Валютное право

· через  счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

· между  нерезидентом и федеральными органами исполни-тельной власти, специально уполномоченными Правительст-вом  РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ;

· физическими лицами -- резидентами, не являющимися ин-дивидуальными предпринимателями.

Указанный порядок состоит в следующем.

Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица -- индивидуальные предприниматели) При  осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной  валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открыто-го в уполномоченном банке, являющуюся документом, под-тверждающим совершение валютной операции, форма и поря-док составления которой приведены в приложении 1 к Инст-рукции Банка России № 117-И;

иные  документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального зако-на № 173-ФЗ.

Указанные документы представляются резидентом при спи-сании иностранной валюты с его счета в уполномоченном бан-ке либо не позднее семи рабочих  дней со дня поступления ино-странной валюты на его счет в уполномоченном банке.

При поступлении  иностранной валюты на счет резидента  в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета  между уполномоченным банком и резидентом предусмот-рено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется. В этом случае справка подписывается сотрудником банка, уполномоченным осуществлять действия по валютному контролю.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных опе-рациях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Уполномоченный  банк проверяет соответствие информа-ции, указанной резидентом в справке  о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основа-нием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления указанной справки, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк. Принятая справка о ва-лютных операциях подписывается ответственным лицом упол-номоченного банка и заверяется печатью уполномоченного, банка, используемой для целей валютного контроля.

Уполномоченный  банк отказывает в принятии справки  о ва-лютных операциях в следующих случаях:

представленная  резидентом справка о валютных операциях  составлена резидентом с нарушением установленных требований;

из  представленных резидентом документов следует несоот-ветствие вида проводимой валютной операции коду, указанно-му резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанным в приложении 2 к Инструкции Банка России № 117-И.

Справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного  банка о причине возврата, а также дру-гие документы, представленные резидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту заказным почтовым от-правлением с уведомлением о вручении в срок не позднее ра-бочего дня, следующего за днем их представления в уполномо-ченный банк, либо передаются под расписку резиденту или ли-цу, действующему на основании его доверенности. В этом случае уполномоченный банк отказывает резиденту в осуществ-лении валютной операции в соответствии с абз. 4 ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

В случае представления резидентом в уполномоченный банк документов в электронном виде служащий уполномочен-ного банка, принявший  указанные документы, распечатывает  их на бумажном носителе, заверяет их своей  подписью с указа-нием даты распечатки. Указанные документы подписываются ответственным лицом уполномоченного банка и заверяются печатью.

При осуществлении  валютных операций в валюте Россий-ской Федерации резидент, за исключением  кредитной органи-зации, представляет в уполномоченный банк следующие  доку-менты: расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными п. 1.14 Инструкции Банка Рос-сии № 117-И; документы, являющиеся основанием для прове-дения валютной операции, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерально-го закона № 173-ФЗ.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ нере-зидент представляет в уполномоченный банк расчетный доку-мент, оформленный в соответствии с требованиями, установ-ленными п. 1.14 Инструкции Банка России № 117-И.

Уполномоченный  банк проверяет соответствие информа-ции, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Уполномоченный  банк отказывает резиденту и нерезиденту  в выполнении распоряжения о проведении валютных операций в следующих случаях:

· расчетный  документ оформлен с нарушением требований п. 1.14 Инструкции Банка России № 117-И;

· из представленных резидентом документов следует несоот-ветствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном  документе.

Расчетный документ и другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправ-лением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту, или нерезиден-ту, или лицу, действующему на основании доверенности соот-ветственно резидента или нерезидента.

Особенности представления резидентом документов и ин-формации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и полу-чении кредитов и займов, и учета уполномоченными банками указанных операций установлены гл. 2 Инструкции Банка Рос-сии № 117-И.

В целях  учета указанных валютных операций резидент пред-ставляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки (далее -- банк ПС), наряду с документами, представляемыми резидентом в общем порядке, следующие документы и информацию:

а) справку  о расчетах через счета за рубежом  по кредитным договорам -- при осуществлении валютных операций по кре-дитному договору через счета, открытые в банке, расположен-ном на территории иностранного государства, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ или акта-ми органов валютного регулирования, либо в иных, случаях -- на основании разрешений, выданных Банком России.

