Шпаргалка по "Финансовому праву"

В целях исполнения Закона Российской Федерации «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»" созданы Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Правовой режим этих фондов определен Положением о Федеральном фонде обязательного медицинского страхования и Положением о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденном Постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г.

Федеральный и территориальные  фонды обязательного медицинского страхования созданы для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования. Федеральный фонд создается Правительством РФ, а территориальные фонды — представительными и исполнительными органами власти субъектами РФ.Финансовые средства фондов находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов и изъятию не подлежат.

29. Фонд обязательного социального страхования.

является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. В соответствии с Указом Президента РФ «О фонде социального страхования Российской Федерации» от 7 августа 1992 г. он создан для финансирования выплат, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, санаторно-курортного лечения и оздоровления трудящихся и членов их семей, а также других целей государственного социального страхования. Правовой режим фонда определен Постановлением Правительства РФ «О фонде социального страхования РФ»" от 12 февраля 1994 г.

В отличие от социальных, к числу экономических внебюджетных фондов денежных средств относятся фонды, предназначенные для развития и возрождения каких-то регионов, видов деятельности, а также фонды, направленные на финансирование научных исследований, отдельных направлений хозяйственной деятельности и т.д. Они создаются как на федеральном, так и на региональном уровнях. К таким фондам сегодня относятся: фонд развития таможенной системы РФ, региональные и местные внебюджетные фонды развития жилищного строительства, отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и др. Эти фонды создаются как в силу законов РФ, так и в соответствии с законами РФ и указами Президента РФ, но по решениям компетентных органов.

30. Понятие и роль  налогов в жизни общества.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических

лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях  финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Роль налогов:1) фискальная - налоги и сборы входят в состав основных доходов государства, за счет которых происходит финансирование бюджетной сферы общества, деятельность государственных и муниципальных органов власти, реализация государством и муниципальным образованием возложенных на них задач;2) регулирующая - налоги и сборы являются универсальным регулятором общественных отношений в экономической среде, влияя на процессы воспроизведения и распределения продукта.

 

31. Понятие и структура системы налогов и сборов. Виды налогов и сборов. Порядок установления и взимания налогов и сборов.

Состав  налоговой системы РФрации:

1) федеральные  налоги и сборы – федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ (Налоговым кодексом РФ) и взимаются на всей ее территории.

К федеральным  налогам и сборам относятся:

а) налог на добавленную  стоимость;

б) акцизы;

в) налог на доходы физических лиц;

г) единый социальный налог;

д) налог на операции с ценными бумагами;

е) таможенная пошлина;

ж) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ;

з) налог на прибыль  организаций;

и) государственная пошлина;

к) налог с  имущества, переходящего в порядке  наследования и дарения;

л) сбор за использование  наименований ≪Россия≫, ≪Российская Федерация≫ и образованных на их основе слов и словосочетаний;

м) плата за пользование  водными объектами;

н) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;

о) налог на добычу полезных ископаемых;

п) сборы за пользование  объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

2) налоги и сборы субъекта Федерации. Налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами РФ.

В состав налогов и сборов субъектов РФ входят:

а) лесной доход;

б) транспортный налог;

в) налог на игорный  бизнес;

г) налог на имущество организаций;

3) местные налоги и сборы. Суммы платежей по местным налогам и сборам зачисляются в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных и городских органов государственной власти - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.

К местным  налогам и сборам относятся:

а) налог на имущество  физических лиц - сумма платежей по налогу зачисляется в местный  бюджет по местонахождению (регистрации) объекта налогообложения;

б) земельный налог - порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;

в) регистрационный  сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью - сумма сбора зачисляется в  бюджет по месту их регистрации;

г) налог на рекламу - уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 % стоимости  услуг по рекламе.

 

32. Понятие, предмет,  метод, принципы и источники  налогового права РФ. Понятие  и характеристика налоговых правоотношений. Характеристика налогового законодательства.

Налоговое право РФ как отрасль права - совокупность финансово-правовых норм, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Предмет налогового права - это совокупность правовых отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами по поводу установления, исчисления, уплаты и взимания налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства, защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков, государства и органов местного самоуправления. Отношения, которые входят в предмет регулирования налогового права, могут быть представлены в следующем виде:1) первая группа - отношения, связанные с установлением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;2) вторая группа - отношения, связанные с введением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;3) третья группа - отношения по взиманию налогов и сборов, которые проявляются в процессе исполнения налоговых и квазиналоговых отношений, т.е. при исчислении и уплате конкретных видов налоговых платежей налогоплательщиками и плательщиками сборов, а также при исполнении обязанностей иными обязанными лицами - налоговыми агентами, банками и т.д.;4) четвертая группа - отношения по осуществлению налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов;

5) пятая группа - отношения,  возникающие в процессе привлечения  соответствующих лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.Кроме того, в предмет налогового права могут входить и некоторые группы отношений, регулируемых таможенным законодательством, однако для этого необходимо специальное указание на это в налоговом законодательстве.

В налоговом праве  выделяют два метода:1) публичноправовой метод (или метод власти и подчинения, авторитарный метод, императивный метод). Основной чертой этого метода регулирования  налоговых отношений выступают  государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства;2) гражданско-правовой метод (или диспозитивный метод, метод координации, метод автономии). Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации). Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый кредит, отсрочку или рассрочку платежа на основе специального соглашения.

 Источники  налогового права:

1) международные  договоры РФ. Если международным  договором РФ установлены иные  правила и нормы, чем предусмотренные  Налоговым кодексом РФ и принятые  в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ;

2) Конституция  РФ;

3) Налоговый  кодекс РФ - устанавливает систему  налогов и сборов, взимаемых в  федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:

а) виды налогов  и сборов, взимаемых в РФ;

б) основания  возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

в) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

г) права и  обязанности налогоплательщиков, налоговых  органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о  налогах и сборах;

д) формы и  методы налогового контроля;

е) ответственность  за совершение налоговых правонарушений;

ж) порядок обжалования  актов налоговых органов и  действий (бездействия) их должностных  лиц;

4) принятые в  соответствии с ним федеральные  законы о налогах и сборах;

5) нормативно-правовые акты Президента РФ (указы и распоряжения);

6) нормативно-правовые  акты Правительства РФ (постановления  и распоряжения);

7) нормативно-правовые  акты федеральных органов исполнительной  власти, уполномоченных осуществлять  функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела. Указанные правовые акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогообложения, и их территориальные органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов;

8) законы и  иные нормативно-правовые акты  о налогах и сборах субъектов  РФ, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

9) нормативные  правовые акты органов местного  самоуправления о местных налогах  и сборах, принимаемые представительными  органами местного самоуправления  в соответствии с Налоговым  кодексом РФ.

 

Налоговое правоотношение - общественное финансовое отношение, урегулированное нормами финансового права, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими при установлении, введении и взимании налогов и сборов РФ, в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

 

33. Понятие и виды участников налоговых правоотношений, их права и обязанности.

 

Налогоплательщик (субъект налогообложения) - лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

Субъекты  налоговых правоотношений:

1) организации  и физические лица, признаваемые  в соответствии с НК РФ налогоплательщиками  или плательщиками сборов;

2) организации  и физические лица, признаваемые  в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;

3) Государственная  налоговая служба РФ и ее  территориальные подразделения  в РФ;

4) Государственный  таможенный комитет РФ и его  территориальные подразделения;

5) государственные  органы исполнительной власти  и исполнительные органы местного самоуправления и другие уполномоченные ими органы и должностные лица, которые осуществляют прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;

6) Министерство  финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы - при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ.