Налоговая политика Российской Федерации

По словам министра финансов Алексея Кудрина, в кризисный  период НДС сохранил свой уровень  по отношению к ВВП, в то время как другие налоги серьезно изменили свою долю к ВВП. По своей сути, НДС является долей ВВП, объясняет Липатов, что поскольку каждый переработчик вкладывает свои затраты и прибыль в исходное сырье, то именно стоимость вложенного (иными словами — добавленная стоимость) и становится базой налога, и в то же время эта стоимость, суммированная в масштабе государства, и есть ВВП. Другие налоги с ВВП связаны иными, косвенными способами, потому и нет прямой зависимости.[8]

Несмотря на особенности сбора, НДС — налог на потребление. А потребление, как правило, более устойчиво к шокам, что подтверждается и текущим кризисом. Однако, как только Россия оправится от негативных последствий кризиса, она вернется к прежней структуре налоговых поступлений, сожалеют эксперты.

Липатов сообщил, что если ничего не изменится в самой структуре государственной экономики и в системе налогообложения, то, как и сейчас, на первом месте будет оставаться НДПИ, что характерно для сырьевой модели экономики. Это осознают в Минфине: по словам Кудрина, необходимо не только совершенствовать подход к налогообложению сырьевого сектора, но и обеспечивать эффективность и нейтральность несырьевых налогов, таких как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, на имущество, акцизы.

Таким образом, даже с учетом улучшения налогообложения добиться докризисных показателей сбора налоговики смогут нескоро. Липатов отметил, что в бюджет уже заложен дефицит, так что от ФНС потребуется немало сил на то, чтобы затыкать финансовые «дыры». А с учетом последних изменений, увеличивающих нагрузку на бизнес в части страховых взносов, можно ожидать ухудшения собираемости налогов, добавил Симоянов.

 

2.3 Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты разных уровней.

Финансовое благополучие государства будет строиться на дальнейшем наращивании налогового бремени для предпринимателей и лишении их возможности сократить нагрузку. Это приведет к дальнейшему уходу малого бизнеса в тень и сократит эффект от антикризисных мероприятий.

Министр финансов Алексей Кудрин, выступая на налоговой конференции, заявил, что мы переходим к тенденции повышения налогов и это не временная мера, добавил чиновник.

Напомним, только в 2011 году налогообложение  вырастет на 2% за счет увеличения суммы страховых взносов на 1,6%, еще 0,4% добавит увеличение акцизов на бензин, алкоголь, табак и рост НДПИ на газ.

1. Давление на недра и имущество

Среди претендентов на повышение  в ближайшие пять лет — налог на имущество. Было заявлено на конференции, что большой потенциал есть у имущественных налогов , что минимум 1% ВВП в перспективе примерно пяти лет, мы постепенно, аккуратно можем повышать этот налог.

Повышение коснется и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), Госдума уже приняла в первом чтении законопроект о его индексации в 2011–2013 годах. Ставку НДПИ на газ в 2011 году предлагается увеличить на 61% (со 147 рублей за 1 тыс. кубометров до 237 рублей). В 2012 году, в соответствии с прогнозом инфляции (5,9%), ставка составит 251 рубль, а в 2013 году (инфляция 5,5%)— 265 рублей. Кудрин напомнил, что  также уже было принято решение  повысить НДПИ на нефть с 2012 года. Повышение  с 2012 года затронет и добычу нефти.

Алексей Кудрин подчеркнул, что повышение налогов вызвано  необходимостью снижать дефицит  бюджета. Он считает, что в первую очередь есть большой потенциал у имущественных налогов. И возможно еще акцизы на табак, на алкоголь. Глава Минфина рассказал о предложениях более существенного повышения акцизов на табак и алкоголь, но «пока принято решение сохранить повышение в 10%». «Тем не менее, я думаю, что в ближайшие годы это будет и 20, и 30%, и больше по годам, каждый год»,— предположил министр.

2. Все на борьбу с дефицитом бюджета

Пока что ожидаемый  дефицит бюджета на 2010 год постепенно сокращается. Напомним, официальный  прогноз составляет 5,3%, на форуме Russian Money Market накануне заместитель министра финансов Оксана Сергиенко сообщила, что дефицит не превысит 5% от ВВП. И сегодня сам Кудрин еще более  существенно сократил эту цифру, до 4,6% ВВП.

