Увеличение прибыли на ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей»

Анализ дебиторской  задолженности предусматривает  рассмотрение ее абсолютной величины, оценку изменений по данным горизонтального  и вертикального анализов баланса.

В таблице 2.14 представлен анализ состава и структуры дебиторской задолженности ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей».

Таблица 2.14 ─ Анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2011 год

Расчеты с дебиторами	На начало года		На конец года		Изменение, +/-
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, проц. пунктов
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	3417	100,0	13407	100,0	9990	0,0
в том числе покупателей и заказчиков	2108	61,7	9138	68,2	7030	6,5
поставщиков и подрядчиков	109	3,2	659	4,9	550	1,7
по налогам и сборам	1073	31,4	3420	25,5	2347	-5,9
разных дебиторов	126	3,7	180	1,3	54	-2,3
Всего	3417	100,0	13407	100,0	9990	0

Составлено автором по данным организации.

За исследуемый период дебиторская задолженность ОАО  «Витебский комбинат шелковых тканей» увеличилась на 9990 млн. руб. и на 01.01.2012 год составила 13407 млн. руб.

Наибольшую долю в дебиторской  задолженности занимает задолженность  перед покупателями и заказчиками  -- 61,7 % на начало 2011 г. и 68,2 % на конец 2011 г. За исследуемый период ее сумма увеличилась на 7030 млн. руб. и на 01.01.2012 год составила 9138 млн. руб. 

Также значительную долю в  дебиторской задолженности занимает (31,4 % и 25,5 % на начало и на конец 2011 г. соответственно) дебиторская задолженность по налогам и сборам, которая на 01.01.2012 г. выросла на 2347 млн. руб. и составила 3420 млн. руб.

Наименьшую долю в структуре дебиторской задолженности занимает на начало года задолженность поставщиков и подрядчиков 3,2 % или 109 млн. руб., на конец 2011 г. – задолженность разных дебиторов 1,6 % или 180 млн. руб.

По строке «Прочая  дебиторская задолженность» показывается задолженность за финансовыми и  налоговыми органами, включая задолженность  по переплате по налогам, сборам и  прочим платежам в бюджет, задолженность  за подотчетными лицами, штрафы, пени и  неустойки, признанные должником, или  по которым получены решения суда либо другого органа, имеющего согласно законодательству Республики Беларусь право на принятие соответствующего решения об их взыскании. Этот показатель и на 01.01.2011 и на 01.01.2012 год отсутствует.

Несмотря на это, организация  должна вести  внутренний контроль за дебиторской задолженности поскольку  эффективная работа по снижению дебиторской  задолженности позволит увеличить  финансовые возможности организации  для её экономического развития. В  таблице 2.15 представлен анализ состава и структуры кредиторской задолженности ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей».

 

Таблица 2.15 ─ Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Расчеты с кредиторами	На начало года		На конец года		Изменение, +/-
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, проц. пунктов
Кредиторская задолженность	4061	100,0	13437	100,0	9376	-
перед поставщиками и подрядчиками	2276	56,0	4625	34,4	2349,0	-21,6
перед покупателями и заказчиками	13	0,3	31	0,2	18,0	-0,1
по расчетам с персоналом по оплате труда	235	5,8	395	2,9	160,0	-2,8
по налогам и сборам	1339	33,0	4958	36,9	3619,0	3,9
по социальному страхованию и  обеспечению	96	2,4	184	1,4	88,0	-1,0
расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	39	1,0	1669	12,4	1630,0	11,5
перед участниками (учредителями)	63	1,6	1575	11,7	1512,0	10,2

Составлено автором по данным организации.

Анализ данных таблицы 2.15 свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности на 9376 млн. руб. По состоянию на 01.01.2012 год она составила 13437 млн. руб. Все структурные элементы кредиторской задолженности имели тенденцию к увеличению.

В составе и структуре  кредиторской задолженности произошли  несущественные изменения. Так, на 01.01.2012 год удельный вес расчетов перед  поставщиками и подрядчиками снизился на 21,6 п.п. и составил 34,4 % или 4625 млн. руб., доля расчетов перед покупателями и заказчиками снизилась на 0,1 п.п. и составила 0,2 % или 31 млн. руб., удельный вес расчетов с персоналом по оплате труда снизился на 2,8 п.п. и составил 2,9 % или 395 млн. руб. Также снизился удельный вес расчетов по социальному страхованию и обеспечению на 1 п.п. и составил 1,4 % или 184 млн. руб. В то же время произошло увеличение доли расчетов перед разными дебиторами и кредиторами на 11,5 п.п., она составила 12,4 % или 1669 млн. руб. Увеличилась доля расчетов перед участниками на 10,2 п.п. и составила 11,7 % или 1575 млн. руб.

Далее проведем сравнительный  анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей» (таблица 2.16).

 

Таблица 2.16 ─ Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода

В млн. руб.

Показатели	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
			дебиторс-кой	кредиторс-кой
перед  поставщиками и подрядчиками	659	4625		3966
перед покупателями и заказчиками	9138	31	9107
по расчётам с персоналом по оплате труда	10	395		385
по налогам и сборам	3420	4958		1538
по социальному страхованию и  обеспечению	0	184		184
по лизинговым платежам	0	0
перед прочими кредиторами и дебиторами	180	1669		1489
перед участниками (учредителями)	0	1575		1575
Итого:	13407	13437	9107	9137

Составлено автором по данным организации.

Сравнительный анализ дебиторской  и кредиторской задолженности в  таблице 2.16 показал превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что составило в абсолютном значении 30 млн. руб. (9137 – 9107 = 30 млн. руб.).

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской  наблюдалось по следующим позициям:

-перед поставщиками и  подрядчиками на 3966млн. руб.

