Управление оборотными активами

Управление запасами, включающими  запасы сырья и материалов, необходимыми для процесса производства (производственные запасы), незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовую  продукцию на складе, означает, прежде всего, определение потребности  в этих запасах, обеспечивающих бесперебойный  процесс производства и реализации. Важнейшим элементом управления запасами является научно обоснованная оптимизация их объема. В этих целях  решаются задачи по минимизации затрат, авансируемых в указанные виды запасов  товарно-материальных ценностей. Определение  потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов  запасов осуществляется посредством  нормирования оборотных средств. Правильное исчисление этой потребности имеет  большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно  необходимая минимальная сумма  собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.

 

 

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 2010года // Представительства и филиалы ст. 55.
2. Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 2010г. №129-ФЗ
3. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.. - М.: Финансы и статистика, 2009г. – 288 с.
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА – М, 2008г. – 302 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. - М.: Финансы и Статистика, 2009г. – 223 с.
6. Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2008 г. – 240 с.
7. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2010г. – 600 с.
8. Гальперин В.М., Игнатьев С.М. Микроэкономика в 2-х т.: Учебник – СПб: Экономическая школа, 2009г. – 481 с.
9. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие – М.: ЮНИТИ, 2010г. - 165с.
10. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2010г. – 148 с.
11. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2008г. – 534 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2011г. - 432с.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2009г. - 224с.
14. Комментарий к гражданскому кодексу РФ. Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ. Юринформцентр М.: 2010г.
15. Конституция Российской федерации // Российская газета, №237, 25.12.08г.
16. Каверина О.Д. «Организация бюджетирования на предприятии» // Бухгалтерский учет № 11 2010г. С.57-60.
17. Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник. - М.: Владос, 2010г. - 639с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебник для вузов - М.: Финансы и статистика, 2009г. – 314 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2009г. - 320с.
20. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт: Учебник – М.: ИНФРА М, - 2008г.– 515 с.
21. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2009г.-301с.
22. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС , 2009г.– 212 с.
23. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2010г. - 92с.
24. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009г.– 156 с.
25. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2009г. – 401 с.
26. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 12-е изд., - М.: Новое знание, 2010г. – 640 с.
27. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2010г. – 495 с.
28. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2009г. – 425 с.
29. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2008г.. - 264с.
30. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2009г. – 463 с.
31. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2010г. – 284 с.
32. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009г. – 527 с.;
33. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2010г. – 504 с.
34. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: «МарТ» 2008г. – 293с.
35. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие: М.: Филинъ, 2009г. – 208 с.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2009г. - 228с.
37. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономического факультета. 5-е изд., перераб. и доп. – РнД.: изд. центр «Март», 2010г. - 356с.
38. Экономическая теория. Учебник/ под ред. В.Д. Камаева. – М.: Юрайт-Издат, 2009г. – 557 с.

 

 

Приложения

 

 

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2011 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2011 г. № 475/102н

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

Актив	Код по-  казателя		На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2		3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120		29	-
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		29
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		5110	5090
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211		5110	5090
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для  перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		204	158
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		5314	524 8
БАЛАНС	300		534 3	524 8
Пассив		Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	12	12
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		411
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	189	368
Итого по разделу III		490	201	380
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
Итого по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610
Кредиторская задолженность		620	5142	486 8
в том числе: поставщики и подрядчики		621	486 3	4522
задолженность перед персоналом организации		622	109	135
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	20	15
задолженность по налогам и сборам		624	150	196
прочие кредиторы		625
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
Итого по разделу V		690	5142	486 8
БАЛАНС		700	534 3	524 8
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства		910
в том числе по лизингу		911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		920
Товары, принятые на комиссию		930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов		940
Обеспечения обязательств и платежей полученные		950
Обеспечения обязательств и платежей выданные		960
Износ жилищного фонда		970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов		980
Нематериальные активы, полученные в  пользование		990

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Приложение к Приказу Минфина  РФ от 22.07.2003 № 67н (в ред. Приказа Минфина  РФ от 18.09.2006 № 115 н)

за

период с 1 января по 31 декабря 2011

2011

г.

КОДЫ

Форма № 2 ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2011

12

31

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

65

16

частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

тыс.руб

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего  года

наименование

Код

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

16766

36319

на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

16042

35110

Валовая прибыль

029

724

1209

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

724

1209

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

724

1209

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

145

290

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

579

919

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и  убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего  года

наименование

Код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по-

лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или

ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

х

х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей,

по которым истек срок исковой давности

Руководитель

_________________

Главный бухгалтер

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

¹ Экономическая теория. Учебник/ под ред. В.Д. Камаева. – М.: Юрайт-Издат, 2009. –с. 257 .

² Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник. - М.: Владос, 2010. –с. 439.

³ Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2010 – с.95.