Увеличение прибыли на ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей»

Мобильность производства позволяет оперативно реагировать на изменения спроса на рынке, быстро производить замены ассортимента,  что позволяет  завоевывать новые позиции на рынке, обеспечивая при этом хорошее  качество, сервис и доступные цены.

Для расчетов с покупателями предприятие устанавливает  отпускную цену, уровень которой  может изменяться в зависимости  от условий поставки продукции, формы  и сроков платежей, конъюнктуры  рынка.

Стратегическое  направление в реализации продукции  заключается в поиске не только новых  крупных потенциальных потребителей, но и  сотрудничество со средними и  мелкими потребителями, которые, в  свою очередь, более мобильны и быстрее  перестраиваются к современным  требованиям рынка.

Учитывая ситуацию в текстильной  отрасли Российской Федерации, предприятия  которой не в состоянии закрыть  в полном объеме потребность швейных  предприятий и населения в  тканях подкладочной группы основного  ассортимента, ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей» делает на это ставку при выработке стратегии маркетинга на ближайший период. Увеличение объемов  производства подкладочных тканей планируется  провести за счет расширения рынков сбыта (Армения, Азербайджан), а также поисков  новых партнеров в Российской Федерации. Показатели внешнеэкономической  деятельности представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4–Динамика показателей внешнеэкономической деятельности за 2010-2011 гг.

Показатели	2010г.	2011г.
Экспорт товаров, тыс. долл. США	6169,0	6724,6
-темп роста к предыдущему году, %	87,8	109,0
Импорт, тыс. долл. США	1691,5	2032,8
-темп роста к предыдущему году, %	28,4	120,1
Внешнеэкономическое сальдо, тыс. долл. США	4477,5	4691,8
-темп роста к предыдущему году, %	417,7	104,8
Валютная выручка, тыс. долл. США	4501,0	6199,0
-темп роста к предыдущему году, %	111,0	137,7

Составлено автором по данным организации.

Развитие  товаропроводящей сети прогнозируется с учетом расширения ассортимента продукции  и улучшения качества продукции, которое напрямую зависит от реализации плана технического перевооружения. В направлении развития товаропроводящей сети планируется:

- с  выходом  на новые рынки сбыта с учетом  перспективы работы на них,  в качестве товаропроводящей  сети рассмотреть варианты и  необходимость создания представительств  или совместное участие ОАО  «ВКШТ» в создании представительств  со смежными предприятиями региона  или концерна «Беллегпром»;

- для максимального  приближения продукции к потребителю,  а также для работы со средними  и мелкими покупателями рассмотрение  вопросов целесообразности организации  складских помещений в Российской  Федерации, преимущественно в  центральном регионе;

- активизация  работы по насыщению продукцией  предприятия внутреннего рынка  через торговые организации. В  данном направлении преимущества  отданы существующим торговым  предприятиям республики и созданной  товаропроводящей сети предприятий  концерна «Беллегпром» (дома торговли, фирменные и ведомственные магазины).

В процессе осуществления  своей уставной деятельности субъекты хозяйствования несут определенные затраты и получают доходы. В конце  отчетного периода производится подведение итогов – выводится финансовый результат. Это может быть как прибыль (превышение доходов над расходами), так и убыток (превышение расходов над доходами).

Положительным финансовым результатом  является прибыль. Прибыль отчётного периода – сумма прибылей (убытков) предприятия от реализации продукции и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли  составляется таблица 2.5, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение А, Б).

 

Таблица 2.5–Структура и динамика показателей финансовых результатов за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010 год		2011 год		Абсо-лютное измене-ние	Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	струк-тура, %	сумма, млн. руб.	струк-тура, %
1. Прибыль (убыток) от реализации  продукции	1444	92,1	9954	60,3	8510	689,3
2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов	122	7,8	2553	15,5	2431	в 20,9 раз
3. Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	2	0,1	4013	24,3	4011	в 2006 раз
4. Прибыль (убыток) до налогообложения	1568	100	16520	100,0	14952	в 10 раз
5. Налоги и платежи из прибыли	161,0	10,3	3992	24,2	3831	в 24 раза
6. Чистая прибыль	1407	89,7	12528	75,8	11121	в 8,9 раз

Составлено автором по данным организации.

