Правовые основы денежного обращения и расчетов

    Деноминация, в отличие от денежной реформы является  технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денежных единиц в старых знаках. В процессе осуществления деноминации не затрагиваются экономические основы государства, а происходит сокращение денежной массы, находящейся в обращении, а также лишь изменяется масштаб цен. Деноминация может проводиться как отдельно, так и одновременно с денежной реформой.²³

    Вывод:

    Исходя  из материала, изложенного в первой главе можно сделать следующие  выводы:

    Денежная  система - это форма организации  денежного обращения в стране.

    Денежная  система состоит из ряда элементов.

    В Российской Федерации денежная система  включает в себя:

     - официальную денежную единицу;

     - порядок эмиссии наличных денег;

     - организацию и регулирование денежного обращения.

    Денежное  обращение может выступать в  форме наличного и безналичного денежного обращения. В первом случае средством платежа являются реальные денежные знаки, передаваемые одним  субъектом другому за товары, работы и услуги. Безналичное денежное обращение  состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и  зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации  либо в иной форме, при которой  наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА II. Правовые основы организации наличного денежного обращения и безналичных расчетов

    §1. Правовые основы обращения  наличных денег

    Обращение наличных денег регулируется как  часть совокупного денежного  оборота и осуществляется Центральным  банком РФ. К основным правовым актам, регулирующим обращение наличных денег  в Российской Федерации, помимо названных, относятся ГК РФ, а также многочисленные акты Центрального банка РФ, среди  которых основным является Положение  от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации».

    Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т.е. выпуска в обращение. Эмиссия  наличных денег, организация их обращения  и изъятие из обращения на территории Федерации осуществляются исключительно  Банком России. Наличные деньги (банковские билеты - банкноты и металлическая  монета) являются безусловными обязательствами  Банка России и обеспечиваются всеми  его активами. Образцы банкнот  и монет, их номинал утверждаются Советом директоров Банка России. Официальные сообщения о выпуске  в обращение новых денежных знаков и их описание публикуется в средствах  массовой информации. Решение по этим вопросам в порядке предварительного информирования направляется в Правительство  РФ.

    Наличный  денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов, металлических монет.

    Любое государство, в том числе и  Российская Федерация, заинтересованы в сокращении объема наличного денежного  обращения и в расширении безналичных форм расчетов.

    Причинами расширения налично-денежного оборота  являются: экономический кризис; кризис неплатежей; кризис наличности; плохо  организованная система межбанковских расчетов; замедление расчетов; сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банков.

    Необоснованное  расширение сферы налично-денежного  оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми и недопоступлению  налоговых платежей в бюджет. В  результате растут бюджетный дефицит  и финансовая нестабильность в экономике.

    Налично-денежный оборот в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Наличные деньги — кредитные деньги, которые выпускаются в порядке  кредитования хозяйства. Управление денежным обращением в целях обеспечения  устойчивости денежной единицы (рубля) является одной из основных задач  Центрального банка РФ.

    Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

• все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
• организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
• наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков²⁴.

    В Российской Федерации субъектом, организующим данный вид денежного обращения, является Банк России, в систему  которого входят территориальные учреждения, а также система расчетно-кассовых центров (РКЦ). Наличный оборот начинается с указания Банка России РКЦ о  переводе наличных денег из резервных  фондов в оборотные кассы, из которых  наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных организаций (банков). Частично деньги направляются на обслуживание межбанковских расчетов, но в основном они выдаются юридическим и физическим лицам.

    В соответствии с законодательством  деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением осуществляется в, централизованном порядке Центральным  банком РФ.

    Банкноты  и монеты Банка России не могут  быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения  по суммам или субъектам обмена. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке  России)», ст. 31. При обмене банкнот  и монет Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия  банкнот и монет из обращения  не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет.

