Загальна характеристика та основні техніко-економічні показники діяльності підприємства

Оплата праці, преміювання і додаткове стимулювання працівників відбувається в межах кошторису фонду оплати праці на основі затверджених у встановленому порядку положень. Відповідно до замовлень на виробництво продукції і установленням виробничих завдань структурними підрозділами з обсягу, якості і асортименту продукції здійснювалися зміни в системах оплати праці й у показниках преміювання.

Відрядно-преміальна система оплати праці діяла в цехах і на ділянках, забезпечених матеріальними й енергетичними ресурсами. У цеху агломерації застосовувалася погодинна форма оплати з встановленням окладу кожному працівнику персонально.

Сума доплат працівнику, установлена положенням, виплачувалася в повному розмірі при відсутності зауважень за передбаченими показниками для кожної професії.

Недоліки в роботі працівника визначає вищестоящий керівник із затвердженням начальником цеху. Загальний розмір утримання з заробітної плати працівника за недоліки в роботі не може перевищувати величини, передбаченої за виконання посадових обов'язків.

У мартенівському цеху діє погодинно-преміальна система оплати. Застосування більш гнучкої схеми встановлення тарифних ставок і посадових окладів підвищило матеріальну зацікавленість працівників у більш чіткому виконанні своїх обов'язків.

Для технологічного персоналу доменного, конвертерного і товстолистового цехів застосовувалася відрядно-преміальна система оплати праці. Відсоток виконання норм для технологічного персоналу зазначених цехів визначається відношенням фактично виробленого обсягу продукції до встановленої норми.

У цехах управління головного механіка і головного енергетика застосовувалася як індивідуальна відрядна оплата праці, так і колективна бригадна форма оплати праці з розподілом загально бригадної преміальної частини зарплати через коефіцієнт трудової участі.

В інших підрозділах комбінату оплата праці і преміювання працівників здійснюється, в основному, за погодинно-преміальною і відрядно-преміальною системами.

Премія працівникам підрозділів нараховувалася на відрядний заробіток чи тарифну ставку за відпрацьований час за умови виконання встановлених положеннями показників преміювання. Розмір премії в складі заробітної плати досягає 90%. У випадках, коли підрозділ не в повному обсязі забезпечувалися сировинними чи енергетичними ресурсами, премія з показника за виконання плану (графіка) виплачувалася в зменшених розмірах відповідно до протокольних рішень, затверджених генеральним директором комбінату. Показниками преміювання для працівників підрозділів установлювалися як цехові показники: виконання плану-графіка виробництва, госпрозрахункова собівартість продукції, виконання графіків робіт, відсутність претензій з боку цехів, що обслуговуються, так і загальнокомбінатівські показники преміювання: виконання плану з прибутків, виконання плану з обсягу реалізації продукції.

 

РОЗДІЛ 2 
Аналіз показників, що визначають фінансовий стан підприємства

 

2.1. Аналіз майна (активів) на підприємстві

 

Проаналізуємо структуру та динаміку активів балансу ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2012 р. в таблиці 2.1.1.

Таблиця 2.1.1

Структура та динаміка активів балансу ПАТ «АМКР» за 2012 р.