Форма справки о расчетах через счета  за рубежом по кре-дитному договору устанавливается банком ПС и должна преду-сматривать наличие в ней  информации, необходимой для за-полнения разд. II Ведомости банковского контроля, которая формируется в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России № 117-И;

б) справку, содержащую информацию об идентификации  по паспортам сделок поступивших  за отчетный месяц денежных средств, -- в случае проведения валютных операций по кредит-ному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС.

Справка о расчетах через счета за рубежом  по кредитным договорам представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору, а справка о поступлении валюты Россий-ской Федерации -- в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуще-ствлены валютные операции по кредитному договору.

Положением  от 1 июня 2004 г. № 258-П1 Банк России уста-новил  специальный порядок представления резидентами уполно-моченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам,предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории РФ или ввоз товаров на таможенную территорию РФ, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведе-нием валютных операций.

Указанный порядок распространяется на валютные опера-ции между резидентом (юридическим лицом и физическим ли-цом -- индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом (за исключением валютных операций между нерезидентом и кредитной организацией -- резидентом; между нерезидентом и федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление ва-лютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального за-кона № 173-ФЗ; между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает 5000 долларов США на дату заключения контракта), заключающиеся в осу-ществлении расчетов и переводов через банковские счета рези-дента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории РФ (далее -- банк-нерези-дент) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввози-мые на таможенную территорию РФ товары, а также выпол-няемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информа-цию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее -- контракт).

Учет  указанных валютных операций и контроль за их прове-дением осуществляет банк ПС.

Резидент  осуществляет валютные операции по контракту  только через свои банковские счета, открытые, в банке ПС (да-лее -- счета резидента).

Резидент  осуществляет валютные операции по контракту  че-рез счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, предусмот-ренных ч. 2 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ, и в  порядке, установленном валютным законодательством  РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях -- на основании выданных разрешений Банка России.

В случае если резидент осуществляет все валютные опера-ции по контракту через  счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной реги-страции резидента территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

В целях  учета валютных операций по контракту  и осуществ-ления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных опе-раций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной террито-рии РФ, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Подтверждающие  документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя  экземплярами справки о под-тверждающих  документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению Банка России № 258-П.

Резидент  представляет в банк ПС подтверждающие доку-менты и справку о подтверждающих документах в установлен-ном банком ПС порядке и в согласованный  с банком ПС срок, не превышающий:

15 календарных  дней после окончания месяца, в течение ко-торого по контракту был осуществлен вывоз товаров с тамо-женной территории РФ или оформлены документы, подтвер-ждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу инфор-мации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

45 календарных  дней после окончания месяца, в течение ко-торого по контракту  был осуществлен ввоз товаров  на таможен-ную территорию РФ.

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент представ-ляет в банк ПС наряду с указанными документами два экземп-ляра справки, содержащей информацию о валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц, с приложением к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней ва-лютных операций по контракту, и копию заявления о резерви-ровании.

Форма справки о расчетах через счета  за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие  в информации, необходимой для  заполнения разд. II Ведомости банковского контроля, которая формируется в порядке, изложенном в приложении 3 к Положению Банка России № 258-П.

В случае проведения валютных операций по контракту, свя-занных с зачислением валюты Российской Федерации, посту-пившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент также представляет в банк ПС два экземпляра справки, содер-жащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств. Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и за-полняется в соответствии с требованиями, изложенными в при-ложении 2 к Положению Банка России № 258-П, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

Справка о расчетах через счета за рубежом  представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календар-ных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осу-ществлены валютные операции по контракту, а справка о по-ступлении валюты Российской Федерации -- в срок, не превы-шающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Банк  ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке  о подтверждающих документах и в  справ-ке о расчетах через счета  за рубежом, сведениям, содержащим-ся в подтверждающих документах или в копиях банковских вы-писок, а также соблюдение резидентом порядка оформления указанных справок. Банк ПС проверяет соответствие информа-ции, указанной резидентом в справке о поступлении валю-ты Российской Федерации, сведениям, содержащимся в доку-ментах, на основании которых совершены записи по счету.