Тактическое планирование

2. Нормы и нормативы. Разработка  тактического плана должна осуществляться  на основе прогрессивных, технически  и экономически обоснованных  норм и нормативов расхода  сырья, материалов, топлива, тепловой  и электрической энергии, норм  затрат живого труда, нормативов  использования средств труда и организации производственных процессов.

Нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным видам:

- нормы затрат живого труда;

- нормы затрат предметов труда;

- нормы и нормативы использования средств труда;

- нормы и нормативы движения, включая длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива.

Разрабатываемые в данном разделе плана нормы и нормативы систематизируются по видам, изделиям и направлениям в соответствии с требованиями автоматизированной системы обработки данных.

С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанавливаются научно обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

3. План производства и реализации  продукции. Основными задачами данного  раздела тактического плана является  определение оптимального объема  продукции (услуг), который может  быть произведен и реализован  предприятием в планируемом периоде, изыскание возможностей наиболее  полного удовлетворения спроса  на продукцию, эффективное использование  производственных мощностей, основных  фондов и других материальных  и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы тактического плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе:

- производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

- изменение остатков готовой нереализованной продукции;

- баланс производственных мощностей и их использование.

4. План материально-технического  обеспечения производства. В данном  разделе плана устанавливается  потребность предприятия в материальных  ресурсах, необходимая для выполнения  производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического  развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного  производства.

В ходе составления плана материально-технического обеспечения должна учитываться экономия средств производства, достигаемая в результате снижения веса машин и изделий, уменьшения отходов и потерь, замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми.

5. План по персоналу и оплате  труда. Данный раздел плана устанавливает  потребность в персонале и  средствах на оплату труда  предприятия. В процессе составления плана по труду и персоналу определяется: общая численность и структура персонала; дополнительная потребность в персонале; источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала; общая величина фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.

6. План по издержкам производства, прибыли и рентабельности. При  составлении данного раздела  тактического плана решаются  следующие задачи:

- составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;

- выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются

- меры по их ликвидации;

- определяется балансовая прибыль;

- рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

- оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

- создается база для разработки цен на продукцию предприятия;

- разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.

Данные плана по издержкам, прибыли и рентабельности используются при составлении финансового плана. Поэтому важно правильно отразить в плане по издержкам нормируемых государством расходов полноту отнесения на себестоимость республиканских и местных налогов и сборов, отчислений во внебюджетные фонды. Необходимо установить рациональную структуру себестоимости, соотношение между постоянными и переменными расходами, обосновать прогнозируемый уровень затрат, полноту учета резервов.

7. План инноваций (технического  и организационного развития  предприятия). Научно-технологическое  развитие является непременным  условием решения всех экономических  и социальных задач предприятия. План инноваций составляется на основе заданий стратегического плана, содержит перечень и характеристику нововведений, планируемых к внедрению на предприятии. Содержание плана инноваций может быть различным, но чаще всего мероприятия плана охватывают следующие проблемы:

- создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции и услуг;

- внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

- совершенствование организации производства, труда и управления;

- совершенствование коммерческого и внутрипроизводственного хозяйственного расчета, автоматизация управления;

- капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

- экономия материалов, топлива, энергии;

- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

План инноваций должен отражать уровень технического развития производства и управления им, который включает следующее:

- состояние орудий труда;

- степень прогрессивности применяемой технологии;

- уровень механизации и автоматизации производства;

- уровень организации производства, труда и управления;

- качественные и структурные изменения «портфеля» продукции предприятия;

- уровень использования оборудования по техническим параметрам;

- материалоемкость производства;

- производительность труда в натуральном выражении;

- объемы производства продукции с применением важнейших технологических процессов и прогрессивного оборудования.

Каждое мероприятие плана инноваций должно содержать расчет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии. Кроме того, в плане должны быть приведены сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии. Эти данные служат основой для составления плана «Экономическая эффективность производства» и «Нормы и нормативы».

8. План инвестиций и капитального  строительства. Основной задачей  данного плана является обоснование  решений по наращиванию производственных  мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения  роста производства продукции, его  развития, повышения качества и  совершенствования технологии и  организации производства, а также  осуществления строительства объектов  непроизводственного назначения.

Разработке плана инвестиций должно предшествовать составление плана инноваций, балансовых расчетов, и в первую очередь балансов производственных мощностей и их использования, на основе которых устанавливается размер необходимого увеличения мощности на плановый период.