Показник	На початок 2012 р.		На кінець 2012 р.		Відхилення
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	абс.	відн.	у пит. вазі
Нематеріальні активи	53915	0,12	50487	0,12	-3428	-6,36	0
Незавершене будівництво	2571385	5,52	1809360	4,31	-762025	-29,63	-1,21
Основні засоби	32771340	70,34	31335305	74,57	-1436035	-4,38	4,24
Довгострокова дебіторська заборгованість	1328151	2,85	0	0	-1328151	-100	-2,85
Вартість інвестиційної нерухомості	6503	0,01	7925	0,02	1422	21,87	0
Усього необоротних активів	36731294	78,84	33203077	79,02	-3528217	-9,61	0,18
Виробничі запаси	2173287	4,66	1431134	3,41	-742153	-34,15	-1,26
Незавершене виробництво	851288	1,83	1345088	3,20	493800	58,01	1,37
Готова продукція	931134	2,00	541461	1,29	-389673	-41,85	-0,71
Товари	2085	0,0045	1882	0,0045	-203	-9,74	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2528888	5,43	2252653	5,36	-276235	-10,92	-0,07
Дебіторська заборгованість за розрахунками: всього, в т. ч.	3067969	6,58	3096801	7,37	28832	0,94	0,79
з бюджетом	2899963	6,22	3030766	7,21	130803	4,51	0,99
за виданими авансами	155756	0,33	52274	0,12	-103482	-66,44	-0,21
інша поточна дебіторська. заборгованість	12250	0,03	13761	0,03	1511	12,33	0,01
Грошові кошти та їх еквіваленти: всього, в т. ч.	266545	0,57	133595	0,32	-132950	-49,88	-0,25
в національній валюті	200872	0,43	27760	0,07	-173112	-86,18	-0,37
в т. ч. у касі	37	0,0001	20	0,00005	-17	-45,95	0
в іноземній валюті	65673	0,14	105835	0,25	40162	61,15	0,11
Інші оборотні активи	39187	0,08	13579	0,03	-25608	-65,35	-0,05
Усього оборотних активів	9860383	21,16	8816193	20,98	-1044190	-10,59	-0,18
Разом активів	46591677	100	42019270	100	-4572407	-9,81	-

 

Загальна величина активів на кінець 2012 р. на ПАТ «АМКР» зменшилась на 4572407 тис. грн. або на 9,81%. На початок року питома вага необоротних активів в загальній сумі активів підприємства складала 78,84% (36731294 тис. грн.), а питома вага оборотних активів 21,16% (9860383 тис. грн.). На кінець року відповідно ці величини склали 70,02% (33203077 тис. грн.) та 20,98% (8816193 тис. грн.). Протягом року відбулося зменшення як величини необоротних активів на 3528217 тис. грн. або на 9,61%, так і величини оборотних активів – на 1044190 тис. грн. або на 10,59%. Несуттєві зрушення відбулися у зміні їх питомої ваги на кінець року. Питома вага необоротних активів збільшилась на 0,18%, а питома вага оборотних активів відповідно зменшилась на цю величину.

Проаналізуємо склад, структуру та динаміку необоротних активів підприємства за 2012 р. в таблиці 2.1.2.

Таблиця 2.1.2

Склад, структура та динаміка необоротних активів ПАТ «АМКР» за 2012 р.

Показник	На початок 2012 р.		На кінець 2012 р.		Відхилення
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	абс.	відн.	у пит. вазі
Нематеріальні активи	53915	0,15	50487	0,15	-3428	-6,36	0,01
Незавершене будівництво	2571385	7	1809360	5,45	-762025	-29,63	-1,55
Основні засоби	32771340	89,22	31335305	94,37	-1436035	-4,38	5,16
Довгострокова дебіторська заборгованість	1328151	3,62	0	0	-1328151	-100	-3,62
Вартість інвестиційної нерухомості	6503	0,02	7925	0,02	1422	21,87	0,01
Усього необоротних активів	36731294	100	33203077	100	-3528217	-9,61	-

 

Протягом року відбулося зменшення величини необоротних активів на 3528217 тис. грн. або 9,61%. Найбільшу питому вагу в загальній сумі необоротних активів підприємства займають основні засоби. 89,22% і 94,37% відповідно на початок і на кінець року. На кінець року спостерігається зменшення суми основних засобів підприємства на 1436035 тис. грн. або 4,38%, проте має місце збільшення їх питомої ваги в загальній сумі на 5,16%. Вартість нематеріальних активів та їх питома вага коливається протягом року несуттєво. Зміна їх суми складає -6,36%, а питомої ваги 0,01%.

Проаналізуємо склад, структуру та динаміку оборотних активів підприємства за 2012 р. в таблиці 2.1.3.

Таблиця 2.1.3

Склад, структура та динаміка оборотних активів ПАТ «АМКР» за 2012 р.

