Загальна характеристика та основні техніко-економічні показники діяльності підприємства

ПАТ «АМКР» визнає фінансові активи та зобов’язання у своєму балансі, коли вона стає учасником у контрактних взаємовідносинах щодо певного інструмента. Фінансові інструменти первісно визнаються за собівартістю, яка складається із справедливої вартості активів або зобов’язань, наданих або отриманих в обмін на відповідний фінансовий інструмент, i витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансового інструмента (комісійні, обов’язкові збори та платежі при передачі цінних паперів тощо). На кожну наступну після первісного визнання дату балансу фінансові активи оцінюються за їхньою первісною вартістю за вирахуванням знецінення, а фінансові зобов’язання оцінюються за амортизованою вартістю використовуючи метод ефективної ставки відсотка. Метод ефективної ставки відсотка є методом розрахунку амортизованої вартості фінансового зобов’язання і розподілу відсоткових витрат протягом відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка представляє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні виплати грошових коштів (платежів) протягом очікуваного строку корисного використання фінансового зобов’язання або, коли доцільно, коротшого періоду.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти в касі та грошові кошти на рахунках у банках, які швидко конвертуються у готівку, та депозити з первісним терміном погашення менше трьох місяців. Керівництво вважає, що справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів на дату балансу відповідає їх номінальній вартості.

