1) вынести предписание,
обязывающее члена саморегулируемой
организации аудиторов устранить
выявленные по результатам внешней
проверки качества его работы
нарушения и устанавливающее
сроки устранения таких нарушений;
2) вынести члену саморегулируемой
организации аудиторов предупреждение
в письменной форме о недопустимости
нарушения требований настоящего
Федерального закона, стандартов
аудиторской деятельности, правил
независимости аудиторов и аудиторских
организаций, кодекса профессиональной
этики аудиторов;
3) наложить штраф на
члена саморегулируемой организации
аудиторов;
4) принять решение о
приостановлении членства аудиторской
организации, аудитора в саморегулируемой
организации аудиторов на срок
до устранения ими выявленных
нарушений, но не более 180 календарных
дней со дня, следующего за
днем принятия решения о приостановлении
членства;
5) принять решение об
исключении аудиторской организации,
аудитора из членов саморегулируемой
организации аудиторов;
6) применить иные установленные
внутренними документами саморегулируемой
организации аудиторов меры.
2. Меры дисциплинарного
воздействия применяются саморегулируемой
организацией аудиторов в порядке,
установленном Федеральным законом
"О саморегулируемых организациях".
3. Аудитор, в отношении
которого принято решение о
приостановлении его членства
в саморегулируемой организации
аудиторов, в течение всего
срока действия такого решения
не вправе:
1) участвовать в осуществлении
аудиторской деятельности;
2) давать рекомендации, подтверждающие
безупречную деловую (профессиональную)
репутацию лицам, желающим вступить
в члены саморегулируемой организации
аудиторов;
3) участвовать в работе
выборных и специализированных
органов саморегулируемой организации
аудиторов.
4. Аудиторская организация,
индивидуальный аудитор, в отношении
которых принято решение о
приостановлении их членства
в саморегулируемой организации
аудиторов, в течение всего
срока действия такого решения
не вправе:
1) заключать договоры оказания
аудиторских услуг;
2) вносить влекущие увеличение
обязательств аудиторской организации,
индивидуального аудитора изменения
в договоры оказания аудиторских
услуг, заключенные до принятия
саморегулируемой организацией
аудиторов указанного решения.
5. Не менее чем за
семь рабочих дней до истечения
срока, на который приостановлено
членство аудиторской организации,
аудитора в саморегулируемой
организации аудиторов, саморегулируемая
организация аудиторов принимает
решение о восстановлении членства
аудиторской организации, аудитора
в саморегулируемой организации
аудиторов либо об их исключении
из членов саморегулируемой организации
аудиторов.
6. В отношении аудиторской
организации, допустившей нарушение
требований настоящего Федерального
закона, федеральных стандартов
аудиторской деятельности, правил
независимости аудиторов и аудиторских
организаций, кодекса профессиональной
этики аудиторов, уполномоченный
федеральный орган по контролю
и надзору может применить
следующие меры дисциплинарного
воздействия:
(в ред. Федерального
закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
1) вынести предписание,
обязывающее аудиторскую организацию
устранить выявленные по результатам
внешней проверки качества ее
работы нарушения и устанавливающее
сроки устранения таких нарушений;
2) вынести предупреждение
в письменной форме о недопустимости
нарушения требований настоящего
Федерального закона, федеральных
стандартов аудиторской деятельности,
правил независимости аудиторов
и аудиторских организаций, кодекса
профессиональной этики аудиторов;
3) направить саморегулируемой
организации аудиторов, членом
которой является аудиторская
организация, обязательное для
исполнения предписание о приостановлении
членства аудиторской организации
в саморегулируемой организации
аудиторов;
4) направить саморегулируемой
организации аудиторов, членом
которой является аудиторская
организация, обязательное для
исполнения предписание об исключении
аудиторской организации из саморегулируемой
организации аудиторов.
7. Саморегулируемая организация
аудиторов в течение трех рабочих
дней со дня, следующего за
днем исполнения предписания,
предусмотренного пунктами 3 и 4 части
6 настоящей статьи, обязана проинформировать
об исполнении этого предписания
уполномоченный федеральный орган
по контролю и надзору в
письменной форме.
(часть 7 введена Федеральным
законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
Статья 21. Ведение государственного
реестра саморегулируемых организаций
аудиторов
1. Ведение государственного
реестра саморегулируемых организаций
аудиторов осуществляется уполномоченным
федеральным органом в установленном
им порядке.
(в ред. Федерального
закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
Письмом Минфина РФ от 01.10.2010
N 07-06-23/899 доведена рекомендуемая форма
заявления о внесении изменений
в сведения о некоммерческой организации,
внесенные в государственный
реестр саморегулируемых организаций
аудиторов.
