Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Геоцентр-Москва"

В строке «Уставный капитал» показывается уставный капитал предприятия, образованный за счет вкладов его учредителей (участников) в соответствии с учредительными документами, а по государственным и муниципальным унитарным предприятиям – величина уставного фонда.

В строке «Добавочный капитал» отражается эмиссионный доход акционерного общества: суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций обществом за минусом издержек по из продаже, суммы от дооценки внеоборотных активов организации, безвозмездно полученное имущество, кроме имущества, относящегося к социальной сфере, и средства ассигнований из бюджета, использованные на финансирование долгосрочных вложений, средства, направленные на пополнение оборотных средств.

Важная финансовая информация содержится в группе статей образуемых предприятием целевых денежных фондов, включая резервный капитал, фонд социальной сферы и др. В них отражаются остатки фондов на конкретную дату.

Если предприятие получает финансирование из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения, то они обобщаются в балансе по статье «Целевые финансирование и поступления».

Внешние обязательства предприятия (заемный капитал или долги) подразделяются на долгосрочные (сроком свыше года) и краткосрочные (сроком до года). Внешние обязательства представляют собой юридические права инвесторов, кредиторов на имущество предприятия. С экономической точки зрения внешние обязательства – это источник формирования активов предприятия, а с юридической – это долг предприятия перед третьими лицами.

В разделе IV «Долгосрочные обязательства» пассива баланса показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договором более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Если заемные средства подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода их суммы отражаются в разделе V пассива баланса «Краткосрочные обязательства».

В разделе V пассива баланса «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, если суммы кредиторской задолженности подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, то они отражаются по статье «Прочие долгосрочные обязательства».

В группе статей «Кредиторская задолженность» отражаются: сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам; отдельно выделяется сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ, услуг векселя; начисленные, но не выплаченные суммы оплаты труда и суммы задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников; задолженность по платежам в бюджет, включая налог на доходы с работников организации; сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заключенным договорам и т.п.

По статье «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п.

По статье «Доходы будущих периодов» показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам. Учитываемые на этом счете курсовые разницы, связанные с пересчетом стоимости имущества и обязательств, выраженной в иностранной валюте, зачисляются единовременно в конце отчетного года в прибыль или убыток организации.

По статье «Резервы предстоящих расходов» показываются остатки средств, зарезервированных предприятием.

Бухгалтерский баланс позволяет  оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения.

На основе изучения баланса  внешние пользователи могут принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов и другие решения.

В соответствии с требованиями законодательства статьи бухгалтерской  отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации имущества и финансовых результатов, то есть бухгалтерский  баланс должен быть достоверным. Неправильное отражение на счетах бухгалтерского баланса информации приводит к необоснованным оценкам финансового состояния предприятия. [9. C. 285]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА II: "МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГУГП "ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЦЕНТР МОНИТОРИНГА ГЕОЛОГИЧЕСКОЙ СРЕДЫ"

 

2.1 Краткая  характеристика ГУГП "Государственный  центр мониторинга геологической  среды", его сферы деятельности  и формирования финансовых ресурсов

 

Чтобы наиболее точно провести анализ и дать оценку финансового состояния ГУГП «Государственный центр мониторинга геологической среды» и предложить рекомендации по его улучшению, необходимо представить краткую характеристику данного хозяйствующего субъекта, его сферы деятельности и формирования финансовых ресурсов.

Государственное унитарное геологическое предприятие «Государственный центр мониторинга геологической среды» является дочерним предприятием государственного унитарного геологического предприятия «Главный научно-исследовательский и информационно-вычислительный центр» Министерства природных ресурсов Российской Федерации. Предприятие по организационно-правовой форме является государственным, имущество которого находится в федеральной собственности Российской Федерации и передано предприятию от Учредителя по передаточному балансу в пользование и распоряжение на правах хозяйственного ведения. Исследуемое предприятие создано и действует в соответствии с ГК РФ, Указами Президента и Постановлениями Правительства РФ, а также иными законодательными актами РФ. Оно обосновывает перед МПР России распределение ассигнований на ведение работ территориальными и региональными центрами службы государственного мониторинга геологической среды. Работы предприятия, выполняемые для федеральных нужд, финансируются централизованно МПР России из средств государственного бюджета в пределах установленных лимитов на геологоразведочные и научно-исследовательские работы по программе ГМГС. Госцентр «Геомониторинг» самостоятельно разрабатывает, согласовывает и утверждает планы и программы своей деятельности в установленном МПР России порядке, распоряжается своей прибылью (доходом), оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Анализируемый хозяйствующий субъект  выполняет функции базового предприятия  МПР России по ведению государственного мониторинга геологической среды Российской Федерации совместно с региональными и территориальными центрами службы ГМГС. Объектами деятельности Госцентра являются геологическая среда и природные ресурсы недр территории суши, континентального шельфа и исключительной экономической зоны Российской Федерации. Предметом деятельности и основными задачами предприятия являются: 

• информационное обеспечение органов государственного управления о текущем состоянии геологической среды территории РФ и тенденциях изменений под воздействием природных и техногенных факторов, для принятия управляющих решений в области рационального природо- и недропользования, охраны недр и минеральных ресурсов, включая подземные воды, на основе ведения банка данных ГМГС на федеральном уровне;
• осуществление научного и методического руководства, организационное обеспечение управления и эффективной координации деятельности территориальных и региональных центров службы ГМГС и обеспечение системы ГМГС информационными ресурсами на федеральном уровне;
• обеспечение интеграции системы ГМГС в Единую государственную систему экологического мониторинга и Единую информационную систему недропользования Российской Федерации;
•   представление интересов РФ  и МПР России в области мониторинга геологической среды в иностранных и международных организациях, согласование технологии ведения мониторинга геологической среды в приграничных районах для трансгосударственных объектов и областей влияния крупных природных и техногенных объектов, определение состава и порядка обмена информацией в установленном порядке, внедрение международных стандартов и форматов представления геоэкологической информации.

