Валютное право

· покупка  у уполномоченного банка или  продажа уполномо-ченному банку  физическим лицом -- резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков ино-странного государства (группы иностранных государств), а так-же прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

· расчеты  физических лиц -- резидентов в иностранной  валю-те в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализа-ции  товаров и оказании услуг физическим лицам -- резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

· расчеты, осуществляемые физическими лицами -- резиден-тами, находящимися за пределами  территории РФ, с транс-портными организациями -- резидентами по договорам пере-возки  пассажиров.

Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказа-нии услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании ко-миссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с за-ключением и исполнением договоров с нерезидентами о пере-даче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчи-ком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимо-го из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Фе-дерацию груза, транзитной перевозкой груза по террито-рии РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.

Операции с внешними ценными  бумагами, осуществляемые че-рез организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.

Операции с внешними ценными  бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в со-ответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации.

Операции, связанные с осуществлением обязательных плате-жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюд-жет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной ва-люте в соответствии с законодательством РФ.

Операции, связанные с выплатами  по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.

Операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных  со служебной командировкой за пределы терри-тории РФ, а также операций при погашении неизрасходован-ного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджет-ным законодательством РФ.

Операции, предусматривающие расчеты  и переводы для осуществления  деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а так-же постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

Переводы  физическим лицом -- резидентом из РФ в  пользу иных физических лиц -- резидентов на их счета, открытые в бан-ках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 дол-ларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физиче-ского лица -- резидента.

Переводы  физическим лицом -- резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных  за пределами террито-рии РФ, в  пользу иных физических лиц -- резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Операции  по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками  за пределы территории РФ работни-ков, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Операции, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Федерального за-кона № 173-ФЗ, совершаемые доверительными управляющими.

Операции, связанные с расчетами между  транспортными орга-низациями и  находящимися за пределами территории РФ физиче-скими лицами, а также  филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.

§ 6. Валютные операции между нерезидентами

Правила работы нерезидентов на российском рынке  при со-вершении между ними валютных операций определены в ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ. Согласно ч. 1 указанной ста-тьи нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой следующие валютные операции:

· переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банков-ские вклады) в уполномоченных банках;

· переводы иностранной валюты с банковских счетов (бан-ковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вкла-ды) в банках за пределами территории РФ или в уполномочен-ных банках.

В Федеральном  законе № 173-ФЗ прослеживается общая  тенденция к предоставлению льготного  режима в отношении нерезидентов-- иностранных инвесторов, назначение которо-го -- стимулирование притока  в Россию иностранного капи-тала.

Вместе с тем в ч. 2 и 3 ст. 10 установлены ограничения, ко-торые являются защитными мерами, направленными на пре-дотвращение полного контроля нерезидентами крупных отече-ственных организаций -- эмитентов ценных бумаг.

В частности, установлено, что нерезиденты вправе осущест-влять между собой валютные операции с внутренними ценны-ми бумагами на территории РФ с учетом требований, установ-ленных антимонопольным законодательством РФ и законода-тельством РФ о рынке ценных бумаг (ч. 2 ст. 10). Следует учитывать, что и антимонопольное законодательство РФ, и за-конодательство РФ о рынке ценных бумаг состоят только из за-конодательных актов и не включают в себя подзаконные нор-мативные правовые акты (ст. 1.1 Закона РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» с последующими измене-ниями, ст. 2 Федерального закона от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» с после-дующими изменениями, Закон о рынке ценных бумаг).

В настоящее время на уровне указанных законодательных актов не установлено каких-либо особых требований в отноше-нии валютных операций с внутренними ценными бумагами, совершаемых нерезидентами между собой на территории РФ. Аналогичный вывод можно сделать и применительно к феде-ральным законам от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» с последующими изменениями.

Согласно  ч. 3 ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ валют-ные операции между нерезидентами на территории РФ в валю-те Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 указанного Федерального зако-на, согласно которой нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) как в ино-странной валюте, так и в валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения таких банковских счетов (банковских вкладов), в том числе специаль-ных счетов, устанавливает Банк России, если иное не преду-смотрено законом.