При обліку дебіторської заборгованості поточна дебіторська заборгованість включається в підсумок балансу по чистій реалізаційній вартості, що дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Величина резерву сумнівних боргів визначається з використанням коефіцієнта сумнівності. Коефіцієнт сумнівності встановлюється в розмірі 50% для заборгованості, не погашеної в термін від 180 до 360 днів, і в розмірі 100% для заборгованості, не погашеної в термін більше 360 днів. Фактичні збитки можуть відрізнятися від поточних оцінок. Такі оцінки регулярно переглядаються і, у разі необхідності, у них робляться коригування у звіті про фінансові результати за період, в якому про них стало відомо. Така оцінка резерву сумнівних боргів є достатньою для визначення справедливої вартості дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги. Фінансові зобов’язання складаються з позик, торгової та іншої кредиторської заборгованості. Фінансові зобов’язання первісно оцінюються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на здійснення операцій, а в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю використовуючи метод ефективної ставки відсотка. Амортизована вартість торгової та іншої кредиторської заборгованості відповідає номінальній вартості кредиторської заборгованості у зв’язку з коротким терміном обігу даного інструменту; амортизована вартість позик відповідає їх номінальній вартості, оскільки дані зобов’язання отримані на умовах, які були близькі до ринкових під час їхнього первісного визнання. Забезпечення витрат та платежів (резерви): забезпечення створюються при виникненні внаслідок минулих подій зобов’язання, погашення якого ймовірно призведе до зменшення ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди та його оцінка може бути розрахунково визначена. Забезпечення використовуються для відшкодування лише тих витрат, для покриття яких воно було створено. Залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та у разі потреби коригується. У разі відсутності ймовірності вибуття активів для погашення майбутніх зобов’язань сума такого забезпечення підлягає сторнуванню. ПАТ «АМКР» створює наступні види забезпечень та резервів: забезпечення на оплату відпусток працівникам підприємства; забезпечення за пенсійним планом з визначеними виплатами; забезпечення на виплати за схемою добровільного звільнення; забезпечення за судовими позовами; забезпечення соціальних витрат, передбачених інвестиційними зобов’язаннями (будівництво житла); резерв на аудиторські, юридичні, консультаційні та інші професійні послуги; резерв на оплату корпоративних послуг; резерв на виплату винагороди за підсумками роботи за рік та інших виплат робітникам; резерв на рекультивацію порушеної землі; інші резерви для забезпечення витрат та платежів. Резерв на оплату витрат з виведення активів (резерв на рекультивацію порушеної землі): відповідно до вимог чинного законодавства, ПАТ «АМКР» повинне зробити рекультивацію земель, які зазнали змін у структурі рельєфу, екологічному стані ґрунтів і материнських порід та у гідрологічному режимі внаслідок проведення гірничодобувних, геологорозвідувальних, будівельних та інших робіт, а також провести роботи з виведення з експлуатації та їх демонтаж об’єктів, розташованих на таких ділянках, та переміщення відходів. Резерв під витрати на рекультивацію земель визнається в момент порушення земель. Сума резерву визначається виходячи з вартості очікуваного переліку робіт необхідних для демонтажу встановленого обладнання та приведення земельних ділянок, на яких розташовані гірничі активи, у стан, придатний для подальшого використання згідно з законодавством. Розрахована сума резерву дисконтується з використанням ставки дисконтування, що є ставкою до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі. Сума резерву переглядається на кожну дату балансу та у разі потреби коригується. Зміна балансової вартості резерву коригується за рахунок статті первинна вартість основних фондів, окрім збільшень балансової вартості резерву, які відображають плин часу. Збільшення балансової вартості резерву за рахунок плину часу, визнаються як фінансові витрати. ПАТ «АМКР» зобов’язане компенсувати Державному пенсійному фонду України суму пенсій, які виплачуються державою працівникам ПАТ «АМКР», які працювали у шкідливих для здоров’я умовах (перелік професій: „Привілеї І” та „Привілеї ІІ”) і, відповідно, отримали право виходу на пенсію та одержання пенсії раніше визначеного пенсійним законодавством віку. Цей пенсійний план з визначеними виплатами („План”) не має фінансового фонду, і, відповідно, активів на його здійснення. Чисте зобов’язання ПАТ «АМКР» відносно даного Плану розраховується шляхом оцінки суми майбутніх виплат, які належать працівникам за надані ними послуги у поточному та попередньому періодах. Сума виплати потім дисконтується для визначення поточної вартості зобов’язання, яке відображається у балансі. Ставка дисконтування оцінюється з використанням фактичної дохідності корпоративних цінних паперів або державних цінних паперів, які мають високий рейтинг і такий же термін погашення, як і відповідне пенсійне зобов’язання, та якими торгують на світових фондових ринках, та коригується з урахуванням середнього очікуваного рівня інфляції. Зобов’язання ПАТ «АМКР» за пенсійним планом з визначеними виплатами відображено у фінансовій звітності відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 19 у редакції, що, як очікується на момент подання фінансової звітності, буде діяти станом на 31 грудня 2013 року. Згідно з цими вимогами, актуарні прибутки та збитки відображаються у фінансовій звітності в повному обсязі в тому звітному періоді, в якому вони виникли. Актуарні прибутки та збитки – це зміни у зобов’язаннях щодо визначених виплат, які походять від коригувань на основі набутого досвіду (тобто ефекту різниць між попередніми актуарними припущеннями та тим, що фактично відбулось) та ефекту змін в актуарних припущеннях. Працівники ПАТ «АМКР» отримують пенсії від держави у відповідності до пенсійного законодавства України. ПАТ «АМКР» сплачує до Державного пенсійного фонду України суму на основі заробітної плати кожного працівника. Витрати ПАТ «АМКР» за цими внесками відображаються у статті „Заробітна плата та відповідні нарахування”. Ця сума включається до складу витрат у тому періоді, в якому вона понесена.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (податки до відшкодування та передплати за податками) обліковуються за собівартістю. Доцільність створення резервів під знецінення такої дебіторської заборгованості аналізується на кожну звітну дату. Видані аванси постачальникам: видані аванси постачальникам відображаються за собівартістю, за вирахуванням резерву на покриття збитків від сумнівної заборгованості. Витрати майбутніх періодів відображаються за собівартістю, за вирахуванням резерву сумнівних боргів.

 

1.3. Управління грошовими потоками підприємства

 

Обсяги виробництва за основними видами продукції ПАТ «АМКР» за період 2010-2012 рр. представлено в табл. 1.3.1.

Таблиця 1.3.1

Обсяги виробництва основних видів продукції за 2010-2012 рр.

