средств.

Прогноз финансовых результатов разрабатывается по показателям отчета о прибылях и убытках на прогнозируемый период, в частности, выручка от реализации, себестоимость продукции, налоговые платежи и т.п.

Прогнозный  бухгалтерский баланс представляет собой бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов предприятия. Он дает прогнозную оценку его финансового состояния. В этом балансе отражаются источники формирования средств (статьи пассива) и их размещение (статьи актива) на конец прогнозируемого периода. Определение основных статей баланса происходит на основе прогнозируемых показателей выручки от продажи продукции (товаров, услуг, финансовых результатов, движения дебиторской и кредиторской задолженностей, собственных и заемных средств и т.п.

Прогноз движения денежных средств разрабатывается по параметрам соответствующего отчета. В нем отражаются денежные потоки по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Прогнозируемые показатели дают возможность оценить и сопоставить предполагаемые потоки средств и с финансовыми потребностями.

Текущее финансовое планирование содержит показатели плана на один год в квартальном разрезе. Этот план обеспечивает увязку хозяйственных (производственных) и финансовых показателей деятельности предприятия. Текущее финансовое планирование представляет собой баланс доходов и расходов.

В качестве текущего и среднесрочного планирования выступают бизнес-планы

Оперативное финансовое планирование осуществляется в процессе текущей деятельности. Оно детализирует отдельные показатели текущего планирования и разрабатывается в виде платежного календаря, кассового и кредитного планов.

Платежный календарь составляется на краткосрочный текущий период (от 5 до 30 дней). Он обеспечивает увязку и согласованность притока и оттока денежных средств. Если в процессе разработки календаря выявляется платежный недостаток, то вносятся необходимые коррективы: пересмотр сроков обязательств, изыскание дополнительных средств от продажи продукции (товаров), привлечение краткосрочных заемных средств и т.п.

Для составления  платежного календаря используется следующая информация: о плане реализации продукции, капитальных вложениях, сроках платежей, графике выплаты заработной платы, смете расходов и т.п.

Кассовый план представляет собой оборот наличных денег через кассы хозяйствующего субъекта. Он составляется на каждый квартал с разбивкой по месяцам и нацелен на своевременное обеспечение наличными денежными средствами для расчетов между предприятиями и его трудовыми коллективами. В кассовом плане предусматриваются суммы наличной выручки от реализации продукции (товаров) и направления ее использования, сроки выдачи заработной платы и других выплат денег из кассы.

Вся денежная выручка, за исключением установленного лимита наличности, сдается в обслуживающий  банк. Кассовый план, представляемый в банк, служит в качестве контроля за поступлением и расходованием денежных средств.

Кассовый план имеет большое значение для повышения  платежеспособности хозяйствующего субъекта. Он отражает источники поступления  наличных денег, расходования средств  по всем направлениям, в частности на заработную плату, выплаты социального характера, на командировочные и хозяйственные расходы и т.п. Особо выделяется календарь выдачи заработной платы по установленным срокам.

Кредитный план – это экономическое обоснование потребности предприятия в кредите. В нем отражается необходимая сумма кредита и график его возврата. Для заключения с банком кредитного договора разрабатывается специальный бизнес- план, который должен подтвердить эффективность и целесообразность получения кредита, обоснованность устанавливаемых сроков его погашения.