Управление доходами коммерческого банка

 

Из данных таблицы 6 видно, что источники собственных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб.

Внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб. Наглядно это отображено на рис. 2.2.

 

Рис. 2.2–Источники собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского отделения № 7978/0216 за 2009-2011гг.

 

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 3208519 тыс. руб. (48,20%).

 

 

 

 

2.3 Анализ доходов и прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

 

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами,операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. таблицу 2.5):

 

Таблица 2.5

Совокупный доход Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России  за 2009-2011гг.

	2009г	2010г	2011г	Изменения
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы, всего, в том числе:	5 214 028	5 570 091	6 993 594	1779566	34,13
от размещения средств в кредитных организациях	639 238	1 003 991	679 412	40174	6,28
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	4 365 582	4 070 271	5 549 109	1183527	27,11
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	-	-
от вложения в ценные бумаги	209 208	495 829	765 073	555865	265
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	3 646 031	4 057 153	5 317 192	1671161	45,83
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-2 279 826	-1 856 833	464 421	2744247	120,3
1	2	3	4	5	6
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-59 988	-226 601	41 498	101486	169,1
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	1 366 205	2 200 320	5 781 613	4415408	323,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	189 616	41 416	-199 031	-388647	204,9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0	0	-	-
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	-	-
Прочие операционные доходы	38 917	73 329	72 813	33412	85,85
Итого:	8174971	10085476	18430602	10255631	125,4

 

Величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году –8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году  – 10085476тыс. руб.;

- в 2011 году – 18430602тыс. руб.

Таким образом, за анализируемый период отмечается увеличение совокупного дохода на 10255631 тыс. руб., что наглядно отражено на  рисунке 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика объема и структуры совокупного дохода

 

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют процентные доходы. Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

В 2011 году величина операционных доходов составила 5317192 тыс. руб., что на 1671161 тыс. руб. больше, чем в 2009 году, где величина их составляла лишь 3646031 тыс. руб.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода так же увеличиваются. В 2011 году они составили 6 993 594 тыс. руб., а в 2009 году - 5 214 028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

Доходы по операциям с ценными бумагами на 2011год в сравнении с 2009 году сократились на 388647 тыс. руб. (204,9%). Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 2011 год составила 72 813тыс. руб., а на 2009 год - 38 917тыс. руб., что говорит об увеличении данного показателя на 33412 тыс. руб. (85,85%). К числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операционной деятельности.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов от операционной деятельности лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

ˉ  остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;

ˉ  уровень процентной ставки по группам активов.

Основу бухгалтерской банковской отчётности составляет баланс (Приложение 1, 2, 3) и отчёт о прибылях и убытках (Приложение 4, 5, 6). Баланс банка отражает состояние собственных и привлечённых средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции3.

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платёжеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведёт к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка4.

Анализ прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг. произведем с помощью данных предоставленных в таблице 2.6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата банка.

 

Таблица 2.6

Анализ состава и структуры прибылиЦарицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Наименование статьи	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2011г. тыс. руб.	Изменения
				тыс. руб.
1	2	3	4	5
Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)	3 646 031	4 057 153	5 317 192	1 671 161
Расходы по созданию резервов на потери по ссудам	-2 279 826	-1 856 833	464 421	+464 421
Чистый процентный доход после создания резервов	1 366 205	2 200 320	5 781 613	4 415 408
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами	189 616	41 416	-199 031	-199 031
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	754 421	644 427	1 104 983	350 562
Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов	669 723	856 521	1 198 753	529 030
1	2	3	4	5
Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов	-1 793 035	-2 221 142	-4 205 699	-2 412 664
Чистый доход банка	2 676 653	3 646 372	7 435 541	4 758 888
Прибыль до налогообложения	844 701	1 351 901	3 157 029	2 312 328
Расходы по налогу на прибыль	344 794	468 595	843 553	498 759
Чистая прибыль за период	499 907	883 306	2 313 476	1 813 569

 

Итак, из данных таблицы 2.6 видно, что чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб. Данный рост наглядноотражён на рисунке 2.4.

 

Рис. 2.4 - Динамика роста чистой прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг.

 

Анализируя удельный вес состава и структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России (таблица 8) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой», которая в 2009 году составляла 754421 тыс. руб., а в 2011 году 1104983 тыс. руб.,  таким образом, доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютойв 2011году в сравнении с 2009 годомувеличились на 350562 тыс. руб.Таким образом, больше всего места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой».

Анализ структуры и состава прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России следует осуществлять по следующей схеме:

1) процентная прибыль (убыток) (в некоторых источниках чистые  процентные доходы (расходы)) - разница  формируется как разница между  процентными доходами и расходами  за минусом резерва на покрытие  убытков по ссудам;

2) непроцентная прибыль - разница между доходами и расходами  по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным  операциям и прочие;

3) чистые доходы - разница  между операционными доходами  и расходами;

4) прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами  и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7

Темпы прироста прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Наименование статьи	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2011г. тыс. руб.	Темпы прироста
				тыс. руб.	%
Процентная прибыль	5 214 028	5 570 091	6 993 594	1 779 566	34,1
Непроцентная прибыль	-179 275	-678 778	-2 100 994	1 921 719	1071
Чистые доходы (операционная прибыль)	2 676 653	3 646 372	7 435 541	4 758 888	177,7
Прибыль до налогообложения	844 701	1 351 901	3 157 029	2 312 328	273,7

При анализе темпа прироста (таблица 2.7) можно сделать вывод о том, что статья «Непроцентная прибыль» имеет снижающуюся динамику роста.Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1921719 тыс. руб. или 1071%. Наглядно данные таблиц 9 отражены на рисунке 2.5.

 

Рис.2.5 - Динамика изменения структуры прибылиЦарицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России 2009-2011гг.

 

Статья «Процентная прибыль» имеет медленно возрастающую динамику.В 2011 году она составила6993594 тыс. руб., а в 2009 году 5214028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,1%.

Показатели статьи «Чистые доходы (операционная прибыль)» в исследуемый период увеличились на 4758888 тыс. руб. или 177,7%.

Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в исследуемый период резко вырос на 2312328 тыс. руб. или на 273,7%.

 

 

 

2.4. Анализ показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

 

Абсолютные показатели прибыли банка не всегда могут показать эффективность работы банка, особенно, если речь идет об анализе динамики. Именно по этой причине на наш взгляд целесообразно применение различных относительных показателей прибыльности (рентабельности). Применение данных показателей позволит охарактеризовать эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Проведем экономический анализ банковской деятельности  Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России по четырем основным показателям:

- отношение прибыли к  капиталу;

- отношение прибыли к  активам;

- отношение прибыли к  доходам;

- отношение прибыли к  расходам.

Ниже произведем расчеты показателей рентабельности  Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011 годы.

1. Обобщающий показатель рентабельности (ROE)Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России рассчитывается по формуле 2.1

 

где, Р – прибыль банка;

                   Е – акционерный капитал банка

 

 

 

 

2. Прибыльность (рентабельность) активов банка (ROA) рассчитывается по формуле 2.2

 

где, А – активы банка

 

 

 

 

3. Отношение прибыли к доходам (dd) рассчитывается по формуле 2.3

 

где, I – доходы банка

 

 

 

 

4. Отношение прибыли к расходам (dr) рассчитывается по формуле 2.4