Управление финансовым обеспечением предприятия ООО «КАМА-Контракт»

При изучении сравнительной  динамики абсолютных показателей деловой  активности оценивается соответствие следующему оптимальному соотношению, получившему название «золотого  правила экономики организации» [32, с.24]:

Тп > Тв > Та > 100%,

где  Тп – темп роста прибыли;

Тв – темп роста выручки от продаж;

Та – темп роста средней величины активов.

Данное соотношение  означает:

1. во-первых, прибыль увеличивается более высокими темпами по сравнению с темпом роста выручки от продаж продукции, что свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения, и увеличении рентабельности деятельности;
2. во-вторых, выручка от продаж возрастает более высокими темпами по сравнению с увеличением активов (капитала) предприятия, т.е. ресурсы предприятия используются более эффективно и происходит ускорение оборачиваемости активов;
3. в-третьих, экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

Относительные показатели деловой активности представлены в Приложении 2.

6. анализ рентабельности

С деловой активностью  тесно связана оценка результативности работы предприятия, или оценка рентабельности. Рентабельность – это степень  доходности, выгодности, прибыльности бизнеса [31, с.296].

Рентабельность характеризует  прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции. Система показателей рентабельности основывается на составе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных и финансовых операциях.

Показатели рентабельности измеряют прибыльность с разных позиций. Общая формула расчета рентабельности:

R = П / V (10)

В качестве числителя  может выступать: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль, валовая прибыль. В качестве знаменателя могут выступать: активы организации, собственный капитал, выручка, себестоимость проданной продукции и др.

На практике выделилась следующая группа показателей рентабельности, рассчитываемых на базе финансовой отчетности:

1. рентабельность активов – равна отношению прибыли к среднегодовой стоимости активов;
2. общая рентабельность собственного капитала – равна отношению прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала;
3. рентабельность продаж – равна отношению прибыли к выручке от реализации продукции;
4. рентабельность продукции – равна отношению прибыли к полной себестоимости проданной продукции, включая коммерческие и управленческие расходы.

 На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования [38, с.243].

Таким образом, анализ финансового  состояния охватывает различные  виды анализа, с тем, чтобы достоверно оценить сложившееся финансовое положение предприятия и выявить  причины, вызвавшие его, а также указать на имеющиеся возможности и резервы улучшения финансового состояния.

Предлагаемая последовательность анализа позволяет обеспечить системный  подход в изучении финансового состояния  и дать всестороннюю оценку сложившемуся финансовому положению на предприятии.

 

1.3 Проблемы и основные направления по укреплению финансового состояния организации

 

 

В современных условиях многие предприятия находятся в  кризисном состоянии. Запасы и затраты  превышают источники формирования. Недостаток оборотных средств покрывается за счет кредиторской задолженности, обязательств перед бюджетом, по оплате труда и т.д.

Причинами финансовой неустойчивости предприятий являются [20, с.135]:

1. Наличие основных средств, не использованных в производстве;
2. Наличие просроченной и сомнительной дебиторской задолженности;
3. Наличие сверхнормативных запасов товароматериальных ценностей;
4. Убыточность работы предприятия или его низкая рентабельность.

Основные задачи по улучшению  финансового состояния [20, с.105]:

1. Обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов в соответствии с платежным календарем;
2. Строгое выполнение расчетной дисциплины: своевременное предоставление расчетных документов покупателям и заказчикам; своевременное перечисление денежных средств поставщикам;
3. Достижение оптимальных пропорций собственного и заемного капитала;
4. Своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности предприятия и поиск дополнительных резервов;
5. Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственного капитала;
6. Разработка мероприятий по более эффективному использованию финансовых ресурсов предприятия.

Для устранения неплатежеспособности применяют следующий комплекс мероприятий:

1. оптимизация организационной структуры и сокращения постоянных издержек;
2. отсрочка и реструктуризация по возможности кредиторской задолженности;
3. проведение претензионно-исковой работы с покупателями и заказчиками за просрочку платежей;
4. ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения периода коммерческого кредита, по сомнительной дебиторской задолженности;
5. принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами путем использования прибыльного портфеля заказов;
6. введение в практику взаимоотношений с потребителями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах;
7.   разработка и введение дополнительного стимулирования работников путем введения договоров с гибкими условиями оплаты;
8.     обращение в суд с целью возврата, а также с целью отнесения дебиторской задолженности на валовые затраты, согласно действующему на настоящий момент законодательству о налогообложении прибыли.

Восстановление финансовой устойчивости будет достигнуто в  случае, когда уровень генерирования  собственных финансовых ресурсов (положительного денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.

Для достижения финансового  равновесия необходимо реализовать  следующие мероприятия [14, с.244]:

1. ускорение оборачиваемости активов, за счет сокращения сверхнормативных активов по видам (производственные запасы, запасы готовой продукции, внеоборотные активы), ускорение оборачиваемости активов ведет к сокращению потребности в них;
2. возрастание доли чистой прибыли для производственного развития;
3. оптимизация налогового пресса на хозяйственный процесс в результате использования легальных схем снижения базы и ставок налогообложения;
4. рост чистого дохода за счет продвижения продукции на рынок;
5. реализация изношенного и неиспользуемого оборудования;
6. рост рентабельности продукции за счет использования эффективной ценовой политики и эффекта операционного рычага;
7. своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности предприятия и поиск дополнительных резервов и другие.