В соответствии с возложенными на него задачами рассматриваемое предприятие:

• разрабатывает нормативно-методические документы по ведению ГМГС на федеральном и территориальном уровнях, рекомендации по предотвращению и минимизации ущерба природным ресурсам недр при негативных последствиях изменений состояния геологической среды, в том числе при чрезвычайных ситуациях, вызванных природными и техногенными катастрофами;
• разрабатывает, создает и внедряет технологии и программно-технические средства для ведения банка данных ГМГС, интегрированных географических информационных систем в части ГМГС, моделирования геологических и природных процессов и техногенных объектов и адаптирует информационные ресурсы системы ГМГС на федеральном уровне;
•    проводит экспертизы геологического и геоэкологического обоснований крупных народнохозяйственных объектов регионального и федерального значения, технико-экономических обоснований проектов строительства и реконструкции таких объектов, а также оценку воздействия на геологическую среду и природные ресурсы недр техногенной деятельности в части ГМГС;
• осуществляет сертификацию технологической и про - граммно-технической обеспеченности территориальных и региональных центров службы ГМГС на право проведения работ по программе ГМГС;
•   ведет государственный водный кадастр РФ по разделу «Подземные воды» и учет эксплутационных запасов подземных вод и их использование на территории РФ;
• обобщает и анализирует материалы региональных и территориальных центров, оценивает и прогнозирует состояние геологической среды, разрабатывает рекомендации для эффективного управления ее использованием, осуществляет контроль за эффективностью управленческих решений;
•   осуществляет государственный контроль на федеральном уровне за выполнением работ по охране подземных вод от загрязнения и истощения;
•    готовит материалы в государственный ежегодный доклад о состоянии геологической среды и природных ресурсов недр, информационных бюллетеней, карт оценки состояния и прогноза изменений геологической среды;
•   участвует в работе Всероссийских и Международных конгрессов, конференций, симпозиумов, совещаний по проблемам мониторинга геологической среды, экологии и информатики.

Имущество Госцентра «Геомониторинг»  составляют основные фонды и оборотные  средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе Госцентра, и формируется за счет:

• доходов, получаемых от реализации продукции (работ, услуг);

• доходов от ценных бумаг и участия в других предприятиях;
• кредитов банков и других кредиторов;
• капитальных вложений из бюджетов;
• безвозмездных взносов организаций и граждан;
• взносов членов трудового коллектива;

• основных средств, принятых на баланс нематериальных    активов;
• оргтехники и других материальных ценностей и принадлежит его Учредителю на праве общей долевой собственности.

Предприятие образует следующие фонды:

• фонд развития производства;
• фонд социальной сферы;
• фонд потребления.

 

 

 

 

2.2 Общая оценка динамики  финансового состояния ГУГП "Государственный  центр мониторинга геологической  среды"

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением  и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, то есть пассивов). Все это, как отмечалось в главе I, представлено в бухгалтерском балансе.

 Анализа финансового  состояния предприятия следует  начинать с  оценки имущественного  положения на основе бухгалтерского баланса (форма № 1, см. приложение 1) с исполь- зованием вертикального и горизонтального анализов, которые дают наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату. [8. C. 30]

Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период. [8. C. 30] 

Для общей оценки динамики финансового  состояния необходимо сгруппировать  статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи актива и по срочности обязательств – статьи пассива.

Таблица 1

 

                             Аналитическая группировка и  анализ статей актива баланса

                       ГУГП «Государственный центр  мониторинга геологической среды»

                                                                                                   

Группировки Статей актива       Баланса	Наличие  средств, тыс. руб.			Структура  имущества, %
	На начало   периода	На конец  периода	Изме- нение	На начало   Периода	На конец  периода	Изме- Нение
1. Имущество предприятия (валюта баланса)	6125	9267	+3142	100	100	-
1.1. Иммобили- зованные сред- ства (внеоборот- ные активы)	808	829	+21	13,2	9,0	-4,3
1.2. Мобильные (оборотные (те- кущие) активы) средства	5317	8438	+3121	86,8	91	+4,2
1.2.1. Запасы и затраты	1592	2690	+1098	26	29	+3,0
1.2.2. Дебитор- ская задолжен- ность	1447	3538	+2091	23,6	38,2	+14,6
2. Денежные средства и крат- косрочные цен- ные бумаги	2278	2209	-69	37,2	23,8	-13,4

 

Общая стоимость имущества равна  валюте (итогу) баланса – сумме  строк 190 «Итог по разделу I» и 290 «Итог по разделу II» – строка 300 «Баланс».

Стоимость внеоборотных (иммобилизованных) активов равна итогу раздела  I актива баланса.