Сравнительный анализ системы налогообложения РФ и стран ЕС

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2013 в 13:51, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является изучение и сравнение налоговых систем налогообложения РФ и стран ЕС.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- охарактеризовать основные принципы налогообложения РФ и стран Европейского Союза;
- изучить основные налоги России и ЕС;
- проанализировать формы и методы налогового контроля РФ и ЕС;
- представить сравнительную характеристику систем налогообложения России и Франции;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4
1.1 Основные принципы налогообложения 4
1.2 Характеристика основных налогов 6
1.3 Организация налогового контроля 20
ГЛАВА 2. Особенности формирования налоговой системы стран Европейского Союза 23
2.1 Характеристика налоговой системы 23
2.2 Характеристика основных налогов 25
2.3 Организация налогового контроля 27
ГЛАВА 3. Сравнительный анализ налоговых систем РФ и Франции 30
3.1 Общие черты налоговых систем 30
3.2 Отличительные черты налоговых систем 31
3.3 Перспективы развития налоговых систем России и Франции 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
Приложение 1 39
Приложение 2 41

Скачать полностью (53.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа Гос. регул..doc

— 245.50 Кб (Скачать документ)

Во-первых, в первой главе  рассмотрена система налогообложения  РФ. Так, основными принципами налоговой  политики России являются: принцип  всеобщности, справедливости, соразмерности, отрицания обратной силы закона, однократности налогообложения, равенства защиты прав налогоплательщика и государства и принцип недискриминации. Налоговая система РФ состоит из трех уровней: федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги; на каждом уровне подробно рассмотрены основные налоги и их элементы. Проанализированы виды и методы налогового контроля.

Во второй главе освящены основные положения о налоговой  системе стран Европейского Союза. В качестве основных принципов данной системы отмечены принципы демократизма, правового плюрализма и принцип приоритета прав и свобод человека. Рассмотрена система классификации основных налогов ЕС, в качестве которых выделяют сельскохозяйственные налоги, таможенные пошлины, НДС, налог на доход и физических лиц. Проведен анализ мер налогового контроля, направленных на ужесточение мер, направленных на предотвращение нарушения налогового законодательства.

В-третьих, в заключительно  главе исследования приведена сравнительная характеристика налоговой системы Российской Федерации и государства-члена ЕС – Франции, в результате которой автор пришел к следующему заключению: налоговая система Франции является наиболее развитой и стабильной, чем система РФ, однако в обоих странах необходимы программы, направленные на совершенствование налоговой политики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс  Российской Федерации (НК РФ) Часть  1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ. [Электрон.ресурс]: Консультант. Режим доступа: WorldWideWeb. URL: http://www.consultant.ru

2. Налоговый кодекс  Российской Федерации (НК РФ) Часть  2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ. [Электрон.ресурс]: Консультант. Режим доступа: WorldWideWeb. URL: http://www.consultant.ru

3. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.

4. Налоги и налогообложение: учебник; Региональный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2010. – 356 с.

5. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – 423 с.

6. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2010. – 134 с.

7. Деловая пресса [Электронный  ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.businesspress.ru

8. КорреспонденТ [Электронный  ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://korrespondent.net

9. Министерство финансов  РФ [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.minfin.ru

10. Налоги и право [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://lawedication.ru

11. Налоговое право  ЕС [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.dklex.ee/uploads/Tax_law_EC/Tax_law_EC_part_03.pdf

12. Налоговая статистика [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.gks.ru

13. Налоговый контроль  во Франции [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://dit.perm.ru

14. Новости Евросоюза [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://novosti-es.ru

15. Право Европейского Союза [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://eulaw.ru

16. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://taxpravo.ru

17. Сравнение налоговых санкций РФ и Франции [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://truport.ru/foo_page2/noinkvrf_18.html

18. Ставки НДС в странах Европы [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://czech-consult.ru/articles/415-nds-vat-v-evrope-2012.html

19. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.nalog.ru

20. Taxation and customs union [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://ec.europa.eu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

«Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  в консолидированный бюджет Российской Федерации  по видам»

 

Январь-май  
2012г.