Вид продукції	2010 р. (млн. тон)	2011 р. (млн. тон)	2012 р. (млн. тон)	Збільшення в 2012 р. у порівнянні з 2011 р.,%
Видобуток руди	23,1	24,4	24,9	102,05
Кокс	2,7	2,6	2,4	92,31
Концентрат	1,8	2,8	2,1	75
Агломерат	9,5	9,0	8,7	96,67
Чавун	5,3	4,9	4,9	100
Сталь	6,1	5,7	5,7	100
Прокат товарний	5,3	4,9	5,4	110,2

 

За пiдсумками 2011 р. виробництво основних видiв продукцiї склало: чавуну 4,9 млн.т (зменшення до 2010 р. - 8%); сталi 5,7 млн. т (зменшення до 2010 р. - 7%);товарного прокату 4,9 млн.т (зменшення до 2010 р. - 8,7%).

За пiдсумками 2012 р. виробництво основних видiв продукцiї склало: чавуну 4,9 млн. т (зменшення до 2010 р. - 8%); сталi 5,7 млн. т (зменшення до 2010 р. - 7%);товарного прокату 5,4 млн.т (збільшення до 2010 р. – 1,9%, збільшення до 2011 р. – 10,2%).

Показники діяльності ПАТ «АМКР» представлені в табл. 1.3.2.

Таблиця 1.3.2

Показники діяльності ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2010-2012 рр.

№ з/п	Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 – 2011 рр.
					абсолютне	відносне, %
1	Відвантаження, млн. тон	5,4	4,9	5,4	0,5	10,2
2	Виробництво сталі, тон	6133700	5702600	5702600	0	0
3	Чистий дохід від реалізації про-дукції, млрд. грн.	23,5	28,9	28,9	0	0
4	Валовий прибуток млрд. грн.	4,48	6,4	-1,5	-7,9	-123,44
5	Чистий прибуток млрд. грн.	1,2	2,1	-2,9	-5	-238,1

Показники чистого доходу від реалізації, валового та чистого прибутку підприємства зростають в 2011 р. у порівнянні з 2010 р., проте зменшуються у 2012 р. порівняно з 2011 р.

Відвантаження в 2011 р. склало 4,9 млн. т металопродукції в порівнянні з 5,4 млн. т в 2010 р. Виробництво сталі: 5702600 т у порівнянні з 6133700 т в 2010 р. Чистий дохід від реалізації продукції склав 28,9 млрд. грн., що майже на 23% більше, ніж в 2010 р. Валовий прибуток склав 6,4 млрд. грн., збільшення відносно 2010 р. склало майже 43%. Чистий прибуток, що залишився у розпорядженні підприємства, склав 2,1 млрд. грн. у порівнянні з 1,2 млрд. грн. чистого прибутку в 2010 р.

Відвантаження в 2012 р. склало 5,4 млн. т металопродукції в порівнянні з 4,9 млн. т в 2011 р. Виробництво сталі та чистий дохід – не змінилися. Валовий збиток склав 1,5 млрд. грн., а чистий збиток – 2,9 млрд. грн.

Виробництво товарної продукції в діючих цінах за 2012 р. склало 28639,2 млн. грн., що менше рівня 2011 р. на 374,0 млн. грн. або на 1,3% і більше рівня 2010 р. на 5759,7 млн. грн. (або на 25,1%). Собівартість товарної продукції в 2012 році зросла проти звіту 2011 р. на 5567,0 млн. грн. Витрати на 1 грн. товарної продукції в 2012 р. у порівнянні з 2011 р. зросли на 20,6 коп.

Реалізовано продукції в 2012 р. на суму 28896,2 млн. грн., що в порівнянні з 2011 р. вище на 13,2 млн. грн., показника за 2010 р. - на 5416,0 млн. грн. Чистий збиток в 2012 р. склав 2892,4 млн. грн. В 2011 р. було одержано чистого прибутку на суму 2143,1 млн. грн.; в 2010 р. був отриманий прибуток 1209,5 млн. грн. [23].