9. План по охране природы и  рациональному использованию природных  ресурсов. Для предотвращения загрязнения  окружающей среды, а также рационального  использования природных ресурсов  в тактическом плане предусматриваются  мероприятия по охране природы  и рациональному использованию  природных ресурсов. Они охватывают  следующие природоохранные направления  деятельности: охрану и рациональное  использование водных ресурсов; охрану воздушного бассейна; охрану  и рациональное использование  земель; охрану и рациональное  использование минеральных и  иных природных ресурсов. План  по охране природы и рациональному  использованию природных ресурсов  должен быть увязан с «Планом  инноваций» и «Планом инвестиций  и капитального строительства».

10. План социального развития  коллектива. В плане социального  развития предусматриваются мероприятия  по решению наиболее актуальных  для данного коллектива и региона  задач социального развития, улучшения  условий труда, отдыха и быта, совершенствования отношений в  коллективе, развития благоприятного  морально-психологического климата.

План социального развития коллектива охватывает следующие направления:

- изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;

- улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;

- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

- совершенствование стиля и методов руководства коллективом.

При составлении этого раздела плана учитываются мнения различных общественных организаций, например, профсоюзов, особенности данного производства, морально-психологический климат в коллективе, условия труда и отдыха работников предприятия, уровень оплаты труда и другие факторы.

11. План по фондам специального  назначения. В соответствии с  действующим законодательством  на предприятии могут создаваться  различные целевые фонды специального  назначения: фонд накопления; фонд  потребления; дивидендный фонд; финансовый  резерв. В данном разделе тактического  плана устанавливаются размеры  и направления использования  средств указанных фондов. В состав  плана по фондам специального  назначения входят сметы использования  фондов на планируемый год. План  по фондам специального назначения  связан с финансовым планом.

12. Финансовый план. Заключительным  разделом тактического плана  является финансовый план. При  его разработке решаются следующие  задачи:

- выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств предприятия, обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;

- предусматривается обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для ведения производственно-хозяйственной деятельности, своевременного осуществления мероприятий, намеченных во всех разделах тактического плана, т.е. создаются такие условия финансирования, которые стимулируют и гарантируют четкую, ритмичную работу предприятия;

- определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса. Поэтому он тесно связан со всеми разделами тактического плана. Составляется финансовый план на основе стратегического плана, планов производства и реализации продукции, инноваций, экономической эффективности, материально-технического обеспечения, издержек, инвестиций, социального развития, фондов специального назначения и других разделов тактического плана.

 

1.3 Порядок разработки  тактического плана

 

Тактическое планирование на предприятии является непосредственным продолжением стратегического планирования и составляет с ним единое целое. Поэтому разработка тактического плана осуществляется в рамках общей системы организации внутрифирменного планирования. Однако тактическое планирование имеет ряд особенностей, которые состоят в следующем:

- более высокая значимость нормативной базы внутрифирменного планирования, широкое использование долговременных прогрессивных нормативов;

- наличие системы плановых показателей оценки деятельности, позволяющих наиболее точно устанавливать достигнутый уровень эффективности и качества работы структурных подразделений предприятия;

- ориентация средств и методов планирования на развитие хозяйственной самостоятельности и инициативы всех участников разработки и исполнения плана в деле достижения высоких конечных экономических и социальных результатов;

- укрепление и дальнейшее развитие коммерческого расчета во внутрихозяйственной деятельности.

В процессе составления тактического плана проводятся следующие работы:

- анализ выполнения плана за предшествующий плановому год, где особое внимание должно уделяться выявлению резервов производства и разработке мероприятий по улучшению использования производственных мощностей, экономии материальных ресурсов, повышению производительности труда, улучшению качества и конкурентоспособности новой техники;

- сбор предложений работников предприятия по реализации стратегии развития предприятия, повышению эффективности работы;

- изучение мероприятий и обоснование плановых решений по всем разделам тактического плана.

Тактический план обычно разрабатывается в нескольких вариантах, с тем чтобы выбрать из них наилучший, т.е. наиболее соответствующий условиям реализации в зависимости от складывающейся во внешней среде ситуации.

Тактический план разрабатывается в два этапа. Первый подготовительный этап начинается за шесть-семь месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы. На данном этапе проводятся маркетинговые исследования, изучается потребность в изготовляемой продукции, ее качество, ассортимент, конкурентоспособность. На основе полученных данных составляют проект плана и дают обоснование его ключевых показателей.