Особенно важное значение этот показатель приобретает в условиях рыночной экономики, так как он убедительно свидетельствует об эффективности использования основных и оборотных средств предприятия, трудовых ресурсов, о правильном и своевременном учете рыночной конъюнктуры, о быстрой переориентации производства в связи с изменением покупательского спроса.

Из данных таблицы 2.5 следует, чтов динамике финансовых результатов наблюдаются следующие тенденции.

В 2011 году предприятие получило прибыли от реализации продукции  на сумму 9954 млн. руб., что на 8510 млн. руб. больше, чем в 2010 году или в 6,9 раз. Также в 2011 году предприятие  получило прибыль от операционных доходов  и расходов в размере 2553 млн. руб., причём эта прибыль выросла значительно  в 20 раз по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года или на 2431 млн. руб. От внереализационных доходов  и расходов предприятие также  получило прибыль в размере 4013 млн. руб., по сравнению с 2010 годом она  выросла на 4011 млн. руб. или в 2006 раз.

В итоге прибыль отчётного  периода в 2011 году составила 16520 млн. руб., что в 10 раз больше, чем в 2010 году или на 14952 млн. руб.

В 2011 году темп роста выручки  от реализации продукции, (работ, услуг) опережаюттемпы роста себестоимости, что, в конечном счете, привело в росту прибыли от реализации продукции (темп роста составляет 689,3 %). К тому же наблюдается положительный финансовый результат от внереализационной и операционной деятельности, при этом наблюдается его значительный рост.

Рассмотрим структурные  изменения финансового результата деятельности ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей» за 2010-2011 гг.

В 2010 году наибольший удельный вес в структуре прибыли отчетного  периода составляла прибыль от реализации продукции 92,1 %, прибыль от операционных доходов и расходов – 7,8 %, прибыль от внереализационных доходов и расходов – 0,1 %.

В 2011 году это соотношение  изменилось. Так прибыль от реализации продукции стала занимать 60,3 %, изменение структуры составило -31,8 п.п., прибыль от операционных доходов и расходов занимала 15,5 %, ее доля возросла на 7,7 п.п., прибыль от внереализационных доходов и расходов занимает 24,3 %, ее доля увеличилась на 24,2 п.п.

 

2.3 Факторы, влияющие на формирование  прибыли отчетного периода и  оценка степени их влияния

 

Основной составляющей прибыли  отчётного периода, несомненно, остаётся прибыль от реализации продукции. При  анализе прибыли от реализации продукции  необходимо изучить причины изменения  показателей прибыли по каждому  фактору. На изменение прибыли от реализации продукции предприятия  оказывают влияние следующие  факторы: изменение цен, объём реализованной  продукции и уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Исходная информация для  расчета факторов изменения прибыли  от реализации представлена в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 – Исходные данные для проведения факторного анализа

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг (без налогов)  в том числе	25495	47215	21720	185,2
2. Себестоимость реализованной продукции	23853	36804	12951	154,3
3. Валовая прибыль	1642	10411	8769	634,0
4. Управленческие расходы	0	0	-	-
5. Расходы на реализацию	198	457	259	230,8
6. Прибыль (убыток) от реализации	1444	9954	8510	689,3
7. Индекс свободных отпускных цен  предприятия на продукцию	1	2,08	-	185,2
8. Выручка (нетто) от реализации  продукции, товаров, работ, услуг  (без налогов) в сопоставимых  ценах (стр.1: стр.7)	25495,0	22699,5	-2795,5	154,3

Составлено автором по данным организации.