-по расчетам с персоналом  по оплате труда на 385млн. руб.

-по налогам и сборам  на 1538млн. руб.

-по социальному страхованию  и обеспечению на 184млн. руб.

-перед разными дебиторами  на 1489 млн. руб.

- перед участниками на 1575 млн. руб.

Исключение составило, превышение дебиторской задолженности перед  покупателями и заказчиками на 9107млн. руб.

 

2.5 Анализ показателей рентабельности деятельности предприятия

 

Для оценки эффективности  работы предприятия недостаточно использовать только показатель прибыли, который  характеризует абсолютный экономический  эффект. Например, два предприятия  получают одинаковую прибыль, но при  этом задействуют неравный капитал, имеют различную стоимость производственных фондов. Уровень отдачи затрат и  степень использования ресурсов характеризует относительный показатель эффективности производства, именуемый  рентабельностью.

Повышению уровня рентабельности способствуют увеличение массы прибыли, снижение себестоимости продукции, улучшение использования производственных фондов. В свою очередь прибыль  может возрасти в результате увеличения объема производства и реализации продукции, повышения удельного веса изделий  с более высокой рентабельностью, роста цен, повышения качества выпускаемой  продукции.

Чтобы оценить уровень  доходности предприятия, проводят анализ показателей за ряд периодов (изучается  динамика изменений показателей  рентабельности). Такой анализ является важным информационным источником разработки перспективных планов развития предприятия и определения тактики поведения на товарном рынке.

Далее проведём анализ показателей  рентабельности на основании расчётной  таблицы 2.17.

 

Таблица 2.17 – Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение, +/-	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции с  учетом налогов, млн. руб.	26297	49660	23363	188,8
Налоги из выручки, млн. руб.	802	2445	1643	304,9
Выручка от реализации продукции без  НДС, млн. руб.	25495	47215	21720	185,2
Затраты на производство продукции, млн. руб.	16236	40085	23849	246,9
Полная себестоимость реализованной  продукции, млн. руб.	24051	37261	13210	154,9
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	1444	9954	8510	689,3
Прибыль (убыток) отчётного периода, млн. руб.	1382	16520	15138	1195,4
Налоги из прибыли, млн. руб.	131	3992	3861	3047,3
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	1407	12528	11121	890,4
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	35045	45897	10852	131,0
Совокупные активы, млн. руб.	23628	66043	42415	279,5
Внеоборотные активы, млн. руб.	13838	31742	17904	229,4
Среднегодовая стоимость собственных  средств, млн. руб.	15001	40335	25334	268,9
Рентабельность реализованной продукции, %	6,0	26,7	20,7 п.п.	20,7 п.п.
Рентабельность товарной продукции, %	7,7	31,3	23,5 п.п.	23,5 п.п.
Рентабельность продаж, %	4,9	26,5	21,6 п.п.	21,6 п.п.
Рентабельность основных средств, %	3,6	27,3	23,7 п.п.	23,7 п.п.
Рентабельность активов, %	5,3	19,0	13,7 п.п.	13,7 п.п.
Рентабельность внеоборотных активов, %	9,0	39,5	30,4 п.п.	30,4 п.п.
Рентабельность собственного капитала, %	8,3	31,1	22,7 п.п.	22,7 п.п.

Составлено автором по данным организации.

На основании таблицы 2.17 можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации продукции  без НДС выросла на 88,8 % или на 23363 млн. руб., в то же время уровень налогов из выручки вырос на 204,9 %. Таким образом, налоги из выручки увеличивались более быстрыми темпами, чем выручка от реализации продукции, что привело к снижению уровня чистой прибыли предприятия.

На уровень чистой прибыли  оказал влияние также уровень  налогов из прибыли, который увеличивался более быстрыми темпами (темп роста 3047,3 %), чем прибыль отчётного периода (темп роста 1195,4 %).

Рост чистой прибыли предприятия  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  привело к росту всех показателей  рентабельности. Так, рентабельность реализованной  продукции в 2011 году составила 26,7 % и выросла по сравнению с прошлым годом на 20,7 п.п., рентабельность произведенной продукции выросла на 23,5 п.п. и составила 31,3 %, рентабельность продаж выросла на 21,6 п.п. и составила 26,5 %, рентабельность основных средств выросла на 23,7 п.п. и составила 27,3 %, рентабельность активов выросла на 13,7 п.п. и составила 19 %, рентабельность внеоборотных активов выросла на 30,4 п.п. и составила 39,5 %, рентабельность собственного капитала выросла на 22,7 п.п. и составила 31,1 п.п.

Значительные резервы  увеличения прибыли, рентабельности, а, соответственно, и эффективности  работы предприятия, заключаются в  снижении затрат на производство и  реализацию продукции.

Всё это требует осуществления  мероприятий по повышению прибыли  предприятия и снижению себестоимости  продукции.

 

2.6 Распределение чистой прибыли

 

Чистая прибыль — это  та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после  уплаты установленных законом налогов, отчислений, обязательных платежей.

Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, распределяется:

- на страховой запас  или резервный фонд, формируемый  на случай непредвиденных обстоятельств;

- в фонд развития производства, который включает амортизационный  фонд и часть чистой прибыли  (авансирование мероприятий по  расширению, реконструкции и совершенствованию  производства, приобретение нового  оборудования, внедрение прогрессивной  технологии);

- в фонд социального  развития производства (строительство  и ремонт зданий и сооружений, находящихся на балансе предприятия,  детских учреждений, поликлиник, объектов  культурно-просветительного и медицинского  учреждения и т.д.);

- фонд потребления: (материального  поощрения работников предприятия,  выплата дивидендов акционерам  и т.д.).

Схема распределения чистой прибыли представлена на рисунке  2.1.