    При необходимости повысить техническую  защищенность банкнот и монет  от подделок осуществляется их модификация. Возможно введение денежных знаков новых  достоинств (обычно при инфляционных процессах). Ответственность за покупюрный состав наличных денег, находящихся  в обращении и необходимых  для проведения бесперебойных расчетов наличными деньгами на территории Российской Федерации, возлагается на Банк России. Ветхие и поврежденные банкноты обмениваются Банком России без ограничений в  соответствии с установленными им правилами.

    Организуя наличное денежное обращение, Банк России осуществляет следующие функции: прогнозирование  и организация производства, перевозка  и хранение банкнот и монеты,создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных  организаций; установление признаков  платежеспособности денежных знаков и  порядка замены поврежденных банкнот  и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения  кассовых операций.

    Ограничений на расчеты в наличной денежной форме  между физическими лицами, физическими  и юридическими лицами не имеется. Расчеты  в наличной денежной форме между  юридическими лицами ограничиваются. В соответствии с указанием Центрального банка РФ предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу  между юридическими лицами установлен в сумме 100 тыс. руб.²⁵

    Эти ограничения применяются при  расчетах наличными деньгами в Российской Федерации между:

    - юридическими лицами;

    - юридическим лицом и индивидуальным  предпринимателем;

    - индивидуальными предпринимателями.

    Предельный  размер относится к расчетам в  рамках одного договора.

    Расчеты наличными деньгами, осуществляемые по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут  превышать предельный размер расчетов наличными деньгами.

    Пример. Предприниматель осуществляет оптовую  торговлю лакокрасочными изделиями.

    Предприниматель заключил договор с покупателем  на поставку товара на общую сумму 200 000 руб.

    Товар будет поставляться в течение  пяти месяцев тремя партиями. Первая партия - на сумму 100 000 руб., вторая и  третья - по 50 000 руб.

    Покупатель  оплачивает отдельно каждую партию товара.

    Несмотря  на то что в данной ситуации оплата производится тремя платежами, общая  сумма расчета наличными по данному  договору не может превышать 100 000 руб.

    Сумма, превышающая установленный лимит  расчета наличными, должна быть уплачена в безналичном порядке. Если предприниматель  намерен рассчитаться за поставленный товар наличными деньгами, ему  необходимо заключить два отдельных  договора.

    При наличных расчетах используются кассовые операции.²⁶ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    §2. Понятие и порядок ведения кассовых операций 

    Кассовые  операции — это совокупность материально-технических  процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции различных субъектов значительно  отличаются. Можно выделить три группы субъектов, осуществляющие кассовые операции:

    ·  банки и другие кредитные организации;

    ·  предприятия, учреждения и организации;

    ·  предприятия и организации, непосредственно принимающие от населения платежи за товары, услуги и работы.²⁷

    В первом и втором случае государственное  регулирование кассовых операций имеет  основной целью обеспечить максимально  возможное сокращение находящейся  в обороте наличной денежной массы. Соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует главные частные  интересы банков, предприятий и других субъектов — сохранность наличных денег.

    В третьем случае преследуются интересы прежде всего государства — обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих  от населения наличных деньгах дают возможность собственнику предприятия  осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.²⁸

    Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40. Основные положения  этого документа:

     - для осуществления наличных  расчетов организации должны  иметь кассу и вести кассовую  книгу по установленной форме  (п. 3 и 11 Порядка);

     - прием наличных денег кассами  организаций производится по  приходным кассовым ордерам, подписанным  главным бухгалтером или лицом,  на это уполномоченным письменным  распоряжением руководителя организации  (п. 13 Порядка).

     - выдача наличных денег из  кассы организации осуществляется  по расходным кассовым ордерам  или другим документам (платежным  или расчетно-платежным ведомостям). Расходный ордер подписывает  руководитель организации, главный  бухгалтер предприятия или лица, на это уполномоченные (п. 14 Порядка).²⁹

    Согласно  Постановлению Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 первичными учетными документами  по учету кассовых операций являются:

• Приходный кассовый ордер (КО-1);
• Расходный кассовый ордер (КО-2);
• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3);
• Кассовая книга (КО-4);
• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5).

    В Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.98 № 18 содержатся указанию по заполнению этих документов.