В % к  
январю-маю 2011г.

 

консолиди- 
рованный бюджет

в том числе

консолиди- 
рованный бюджет

в том числе

 

феде-ральный бюджет

консолиди-рованные бюджеты субъектов  Российской Федерации

феде-ральный бюджет

консолиди-рованные бюджеты субъектов  Российской Федерации

Всего

4580,4

2120,0

2460,4

115,0

120,4

110,7

из них:  
налог на прибыль организаций

1139,8

150,5

989,3

106,4

112,2

105,6

налог на доходы физических лиц

814,3

-

814,3

114,5

-

114,5

налог на добавленную стоимость  
на товары (работы, услуги), реализуемые  
на территории Российской Федерации,  
ввозимые из Республики Беларусь и  
Республики Казахстан

800,3

800,3

-

107,8

107,8

-

из него налог на добавленную  
стоимость на товары (работы, услуги),  
реализуемые на территории  
Российской Федерации

761,2

761,2

-

107,7

107,7

-

акцизы по подакцизным товарам  
(продукции), производимым на  
территории Российской Федерации

290,7

122,1

168,5

130,1

144,1

121,5

налоги на имущество

335,0

-

335,0

105,3

-

105,3

налоги, сборы и регулярные платежи  
за пользование природными ресурсами

1055,1

1041,3

13,8

130,6

131,0

103,1

из них налог на добычу  
полезных ископаемых

1045,3

1032,4

12,9

132,3

132,7

104,6


 

Приложение 2

«Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европейского Союза»

Страна

Основная ставка, %

Сниженная ставка, %

Повышенная ставка, %

Австрия

20

19; 12; 10

-

Бельгия

21

12; 6

-

Болгария

20

9

-

Великобритания

20

5; 0

-

Венгрия

27

18; 5

-

Германия

19

7

-

Греция

23

13; 6,5

-

Дания

25

-

-

Ирландия

23

13,5; 9; 4,8

-

Испания

21

10; 4

-

Италия

21

10; 4

-

Кипр

17

8; 5

-

Латвия

21

12

-

Литва

21

9; 5

-

Люксембурга

15

12; 6; 3

-

Мальта

18

7; 5

-

Чехия

20

14

-

Польша

23

8; 5

-

Португалия

23

13; 6

-

Румыния

24

9; 5

-

Словакия

20

10

-

Словения

20

8,5

-

Финляндия

23

13; 9

-

Франция

Швеция

Эстония

19,6

25

20

7; 5,5; 2,1

12; 6

9

-

-

-


1 Налоги и налогообложение: учебник; Региональный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2010. – С. 28

2 Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 23

3 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 245

4 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 247

5 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 292

6 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 401

7 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 426

8 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 451-452

9 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 463-465

10 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 473

11 Налоговая статистика [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.gks.ru

12 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 159

13 Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). – С. 160

14 Там же. – С. 161

15 Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.nalog.ru

16 Право Европейского Союза [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://eulaw.ru

17 Taxation and customs union [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://ec.europa.eu

18 Новости Евросоюза [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://novosti-es.ru

19 Ставки НДС в странах Европы [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://czech-consult.ru/articles/415-nds-vat-v-evrope-2012.html

20 Налоговое право ЕС [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.dklex.ee/uploads/Tax_law_EC/Tax_law_EC_part_03.pdf

21 Право Европейского Союза [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://eulaw.ru

22 Налоговый контроль во Франции [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://dit.perm.ru

23 Российский налоговый портал [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://taxpravo.ru

24 КорреспонденТ [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://korrespondent.net

25 Деловая пресса [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.businesspress.ru

26 Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2010. – С. 99

27 Там же. – С. 99

28 Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2010. – С. 100

29 Сравнение налоговых санкций РФ и Франции [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://truport.ru/foo_page2/noinkvrf_18.html

30 Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://www.minfin.ru

31 Российский налоговый портал РФ [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://taxpravo.ru

32 Налоги и право [Электронный ресурс]: Режим доступа: World Wide Web. URL: http://lawedication.ru




Информация о работе Сравнительный анализ системы налогообложения РФ и стран ЕС