Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости и платежеспособности и деловой активности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2014 в 19:20, курсовая работа

Краткое описание

Основную роль в оценке деятельности предприятия играет анализ финансово-экономической деятельности, позволяющий оценить результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определить влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.
Финансовое состояние предприятия – это важнейшая характеристика экономической деятельности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы как самого предприятия, так и его партнёров.

Скачать полностью (510.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

диплом.docx

— 562.91 Кб (Скачать документ)

 

 

Таблица 2.5. – Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия за 2012 - 2013

Наименование показателей

2012 г.

2013 г.

2013 г. в% к 2012 г.

1 . Оборот организации, тыс. руб.

14794516,00

15372924,00

103,90

2. Валовой доход от  продаж товаров:

- в сумме, тыс. руб.

- в процентах к обороту, %

 

 

6918629,00

46,77

 

 

7353592,00

47,83

 

 

106,29

3. Издержки обращения :

- в сумме, тыс. руб.

- в процентах к обороту, %

 

1212361,00

8,20

 

1453613,00

9,46

 

 

        119,90

4. Прибыль (убыток) от продажи  товаров :

- в сумме, тыс. руб.

- в процентах к обороту, %

 

 

5706268,00

38,57

 

 

5899979,00

38,38

 

 

103,39

5. Прочие доходы, тыс. руб.

1859511,00

2684288,00

144,35

6. Прочие расходы, тыс. руб.

2683231,00

2691055,00

100,29

7.Валовая прибыль :

- в сумме, тыс. руб.

- в процентах к обороту, %

 

4882548,00

33,00

 

5893212,00

38,34

 

120,70

8. Налог на прибыль

976510,00

1178642,00

120,70

9. Чистая прибыль (убыток) :

- в сумме, тыс. руб.

- в процентах к обороту, %

- в процентах к собственному  капиталу, %

 

3906038,40

26,40

21,83

 

4714569,6

30,67

21,47

 

 

120,70


 

 

 

2.2 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО «ЛенСпецСМУ»

 

1)Анализ товарооборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»

 

Таблица 2.5- Анализ динамики оборота ЗАО «ЛенСПецСМУ»

Показатели

2011 год

2012 год

1.Оборот, тыс. руб.

14794516,00

15372924,00

2. Абсолютный прирост  оборота, тыс. руб., в том числе:

    

- цепной

-

  

- базисный

-

578408,00

3. Темпы роста, %:

  

578408,00

- цепной

100,00

103,90

- базисный

100,00

103,90

4. Темпы прироста, %:

    

- цепной

-

3,90

- базисный

-

3,90


 

 

Исходя из данных таблицы 2.5 можно сделать вывод, что объем оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 578408,00  тыс. руб., или на 3,90%.

Таблица 2.6 - Анализ структуры оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»

Товарные группы

Удельный вес в товарообороте, %

(2012г - 2011г)

(2012г - 2011г)2

2011 год

2012 год

Жилая недвижимость

64,32

63,20

-1,12

1,25

Коммерческая недвижимость

30,50

33,75

3,25

10,56

Строительные материалы

5,18

3,05

-2,13

4,54

Всего

100,00

100,00

-

16,35


 

 

По данным таблицы 2.6 можно увидеть, что в 2013 году наибольший удельный вес в обороте ЗАО «ЛенСпецСМУ» занимал оборот по продаже жилой недвижимости — 64,32%, коммерческая недвижимость– 30,5%, а строительные материалы всего — 5,18 %.

 В 2013 году по сравнению  с 2012 годом снизился удельный  вес реализации жилой недвижимости – на 1,12%, строительных материалов на 2,13%, постельного белья – на 0,1%, повысился удельный вес оборота коммерческой недвижимости – на 3,25%.

В целом по предприятию существенных изменений в структуре оборота не произошло, о чем свидетельствует коэффициент абсолютных структурных сдвигов, равный 5,45%:

Коэф.стр.сдв.= √16,35/3=5,45%

 

 

 

Таблица 2.7 - Анализ степени влияния цен на величину оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»

 

 

Товарные группы

Выручка от реализации в фактических ценах

Индекс цен

Сопоставимый товарооборот

Изменение

2012 год

2013 год

за счет цен

всего

за счет объема

Жилая недвижимость

9515832,69

9715687,97

1,049

9261856,98

453830,99

199855,28

-253975,71

Коммерческая недвижимость

4512327,38

5188361,85

1,049

4946007,48

242354,07

676034,47

433680,40

Строительные материалы

766355,93

468874,18

1,036

452581,26

16292,89

766355,93

750063,04

Всего

14794516,00

15372924,00

1,065

14434670,40

938253,60

578408,00

-359845,6


 

 

 

Расчеты таблицы 2.7 показали, что при общем росте выручки от реализации на 578408,00 тыс. руб. оборот увеличился за счет удорожания товарной массы на 938253,60 тыс. руб., а объем физического оборота снизился на 359845,6 тыс. руб. Таким образом, если принять за 100% оба фактора, то за счет цен выручка от реализации увеличилась на 162,21% (938253,60/ 578408,00*100), а за счет второго фактора – снизилась на 62,21% (-359845,6/ 578408,00*100).

