Анализ и пути повышения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО «Цитрон»)

 

Долгосрочная дебиторская  задолженность снизилась на 145 тыс. руб. или на 44,3 отчетный период, ее удельный вес снизился на 3,4 пункта. Снижение долгосрочной дебиторской задолженности  явилось результатом оплаты части  просроченных платежей за товары более 1 года. Краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 170 тыс. руб. или на 19,4%, это произошло за счет увеличения сроков отсрочки платежей за товары.

Внеоборотные средства увеличились за 2011 год на 99 тыс. руб., или на 23%, а их удельный вес снизился на 6,05%. основные средства увеличились на 52 тыс. руб., а их удельный вес не изменился.  Анализ показателей динамики имущества за 2011 год показал, что 88,6% прироста всего имущества было обеспечено за счет оборотных средств. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в более ликвидные активы, что укрепляет финансовую стабильность предприятия ОАО «Цитрон».

 

4. Анализ состояния запасов и дебиторской задолженности

 

Следующим этапом нашего исследования является анализ запасов предприятия и дебиторской задолженности. Динамический и структурный анализ исследуемых показателей представлен в таблице 5.

Таблица 5 -  Анализ состояния  запасов в 2009 году

В тыс. рублей

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине запасов		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютн. величинах	в удельных весах	в % к изменению общей  величины запасов
Сырье и материалы	3,0	4,0	4,0	4,0	1,0	44,4	0,5
Готова продукция и товары для перепродажи	480,0	756,0	77,0	80,1	276,0	57,5	86,5
Товары отгруженные	120,3	136,0	19,3	14,4	15,7	13,1	4,9
Расходы будущих периодов	8,0	20,0	1,3	2,1	12,0	150	3,8
Другие запасы и затраты	13,0	27,0	2,0	3,0	14,0	116,0	4,3
ИТОГО запасов	624,0	943,0	100,0	100,0	319,0	51,1	100,0

Из таблицы 5 видно, что  по сравнению с началом года фактические  запасы товарно-материальных ценностей  и затраты в целом повысились на 319 тыс. руб., или на 51,1% по всем видам  материальных оборотных средств. Особенно значительно возросли остатки товаров для перепродажи – на 276 тыс. руб., или на 57,5%. Остатки товаров на складе увеличились вследствие спада объема продаж некоторых видов продукции.

 

Таблица 6 -  Анализ состояния  запасов в 2010 году

В тыс. рублей

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в  общей величине запасов		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютн. величинах	в удельных весах	в % к изменению общей  величины запасов
Сырье и материалы	4,0	2,0	0,4	0,1	-2,0	-48,7	-0,2
Готовая продукция и товары для перепродажи	756,0	1560,0	80,1	87,6	856,9	121,9	96,3
Товары отгруженные	136,0	118,0	14,4	6,6	-18,0	-13,2	-2,0
Расходы будущих периодов	20,0	15,0	2,1	0,8	-5,0	-25	-0,6
Другие запасы и затраты	27,0	85,0	3,0	4,8	58,0	214,8	6,5
ИТОГО запасов	943,0	1780,0	100,0	100,0	890,0	100,0	100,0

Таблица 7 - Анализ состояния  запасов в 2011 году

В тыс. рублей

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в  общей величине запасов		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютн. величинах	в удельных весах	в % к изменению общей  величины запасов
Сырье и материалы	2,0	1,0	0,1	0	-1,0	-100	-0,1
Готова продукция и  товары для перепродажи	1560,0	2282,0	87,6	90,8	722,0	46,3	98,5
Товары отгруженные	118,0	210,0	6,6	8,4	92,0	78,0	12,5
Расходы будущих периодов	15,0	0	0,8	0	-15,0	-100	-2,0
Другие запасы и затраты	85,0	20,0	4,8	1,0	-65,0	-76,5	-8,9
ИТОГО запасов	1780,0	2513,0	100,0	100,0	733,0	41,2	100,0

В 2010 году запасы увеличились на 890 тыс. руб., что связано с приростом товаров для перепродажи на 856,9 тыс. руб. и увеличением других запасов и затрат с 3 до 4,8%. Увеличение остатков товаров на складе связано с появлением новых постоянных покупателей и закупкой товаров с учетом их потребностей.

В 2011 году прирост всех запасов составил 733 тыс. руб., что произошло за счет увеличения доли товаров для перепродажи с 87,6 до 90,8%. Вследствие расширения ассортимента товаров, остатки на складе товаров возросли на 722 тыс. руб.