Мнение эксперта

По мере приближения к  концу 2010 года правительство корректирует свои прогнозы. Ранее Кудрин заявлял, что дефицит достигнет планируемого уровня, так как будут исполнены  все расходы. Но даже новая оценка является завышенной. Пока сохраняется динамика, при которой исполнение доходной части бюджета опережает исполнение расходной. Если такая тенденция сохранится в ноябре и декабре, то по итогам года дефицит составит около 1 трлн. рублей, что составляет менее 3% прогнозного ВВП. Однако тогда доходная часть бюджета превысит запланированный показатель на 750 млрд. рублей. Но при достижении запланированного уровня расходов дефицит бюджета составит около 4–4,2%, говорит Антон Сафонов, аналитик «Инвесткафе». [13]

За 10 месяцев для финансирования дефицита бюджета в качестве внутреннего  долга привлечено 593,15 млрд. рублей, а привлечено внешних кредитов и размещено ценных бумаг на 162,59 млрд. рублей. Для финансирования дефицитов бюджетов в 2011–2013 годах также планируется привлекать достаточно большой объем займов. С 1 января 2011 года до 2014 года государственный внешний долг вырастет на 0,8 трлн. рублей, а внутренний— на 5 трлн. рублей, а большая долговая нагрузка делает экономику России чрезвычайно зависимой от внешней конъюнктуры.

Затыкать эту дыру финансовое ведомство хочет за счет отмены льгот  и создания нейтральной налоговой системы. У нас в стране примерно льготы захватывают больше 5% ВВП. Чиновник подчеркнул, что не предлагает отменить все льготы. Он оговорился, что некоторые проблемы можно было бы решать уменьшением льгот.

Это не голословные планы. В Мосгордуме будет рассматриваться вопрос об отмене льгот по имущественным налогам. Москва, наконец, будет больше зарабатывать на том имуществе, которое является главным источником и ресурсом города Москвы.заявил

Помощник президента Аркадий Дворкович возразил главе Минфина, сказав, что нейтральной налоговой системы в жизни не бывает, и стремление к ней это ложный посыл. Свою позицию он пояснил тем, что разные отрасли имеют разные возможности для развития, а потому создание равных условий не будет отвечать задачам конкуренции.

3. Свести на «нет» антикризисные меры

Председатель правления Сбербанка Герман Греф заявил, что тренд налогообложения должен ответить на один простой вопрос: что является основным? Если основное — долгосрочный экономический рост, то невозможно дальнейшее поднятие налогов. Даже должен быть тренд на снижение налоговой нагрузки.

Он уверен, что повышение  страховых взносов с января 2011 года с 14 до 34% от фонда оплаты труда  в первую очередь ударит по малому бизнесу. Греф отметил, что искусство налогообложения  — это искусство ощипывания гуся от перьев при наименьшем шипении. 34%, сейчас вводимые, вызывают огромное шипение в России. Правительство должно его услышать. В первую очередь шипение касается малого бизнеса. Если не прислушаться к недовольству, то произойдет переход предприятий малого бизнеса из открытого сектора в теневой, уверен он.

Впрочем, достанется и более  крупным организациям: повышение  страховых взносов в негосударственные  фонды с 2011 года до 34% «съест» эффект от сокращения персонала в Сбербанке  и результаты деятельности по оптимизации  процессов за 2,5 года, заявил Греф. По его мнению, невозможен рост экономики на уровне 4–6% при увеличении налоговой нагрузки и падении численности работающего населения.

Страховые взносы.

С 1 января 2011 года, по действующему законодательству, страховые взносы планируется повысить: в ПФР— до 26%, в ФФОМС— до 5,1%. Взнос в ФСС  останется в размере 2,9%. Таким  образом, общая ставка повысится  с 26 до 34%.

4. Рост инвестициям, а не налогам.

«Государству в первую очередь нужно стимулировать  экономическую, предпринимательскую  активность,— напоминает эксперт  департамента оценки 2К Аудит— Деловые  консультации“ / Morison International Ирина  Воробьева.— А тренд на повышение  налогов этому явно не способствует».

Да и стимулирование налоговыми льготами российской экономики необходимо, считает эксперт, что нам нужно создать очаги роста в экономике, выбрать наиболее перспективные в будущем направления и вводить для предприятий этих отраслей благоприятный налоговый режим. Даже в Европе при ее нейтральном налоговом климате инновационные предприятия обладают налоговыми льготами, у нас же таковые предоставляются в первую очередь сырьевому сектору.

Ирина Воробьева напоминает, что рост экономики обеспечивается государственными вливаниями, а не частными инвестициями. Частные инвестиции куда эффективнее государственных, но усилия правительства по улучшению инвестиционного климата недостаточны». 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Совершенствование налоговой политики в РФ.

3.1 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

В период 2011-2013 годов будет  продолжена реализация целей и задач, предусмотренных «Основными направлениями  налоговой политики на 2009 год и  плановый период 2010 и 2011 годов» и «Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов».