Нерезидентам  предоставлено право без ограничений  пере-числять:

· иностранную  валюту и валюту Российской Федерации  со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банков-ские вклады) в уполномоченных банках;

· иностранную  валюту со своих банковских счетов (с банков-ских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Глава IV. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.

§ 1. Понятие, цели, принципы и направления  валютного контроля

Реализация  валютной политики государства, валютное регу-лирование, обеспечение режима, установленного для проведе-ния валютных операций, невозможны без осуществления кон-троля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответст-вующий вид контроля получил название валютный контроль.

В самом  общем виде валютный контроль можно охарактери-зовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения ва-лютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на тер-ритории РФ контрольные функции при осуществлении опера-ций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций не-резидентов в валюте Российской Федерации».

Исходя  из изложенного, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций. Эта цель ранее была закреплена в ч. 1 ст. 10 Закона РФ № 3615-1, однако в Федеральном законе № 173-ФЗ цель валют-ного контроля прямо не указана.

Принципы  валютного контроля в Федеральном  законе № 173-ФЗ также прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принци-пы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное ре-гулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толко-вания  его норм можно выделить следующие принципы:

· законность -- состоит в требовании неукоснительного со-блюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

· обязательность -- заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валют-ного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резиден-тов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установ-ленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

· обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны -- закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банков-скую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществ-лении их полномочий;

· институционалъностъ -- заключается в том, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нару-шении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным орга-ном валютного контроля, передают органу валютного контро-ля, имеющему право применять санкции к данному лицу, ин-формацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

· разграничение компетенции -- проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного , .контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разгра-ничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22). По сравнению с Законом № 3615-1 в Федеральном законе № 173-ФЗ направления валютного контроля упомянуты только в самой общей форме. Ими являются (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 23): про-верка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валют-ного законодательства РФ и актов органов валютного регулиро-вания; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Нельзя  не отметить, что в п. 1 ч. 1 ст. 23 ничего не сказано об актах органов валютного контроля. Получается, что издавать соответствующие акты эти органы вправе, а проверять их ис-полнение -- нет. Полагаем, что указанную норму следует толко-вать в совокупности с ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ и включать в валютный контроль также проверку исполнения актов органов валютного контроля.

Кроме того, первое направление валютного  контроля требует конкретизации  с учетом требований, предъявляемых  Федераль-ным законом № 173-ФЗ к валютным операциям резидентов и нерезидентов. В нем можно выделить проверку соблюдения:

· требований правовых режимов совершения валютных опера-ций между резидентами (ст. 9), между нерезидентами (ст. 10), а также  между резидентами и нерезидентами (ст. 6);

· порядка  открытия резидентами банковских счетов и банков-ских вкладов в иностранной  валюте (ч. 1--3 ст. 14) и нерези-дентами  банковских счетов и банковских вкладов  в иностран-ной валюте и валюте Российской Федерации (ч. 1--4 ст. 13) в  уполномоченных банках и совершения операций по ним;

· порядка  открытия резидентами счетов и вкладов  в ино-странной валюте в банках, расположенных  за пределами терри-тории РФ (ст. 12).

Помимо  названных можно также выделить следующие на-правления валютного  контроля:

· проверка исполнения резидентами обязанности по репат-риации иностранной валюты и валюты Российской Федерации

· (ст. 19);

· проверка соблюдения порядка купли-продажи  иностранной валюты и чеков (в  том числе дорожных чеков), номинальная  стоимость которых указана в иностранной валюте (ст. И);

· проверка соблюдения порядка ввоза и пересылки  в Россий-скую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федера-ции  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

Таким образом, валютному контролю подлежат все валют-ные операции независимо от того, осуществляются они свобод-но либо применительно к ним установлены валютные ограни-чения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ря-да формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за про-ведением любых валютных операций, накапливать информа-цию о движении валютных потоков и при необходимости кор-ректировать валютную политику государства».