Итак, применение данного  комплекса мероприятий позволит предприятию устранить свою неплатежеспособность, восстановить финансовую устойчивость, стать конкурентоспособным и привлекательным для инвесторов.

Таким образом, в первом разделе были раскрыты теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием организации. Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансово устойчивое предприятие имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

 

 

 

2. Анализ финансового состояния ООО «КАМА-КОНТРАКТ»

2.1 Краткая  характеристика предприятия

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «КАМА-Контракт», зарегистрировано в ИФНС Индустриального района города Перми. Организация создана путем выделения производственного цеха предприятия Морион в самостоятельное производство и располагается по адресу: г.Пермь, ул.Шоссе Космонавтов, д.111. Учредителями ООО «КАМА-Контракт» являются физические лица. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Уставом ООО «КАМА-Контракт» и Учредительным договором. Предприятие является официальным представителем «ООО ЭЛЕКТРОКОННЕКТ» (г. Новосибирск) по производству печатных плат в Пермском крае.

Основной целью организации  является получение прибыли от хозяйственной  деятельности за счет эффективного осуществления предпринимательской деятельности. Основным направлением деятельности ООО «КАМА-Контракт» является контрактное производство любых электронных модулей для широкого круга заказчиков. ООО «КАМА-Контракт» предлагает свои услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электронной аппаратуры и оборудования. Предприятие осуществляет такие виды работ как [49, с.3]:

1) перевод изделия  заказчика с выводного на поверхностный  монтаж; трассировка печатной платы  по схеме заказчика; укомплектовка  заказа (даже для опытных образцов) любыми радиокомпонентами как отечественных, так и зарубежных производителей;

Качество сборки и  монтажа, производимых на предприятии, неизменно остается на высоком уровне, независимо от его вида, объема или  сложности заказа. Достигнуть этого  предприятию позволяет применение современных оборудования (четыре автоматические линии поверхностного монтажа), технологий и материалов. Мощности производства позволяют производить сборку и монтаж как мелких (штучных), так и крупных серий печатных плат.

Применение современных  технологий позволяет значительно сокращать время производства и стоимость монтажа.

На предприятии осуществляется ручной и автоматический монтаж печатных плат и другие работы по сборке радиоэлектронных изделий: поверхностный (SMT) монтаж, монтаж BGA, выводной (DIP) монтаж, отмывка плат и нанесение влагозащиты (лакировка), изготовление жгутов, кабелей и кроссов, запрессовка разъемов.

2) сборка и пайка  печатных плат по технологии  поверхностного монтажа;

Производительность линии  по сборке печатных плат достигает 10 тыс. компонентов в час. Размеры печатных плат – от 50 х 50 мм до 450 х 400 мм. Точная система позиционирования позволяет устанавливать компоненты с размером корпуса от 0402 и микросхемы с шагом выводов до 0,3мм, а также BGA корпуса.

3) пайка оплавлением;

Наличие 14-ти зон нагрева в конвейерной инфракрасной печи позволяет устанавливать максимально точный режим пайки. Высокая производительность оборудования и оптимально подобранная комплектация позволяют поддерживать низкую себестоимость монтажа электронных модулей. Специфика оборудования ООО «КАМА-Контракт» позволяет реализовать любой заказ: от изготовления опытных образцов (от 1-го модуля) до крупных серий.

4) подготовка и установка  выводных элементов; 

Участок подготовки элементов  проникающего монтажа оснащен автоматами и полуавтоматами известной Германской фирмы Streckfuss. Оборудование позволяет производить подготовку элементов, поставляемых в любой упаковке практически с любыми требуемыми параметрами формовки и с минимальным количеством переналадок.

Установка элементов проникающего монтажа осуществляется по программе на светомонтажных столах немецкой фирмы ROYONIC. Удобные в работе и обслуживании светомонтажные столы максимально облегчают работу сборщикам электронных узлов и исключают возможность ошибок при сборке. Световой луч указывает на отверстия в печатной плате, в которые следует устанавливать компонент, и на встроенный дисплей.

5) автоматизированная  пайка печатных узлов;

Пайка осуществляется на установке волновой пайки немецкой фирмы SEHO. Узлы флюсования плат, три зоны их предварительного нагрева и пайка двумя (турбулентной и ламинарной) волнами припоя позволяют производить качественную пайку высокой точности в соответствии с требованиями европейских стандартов.

6) ручная пайка и  ремонт электронных модулей;

Рабочие места монтажников оснащены специализированным импортным оборудованием, обеспечивающим щадящие режимы монтажа / демонтажа электронных компонентов и качество, не уступающее машинной пайке.

7) испытания электронных  модулей. 

По желанию Заказчика  на участке испытаний проводится внутрисхемная проверка плат, функциональная диагностика и настройка готовой продукции. Внутрисхемная проверка позволяет обнаружить более 90% всех возможных неисправностей (короткие замыкания, обрывы дорожек, дефектные элементы, отсутствие соединения вывода элемента с проводниками на печатной плате и другое).