Также ожидается принятие федеральных законов, разработанных  в рамках реализации Основных направлений  налоговой политики, одобренных в  предыдущие годы, проекты которых  уже были внесены Правительством Российской Федерации в Государственную  Думу или концепция которых уже  согласована Правительством Российской Федерации.

Предлагаемые меры в области  налоговой политики, планируемые  к реализации в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, учитывают необходимость  долгосрочной сбалансированности доходов  и расходов бюджетов бюджетной системы. [15]

Величина налоговой нагрузки в Российской Федерации, рассчитанная как соотношение поступления налогов, иных обязательных платежей и валового внутреннего продукта, в 2000-2008 гг. находилась на уровне 35-36% ВВП. Эта величина сопоставима со средней величиной нагрузки в странах, входящих в Организацию экономического содружества и развития (далее – ОЭСР). Однако факторный анализ по результатам международных сопоставлений уровня налоговой нагрузки в странах ОЭСР и Российской Федерации показал, что с учетом значений факторов, характеризующих уровень экономического развития в странах ОЭСР, и зависимости налоговой нагрузки от этих факторов, теоретическое значение налоговой нагрузки составляет от 28,2% ВВП до 29,3% ВВП (в зависимости от применяемой методологии). Такой результат факторного анализа означает, что фактический уровень налоговой нагрузки в Российской Федерации превышает тот уровень, который сложился бы в стране в существующих условиях с учетом взаимосвязей между уровнем экономического развития и уровнем налоговой нагрузки в странах ОЭСР .

Вместе с тем, поскольку  доходы бюджетной системы Российской Федерации в значительной степени  зависят от объема экспорта сырьевых товаров, налоговая нагрузка на экономику  включает в себя значительную конъюнктурную  составляющую, обусловленную динамикой  мировых цен на энергоносители и  вкладом прочих факторов (в том  числе, государственной политики, настроения инвесторов и населения и т.д.).

Таким образом, если уровень  налоговой нагрузки в экономике  Российской Федерации в 2007 г. в целом составил 36,8% ВВП, то, по имеющимся оценкам, конъюнктурная компонента нагрузки (обусловленная благоприятной ценовой конъюнктурой) составила 8,3% ВВП, а структурная компонента (нагрузка, которая бы при прочих равных условиях имела место при фиксации цен на нефть на среднем многолетнем уровне) – 28,5% ВВП.

Иными словами, уровень налоговой  нагрузки в Российской Федерации  без учета ее конъюнктурной составляющей значительно ниже, чем в странах  ОЭСР, и соответствует теоретическому значению налоговой нагрузки, определенному  по результатам международных сопоставлений  и факторного анализа.

В долгосрочной перспективе  достигнутый уровень нагрузки в  Российской Федерации может оказаться  ниже экономически оправданного уровня в связи со следующими долгосрочными  вызовами.

Во-первых, необходимо учитывать, что объем расходных обязательств бюджетной системы Российской Федерации  в социальной сфере (в частности, в сфере образования и здравоохранения), обусловленный более высоким  уровнем государственных гарантий, а также в сфере обороны  и безопасности, находится на более  высоком уровне по сравнению с  другими странами, имеющими сопоставимый уровень ВВП на душу населения.

Во-вторых, необходимо принять  во внимание перспективу старения населения, приводящего к несбалансированности российской пенсионной системы в  долгосрочной перспективе.

Указанные причины, свидетельствующие  в пользу более высокого по сравнению  со сложившимся в настоящее время  уровнем налоговой нагрузки в  Российской Федерации, являются объективными и не могут быть устранены в  долгосрочной перспективе. Более того, высокий уровень государственных  гарантий в сфере образования  и здравоохранения является существенным фактором повышения конкурентоспособности  российской экономики в современных  условиях.

Анализ структурной и  конъюнктурной составляющей налоговой  нагрузки в странах ОЭСР и Российской Федерации показал, что в Российской Федерации наиболее чувствительным по отношению к колебаниям конъюнктуры  мировых рынков сырья и энергоносителей из несырьевых налогов является налог на прибыль организаций (налог на добычу полезных ископаемых, уплачиваемый при добыче нефти и вывозные таможенные пошлины на нефть являются способом изъятия природной ренты), а наименее чувствительным – НДС. Таким образом, в последние годы уровень налоговой нагрузки в экономике Российской Федерации в значительной степени определялся конъюнктурной составляющей нагрузки (в первую очередь, налогом на прибыль организаций), обусловленной высоким уровнем мировых цен на нефть. Соответственно, принимая во внимание высокую волатильность нефтяных цен, изменение ставки налога на прибыль организаций затрагивает структурную составляющую поступлений в отличие от НДС в меньшей степени.