Приведем в таблице 2.7 алгоритм расчета факторов формирования прибыли, расчет по нему и сумма влияния факторов на прибыль.

 

Таблица 2.7 - Анализ факторов изменения прибыли

Факторы изменения прибыли	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль, млн. руб.
Изменение прибыли, П, в том числе за счет:	П = Потч – Пбаз	=16520-650	+14952
1. Прибыль от реализации  товаров, продукции, работ, услуг, Пр	Пр = Протч – Прбаз	=9954-1444	+8510
1.1. Изменение цен на реализованную  продукцию, Прц	Прц = гр3стр3 – – гр3стр9	=47215-22699,5	+24515
1.2. Объем реализованной  продукции, Проб	Проб = ((гр3стр8: : гр2стр8) – 1) × Прбаз	=((22699,5 : 25495)-1)×1444	-158
1.3. Уровень затрат на один рубль  реализованной продукции, Прз	Прз = ((гр3Σстр4,5,6:/ : гр3стр9) – (гр2Σстр4,5,6 : : гр2стр9)) × гр3стр9	= - ((36804+457): 22699,5)-((23853+198):25495))×22699,5	-15847
2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов   D П опер	Попер = Поперотч – Попербаз	=2553-122	+2431
3. Прибыль (убыток) от внереализационных  операций DПв	Пв = Пвотч – Пвбаз	=4013-2	+4011

Составлено автором по данным организации.

Следует отметить, что в  таблице 2.7 введены следующие обозначения:

П_отч – прибыль предприятия в отчетном периоде;

П_баз – прибыль предприятия в базовом (предыдущем) периоде;

П^р_отч и П^р_баз – соответственно отчетная и базовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг;

П^р_ц – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения цен на реализованную продукцию;

П^р_об – изменение прибыли от реализации продукции, работ и услуг за счет изменения объема реализованной продукции;

П^р_з – изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль реализованной продукции;

П^опер_отч и П^опер_баз – соответственно отчетная и базовая прибыль от операционной деятельности;

П^в_отч и П^в_баз – соответственно отчетные и базовые внереализованные результаты.

Из данных таблицы 2.7 видно, что в 2011 году на изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг повлияло три фактора. Так, положительное влияние оказало изменение цен на реализованнуюпродукцию. Этот фактор привел к увеличению прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 24515 млн. руб. Однако изменение объема реализованной продукции иуровня затрат на один рубль реализованной продукции оказало отрицательное влияние на изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, что нашло свое отражение в уменьшении прибыли на 158 млн. руб. и 15847 млн. руб.соответственно.Влияние этих факторов в то же время не перекрыло положительное влияние цен на реализованную продукцию, что отразилось на увеличении прибыли от реализации продукции.

Фактор себестоимости  продукции играл негативную роль в изменении прибыли от реализации продукции. Отрицательное его влияние  в 2011 г. выражалось в уменьшении прибыли  от реализации на 15847 млн. руб. Таким  образом, фактор себестоимости продукции  – значительная причина снижения прибыли отчетного периода.

Для выявления резервов снижения себестоимости продукции, рассмотрим динамику и структуру себестоимости  продукции в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Анализ затрат на производство продукции

Экономическиеэлементы затрат	Абсолютныепоказатели, млн.руб.		Изменение		Структуразатрат, %		Изменение структуры,проц. пункт.
	2010 г.	2011 г.	сумма, млн. руб.	%	2010 г.	2011 г.
Материальные затраты	11251	32690	21439	290,6	69,3	81,6	12,3
Расходы на оплату труда	2589	4068	1479	157,1	15,9	10,1	-5,8
Отчисления на социальные нужды	957	1452	495	151,7	5,9	3,6	-2,3
Амортизация основных средств и нематериальных активов	541	707	166	130,7	3,3	1,8	-1,6
Прочие затраты	898	1168	270	130,1	5,5	2,9	-2,6
Итого затрат на производство продукции	16236	40085	23849	246,9	100	100	-