2. Для внесения сведений
о некоммерческой организации,
соответствующей установленным
статьей 17 настоящего Федерального
закона требованиям, в государственный
реестр саморегулируемых организаций
аудиторов некоммерческая организация
подает в уполномоченный федеральный
орган заявление, а также представляет
следующие документы:
1) копию свидетельства
о государственной регистрации
некоммерческой организации;
2) копию устава некоммерческой
организации;
3) перечень членов некоммерческой
организации - физических лиц,
соответствующих требованиям к
членству в саморегулируемой
организации аудиторов;
4) перечень членов некоммерческой
организации - коммерческих организаций,
соответствующих требованиям к
членству в саморегулируемой
организации аудиторов;
5) заверенные некоммерческой
организацией копии документов,
подтверждающих государственную
регистрацию ее членов - юридических
лиц;
6) копию утвержденных правил
осуществления внешнего контроля
качества работы членов саморегулируемой
организации аудиторов;
7) копию решения (решений)
некоммерческой организации об
утверждении стандартов аудиторской
деятельности саморегулируемой
организации аудиторов и копии
таких стандартов (при наличии);
(в ред. Федерального
закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
8) копию решения некоммерческой
организации о принятии одобренного
советом по аудиторской деятельности
кодекса профессиональной этики
аудиторов и копию такого кодекса;
9) копии документов, подтверждающих
создание некоммерческой организацией
специализированных органов, предусмотренных
Федеральным законом "О саморегулируемых
организациях", копии положений
о таких органах и копии
документов о составе участвующих
в их работе лиц;
10) заверенные некоммерческой
организацией копии документов,
подтверждающих наличие компенсационного
фонда (компенсационных фондов),
создание которого (которых) предусмотрено
настоящим Федеральным законом;
11) копию решения некоммерческой
организации о принятии одобренных
советом по аудиторской деятельности
правил независимости аудиторов
и аудиторских организаций и
копию этих правил.
(п. 11 введен Федеральным
законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
2.1. В случае, если документы,
указанные в пунктах 1 и 5 части
2 настоящей статьи, не представлены
заявителем, по межведомственному
запросу уполномоченного федерального
органа федеральный орган исполнительной
власти, осуществляющий государственную
регистрацию юридических лиц,
физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей
и крестьянских (фермерских) хозяйств,
предоставляет сведения о государственной
регистрации некоммерческой организации
и ее членов - юридических лиц.
(часть 2.1 введена Федеральным
законом от 01.07.2011 N 169-ФЗ)
3. Уполномоченный федеральный
орган в течение 40 рабочих дней
со дня, следующего за днем
получения указанных в части
2 настоящей статьи документов, рассматривает
и проверяет сведения о некоммерческой
организации. Не позднее пяти
рабочих дней после дня окончания
рассмотрения и проверки документов,
указанных в части 2 настоящей
статьи, уполномоченный федеральный
орган вносит сведения о некоммерческой
организации в государственный
реестр саморегулируемых организаций
аудиторов или принимает решение
об отказе во внесении сведений
о некоммерческой организации
в государственный реестр саморегулируемых
организаций аудиторов.
4. Основанием для принятия
решения об отказе во внесении
сведений о некоммерческой организации
в государственный реестр саморегулируемых
организаций аудиторов является:
1) несоответствие некоммерческой
организации требованиям, предусмотренным
настоящим Федеральным законом;
(п. 1 в ред. Федерального
закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
2) представление некоммерческой
организацией документов, не соответствующих
установленным настоящим Федеральным
законом требованиям;
3) непредставление предусмотренных
частью 2 настоящей статьи документов,
за исключением документов, указанных
в пунктах 1 и 5 части 2 настоящей
статьи;
(в ред. Федерального
закона от 01.07.2011 N 169-ФЗ)
4) представление некоммерческой
организацией документов, содержащих
недостоверную информацию;
5) исключение из государственного
реестра саморегулируемых организаций
аудиторов по основаниям, предусмотренным
пунктами 3 - 6 части 5 настоящей статьи,
при условии, что с момента
исключения прошло менее одного
года.
5. Основанием для исключения
уполномоченным федеральным органом
сведений о некоммерческой организации
из государственного реестра
саморегулируемых организаций аудиторов
является:
Письмом Минфина РФ от 01.10.2010
N 07-06-23/899 доведена рекомендуемая форма
заявления саморегулируемой организации
аудиторов об исключении сведений о
ней из государственного реестра
саморегулируемых организаций аудиторов.
1) заявление саморегулируемой
организации аудиторов об исключении
сведений о ней из государственного
реестра саморегулируемых организаций
аудиторов;
2) ликвидация или реорганизация
некоммерческой организации;
3) выявление недостоверных
сведений в документах, представленных
некоммерческой организацией в
соответствии с частью 2 настоящей
статьи;
4) отказ саморегулируемой
организации аудиторов от участия
в установленном порядке в
создании, включая финансирование,
и деятельности единой аттестационной
комиссии, предусмотренной настоящим
Федеральным законом;
5) неоднократное невыполнение
саморегулируемой организацией
аудиторов в течение одного
календарного года требований
настоящего Федерального закона
и принятых в соответствии
с ним нормативных правовых
актов о ведении реестра аудиторов
и аудиторских организаций, в
том числе требования о передаче
соответствующей информации в
уполномоченный федеральный орган
для ведения контрольного экземпляра
такого реестра;
6) вступившее в законную
силу решение суда об исключении
сведений о некоммерческой организации
из государственного реестра
саморегулируемых организаций аудиторов.
6. Основанием для обращения
уполномоченного федерального органа
в арбитражный суд с заявлением
об исключении сведений о некоммерческой
организации из государственного
реестра саморегулируемых организаций
аудиторов является:
1) выявление по результатам
проверки несоответствия саморегулируемой
организации аудиторов требованиям,
предусмотренным частью 3 статьи 17 настоящего
Федерального закона;
2) выявление по результатам
проверки саморегулируемой организации
аудиторов, проведенной уполномоченным
федеральным органом, несоответствия
деятельности саморегулируемой
организации аудиторов требованиям
законодательства Российской Федерации
и иных нормативных правовых
актов, регулирующих аудиторскую
деятельность;