Здійснимо факторний аналіз виручки ПАТ «АМКР» в2012 р. в таблиці 1.3.3.

Аналіз впливу факторів здійснимо методом ланцюгових підстановок. Цей методи найшвидший і найпростіший в застосуванні для двох факторних мультиплікативних моделей.

Модель для розрахунку впливу на зміну виручки від реалізації чисельності робітників та продуктивності праці:

Таблиця 1.3.3

Аналіз впливу факторів на обсяг реалізації продукції

№ з/п	Показники	Сума впливу, тис. грн.
1	Вплив на зміну виручки від реалізації факторів	-
1.1	Екстенсивності та інтенсивності використання трудових ресурсів, в тому числі:	-
	а) чисельності робітників	-1626864,82016
	б) продуктивності праці	1439024,91018
	в) всього	187840
1.2	Екстенсивності та інтенсивності використання матеріальних ресурсів, в тому числі:	-
	а) матеріальних ресурсів	3538890,2
	б) матеріаловіддачі	-3726730
	в) всього	187840
1.3	Екстенсивності та інтенсивності використання основних засобів, в тому числі:	-
	а) середньорічної вартості основних засобів	139726630
	б) фондовіддачі	-139914470
	в) всього	187840
1.4	Екстенсивності та інтенсивності використання оборотних засобів, в тому числі:	-
	а) середньорічних залишків оборотних засобів	36309521
	б) оборотності оборотних засобів	-36497361
	в) всього	187840

 

- 1 заміна

- 2 заміна

Під впливом зменшення чисельності на 1873 особи виручка від реалізації зменшилась на 1626864,8 тис. грн., проте за рахунок збільшення продуктивності праці на 44,22462 тис. грн. вона зросла на 1439024,9 тис. грн. Таким чином загальна зміна виручки склала 187840 тис. грн.

Модель для розрахунку впливу на зміну виручки від реалізації матеріальних ресурсів та матеріаловіддачі:

- 1 заміна

- 2 заміна

Під впливом збільшення суми матеріальних ресурсів на 2304711 тис. грн. виручка від реалізації збільшилась на 3538890,2 тис. грн., проте за рахунок зменшення матеріаловіддачі на 0,171 грн. вона зменшилась на 3726730 тис. грн. Таким чином загальна зміна виручки склала 187840 тис. грн.

Модель для розрахунку впливу на зміну виручки від реалізації середньорічної вартості основних засобів та фондовіддачі:

- 1 заміна

- 2 заміна

Під впливом збільшення середньорічної вартості основних засобів на 26404881 тис. грн. виручка від реалізації збільшилась на 139726630 тис. грн., проте за рахунок зменшення фондовіддачі на 4,37 грн. вона зменшилась на 139914470 тис. грн. Таким чином загальна зміна виручки склала 187840 тис. грн.

Модель для розрахунку впливу на зміну виручки від реалізації середньорічних залишків оборотних засобів та коефіцієнту оборотності оборотних засобів:

- 1 заміна

- 2 заміна

Під впливом збільшення середньорічної вартості оборотних засобів на 5121934 тис. грн. виручка від реалізації збільшилась на 36309521 тис. грн., проте за рахунок зменшення коефіцієнту оборотності на 3,91 оберти вона зменшилась на 36497361 тис. грн. Таким чином загальна зміна виручки склала 187840 тис. грн.

 

1.4. Управління інвестиційною діяльністю підприємства

 

Капітальні інвестиції в придбання (виготовлення) основних засобів за останні 5 років складали: 2008 рік – 1227921 тис.грн.; 2009 рік – 784247 тис.грн.; 2010 рік – 1627097 тис.грн.; 2011 рік – 1998203 тис.грн.; 2012 рік – 1462558 тис.грн. Відчуження (ліквідація) основних засобів за останні 5 років складало (за первісною вартістю): 2008 рік – 133348 тис.грн.; 2009 рік – 108463 тис.грн.; 2010 рік - 230929 тис.грн.; 2011 рік - 238365 тис.грн.; 2012 рік - 321855 тис.грн.