Анализ влияния цен по товарным группам показал, что  по коммерческой недвижимости и по строительным материалам прирост выручки от реализации был обеспечен как за счет повышения цен (242354,07 и 16292,89 тыс. руб.), так и за счет роста физического объема (433680,40 и 750063,04 тыс. руб.), что в процентах составило 35,85% (242354,07/ 676034,47*100) и 64,15% (433680,40/676034,47*100) соответственно.

Таблица 2.8 - Расчет коэффициента сезонности по относительному методу

Квартал

Выручка от реализации в фактических ценах

Сезонные колебания

Сумма сез. колебаний

К-т сезонности

2012 год

2013 год

2012 год

2013 год

1

1973626,00

3390088,00

53,36

88,21

141,57

70,79

2

4182689,00

3745412,00

113,88

97,46

211,34

105,67

3

3992778,00

2646092,00

107,76

68,85

176,61

88,31

4

4645423,00

5591332,00

125,00

145,49

270,49

135,25

Итого

14794516,00

15372924,00

400,00

400,00

800,00

400,00

Среднее

3698629,00

3843231,00

100,00

100,00

200,00

100,00


 

 

Из таблицы 2.8 видно, что в ЗАО «ЛенСпецСМУ» несколько выражена сезонность, что связанно с увеличением спроса в зимнее время года, минимальный оборот наблюдается во 1 и 3 квартале, а  максимальный – в 4.

2)Порядок формирования доходов и прибыли

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.9 - Формирование прибыли ЗАО «ЛенСпецСМУ»

Показатели

2012 год

2013 год

2013 год в % к 2012

1.Оборот, тыс. руб.

14794516,00

15372924,00

103,90

2. Себестоимость, тыс. руб.

7875887,00

8019332,00

101,82

3. Валовой доход от  реализации товаров:

      

- в сумме, тыс. руб.

6918629,00

7353592,00

106,29

- в % к обороту

46,77

47,83

-

4. Издержки обращения:

      

- в сумме, тыс. руб.

1212361,00

1453613,00

119,90

- в % к обороту, в том числе:

8,20

9,46

-

4.1. условно-переменные

      

- в сумме, тыс. руб.

247974,00

106107,00

42,79

- в % к обороту

1,68

0,69

-

4.2. условно-постоянные

      

- в сумме, тыс. руб.

964287,00

1347506,00

139,74

- в % к обороту

6,52

8,77

-

5. Прибыль от реализации:

      

- в сумме, тыс. руб.

5706268,00

5899979,00

103,39

- в % к обороту

38,57

38,38

-

6. Прочие доходы

1859511,00

2684288,00

144,35

7. Прочие расходы

2683231,00

2691055,00

100,29

8. Валовая прибыль

      

- в сумме, тыс. руб.

4882548,00

5893212,00

120,70

- в % к обороту

33,00

38,34

-

9. Налог на прибыль

      

- ставка, %

20,00

20,00

-

- сумма

976510,00

1178642,20

120,70

10. Целевая чистая прибыль

      

- в сумме, тыс. руб.

3906038,40

4714569,60

120,70

- в % к обороту

26,40

30,67

-


 

 

В ходе произведенных в таблице 2.9 расчетов был выявлен значительный  рост объема чистой прибыли – 20,7% в сравнении с 2012 годом. Положительное влияние на сумму чистой прибыли оказало увеличение оборота, валового дохода и прочих доходов.

 

 

Таблица 2.10 - Формирование совокупного дохода ЗАО «ЛенСпецСМУ»

 

Показатели

2012 год

2013 год

2013 год в % к 2012

1.Оборот , тыс. руб.

14794516,00

15372924,00

103,90

2. Себестоимость, тыс. руб

7875887,00

8019332,00

101,82

3. Себестоимость без НДС , тыс. руб.

6674480,51

6796044,07

101,82

4. Валовой доход от продаж:

      

- в сумме, тыс. руб.

8120035,49

8576879,93

105,62

- в % к обороту

54,89

55,79

-

5. Прочие доходы

2684288,00

1859511,00

69,27

6. Совокупный валовой  доход

      

- в сумме, тыс. руб.

5435747,49

10436390,00

191,99

- в % к обороту

36,74

67,89

-


 

 

Увеличение объема розничного оборота на 578408,00 тыс. руб. обеспечило предприятию дополнительную сумму валового дохода от продаж в размере 456844,44 тыс. руб. И с учетом значительного роста прочих доходов, произошло увеличение суммы совокупного валового дохода на 91,99%, или на 5000642,51 тыс. руб.

3)Анализ показателей по труду и заработной плате

 

Таблица 2.11 - Анализ показателей по труду и заработной плате

 

Показатели

2012 год

2013 год

Отклонение (+;-)

2013 год в % к 2012

1.Оборот, тыс. руб.

14794516,00

15372924,00

+578408,00

103,90

2. Фонд з/п, тыс. руб.

173500,00

177177,00

+3677,00

102,12

3. Уровень фонда з/п в % к товарообороту

0,12

0,11

0,01

-

4. Численность работников, чел.

347

354

7

102,01

5.Производительность труда (выработка) в расчете на одного работника, тыс. руб.

42635,49

43426,34

+790,85

101,85

6. Среднегодовая з/п одного работника, тыс. руб.

500,00

500,50

+0,50

101,00

Информация о работе Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости и платежеспособности и деловой активности