Показник	На початок 2012 р.		На кінець 2012 р.		Відхилення
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	абс.	відн.	у пит. вазі
Виробничі запаси	2173287	22,04	1431134	16,23	-742153	-34,15	-5,81
Незавершене виробництво	851288	8,63	1345088	15,26	493800	58,01	6,62
Готова продукція	931134	9,44	541461	6,14	-389673	-41,85	-3,30
Товари	2085	0,02	1882	0,02	-203	-9,74	0,0002
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2528888	25,65	2252653	25,55	-276235	-10,92	-0,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками: всього, в т. ч.	3067969	31,11	3096801	35,13	28832	0,94	4,01
з бюджетом	2899963	29,41	3030766	34,38	130803	4,51	4,97
за виданими авансами	155756	1,58	52274	0,59	-103482	-66,44	-0,99
інша поточна дебіторська. заборгованість	12250	0,12	13761	0,16	1511	12,33	0,03
Грошові кошти та їх еквіваленти: всього, в т. ч.	266545	2,7	133595	1,52	-132950	-49,88	-1,19
в національній валюті	200872	2,04	27760	0,31	-173112	-86,18	-1,72
в т. ч. у касі	37	0,0004	20	0,0002	-17	-45,95	0,0001
в іноземній валюті	65673	0,67	105835	1,2	40162	61,15	0,53
Інші оборотні активи	39187	0,40	13579	0,15	-25608	-65,35	-0,24
Усього оборотних активів	9860383	100	8816193	100	-1044190	-10,59	-

 

Протягом року відбулося зменшення величини оборотних активів на 1044190 тис. грн. або на 10,59%. Найбільшу питому вагу в складі оборотних активів підприємства займають дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги (25,65% і 25,55% відповідно на початок і на кінець року) та дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (29,41% і 34,38% відповідно на початок і на кінець року). Позитивною тенденцією є зменшення дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги на кінець року на 276235 тис. грн. або на 10,92% та зменшення її питомої ваги на 0,1%. Проте негативним моментом можна відмітити збільшення дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом на 130803 тис. грн. або 4,51% та збільшення її питомої ваги на 4,97%.

Запаси є третім за питомою вагою елементом оборотних активів: 22,04% і 16,23% відповідно на початок і на кінець року. Динаміку та структуру запасів більш детально проаналізовано в пункті 2.4.

 

2.2. Аналіз власного, залученого та запозиченого капіталу

 

Статутний капітал визнається за справедливою вартістю отриманих ПАТ «АМКР» внесків. Резервний капітал використовується для покриття витрат, пов’язаних з відшкодуванням збитків та позапланових витрат. Резервний капітал у розмірі 15% від статутного капіталу створюється шляхом щорічних відрахувань 5% чистого прибутку ПАТ «АМКР». При повному чи частковому використанні коштів резервного капіталу він повинен бути сформований знову або поповнений шляхом наступних щорічних відрахувань з прибутку до досягнення ним 15% від статутного капіталу. Рішення щодо щорічних відрахувань до резервного капіталу приймається Загальними зборами акціонерів. Інший додатковий капітал складається з накопичених курсових різниць, що виникають під час перерахунку статей активів, зобов’язань та власного капіталу з функціональної валюти в валюту презентації фінансової звітності, а також накопичених сум іншого сукупного доходу, що виникає при визнанні змін в актуарних оцінках.

На першому етапі дослідження проведемо аналіз складу власного капіталу ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (табл.2.2.1).

Таблиця 2.2.1

Аналіз динаміки власного капіталу ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2010-2012 роки, тис. грн.

Показники	На кінець періоду, роки			Відхилення (+;-)
	2010 р.	2011 р.	2012 р.	(к.3-к.2)	(к.4-к.3)
1.Статутний капітал	3859533	3859533	3859533	0	0
2.Інший додатковий капітал	101872	99565	32685	-2307	-66880
3.Резервний капітал	751160	751160	578930	0	-172230
4.Нерозподілений прибуток	6550025	8693078	28137423	2143053	19444345
5.Неоплачений капітал	0	0	0	0	0
Всього власний капітал	11262590	13403336	32608571	2140746	19205235