Анализ динамики структуры запасов с 2009-2011 год показывает рост удельного веса запасов готовой продукции с 83,7 до 98,5%, сокращение расходов будущих периодов в 2010 году на 5 тыс. руб., а в 2011 году они полностью исчезают. Другие запасы и затраты в удельном весе незначительны и наконец 2011 года составили 1% в удельном весе всех запасов.

Состояние дебиторской задолженности, их размеры и качество оказывают  существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Для многих предприятий достаточно актуален вопрос управления дебиторской задолженности с целью ее минимизации. Особенно это касается дебиторской задолженности свыше 12 месяцев.

 

Таблица 8 - Анализ дебиторской задолженности  за 2009 год

В тыс. руб.

Состав дебиторской задолженности	Абс. Величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	н.п.	к.п.	н.п.	к.п.	Абс. вел.	Уд. вес
Краткосрочная дебиторская  задолженность	177,0	710,0	10,8	25,3	533,0	14,5
В т.ч. покупатели и заказчики	177,0	710,0	10,8	25,3	533,0	14,5
Баланс	1633,0	2870,0	100	100	1174,0	71,9

 

На конец 2009 года краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 533 тыс. руб. и ее удельный вес увеличился на 14,5%. Увеличение ее произошло из-за несвоевременных расчетов с покупателями и заказчиками на товары. В 2009 году долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия нет.

 

Таблица 9 - Анализ дебиторской  задолженности за 2010 год

В тыс. руб.

Состав дебиторской задолженности	Абс. Величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	н.п.	к.п.	н.п.	к.п.	Абс. вел.	Уд. вес
Долгосрочная дебиторская задолженность	0	327,0	0	6,5	327,0	6,5
В т.ч. покупатели и заказчики	0	327,0	0	6,5	327,0	6,5
Краткосрочная дебиторская задолженность	710,0	875,0	25,3	17,5	165,0	-7,8
В т.ч. покупатели и заказчики	710,0	875,0	25,3	17,5	165,0	-7,8
Баланс	2870,0	5011,0	100	100	2204,0	78,9

 

Появление долгосрочной дебиторской задолженности говорит  об отрицательном аспекте в работе организации, так как это произошло  в следствие неуплаты краткосрочной  дебиторской задолженности до 1 года, которая переросла в долгосрочную. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 165 тыс. руб. за счет появления просрочки по оплате счетов покупателям до 3 месяцев.

 

           Таблица 10 - Анализ дебиторской задолженности за 2011 год

В тыс. рублей

Состав дебиторской задолженности	Абс. Величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	н.п.	к.п.	н.п.	к.п.	Абс. вел.	Уд. вес
Долгосрочная дебиторская задолженность	327,0	182,0	6,5	3,1	145,0	-3,4
В т.ч. покупатели и заказчики	327,0	182,0	6,5	3,1	145,0	-3,4
Краткосрочная дебиторская задолженность	875,0	705,0	17,5	12,0	165,0	-5,5
В т.ч. покупатели и заказчики	875,0	705,0	17,5	12,0	165,0	-5,5
Баланс	5011,0	5875,0			864,0	17,2

На конец 2011 года наблюдается положительная динамика, снижается на 145 тыс. руб. как долгосрочная дебиторская задолженность, так и краткосрочная дебиторская задолженность на 165 тыс. руб. или на 5,5%. Снижение долгосрочной дебиторской задолженности явилось результатом оплаты покупателями просроченной задолженности по товарам. Обнаруженная тенденция делает предприятие менее зависимым от финансового состояния партнеров.

 

2.5   Анализ состава и структуры капитала предприятия

 

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может  осуществляеться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых раскрывает сущность финансового положения.

Проведем анализ движения собственных  и заемных средств за 2009-2011 гг. в организации ОАО «Цитрон».

1) Анализ движения собственного  капитала организации.

 

Таблица 11 - Анализ движения собственных  средств за 2009 год

В тыс. рублей

Источники средств	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине собственного капитала		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютн. величинах	в уд. весах к нач. года	в % к изменению общей величины собств. капитала
Уставной капитал	200,0	200,0	22,3	10,6	0,0	0,0	0,0
Добавочный капитал	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Резервный капитал	25,0	25,0	2,8	1,3	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль	670,0	1661,0	74,9	88,1	991,0	147,9	100,0
ИТОГО собственный капитал	895,0	1886,0	100,0	100,0	991,0	110,7	100,0