Совершенствование организации безналичных расчетов юридических лиц в АКБ «РУССЛАВБАНК»

Чек содержит следующие обязательные реквизиты:

1. наименование «чек», включенное в текст документа;
2. поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть осуществлен платеж;
4. указание валюты платежа;
5. указание даты и места составления чека;
6. подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Если отсутствует в документе какой-либо из реквизитов, то это лишает чек его силы.[4]

Документооборот при расчетах чеками представлен на рисунке 1.2.

                                                    3

      1        2                                       

                            6                                                  5                         4

 

Рисунок 1.2 – Документооборот при расчетах чеками

1 – чекодатель с просьбой выдать ему чеки и одновременно дает платежное поручение, на основе которого банк депонирует деньги для оплаты чеков;

2 – банк заполняет соответствующие показатели чеков и передает их чекодателю;

3 – чекодатель выписывает чек чекодержателю;

4 – чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк, который зачисляет сумму чека на счет чекодержателя;

5 – банк чекодержателя через расчетную сеть Банка России предъявляет сумму чека для оплаты с корреспондентского счета банка чекодателя;

6- на основании полученных документов банк снимает ранее забронированные деньги чекодержателя и отражает их по своему корреспондентскому счету.

 

Чеки делятся на денежные чеки и расчетные чеки.

          Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.). [14,120]

          Расчетные чеки, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми. [11,245]

          Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

          Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. [25,286]

          В настоящее время используются в расчетах только покрытые расчетные чеки.

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи. [20, 134]

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. [4]

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 (Приложение Б), в котором, указаны:

• наименование банка – эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
• срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
• условие оплаты (с акцептом, без акцепта);
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве. [4]

При окрытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. [18, 348]

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками (рис.1.3).

8                                                             7

           6                                                                              1         2                                      

                                   5                                          3

                                                  

                                                   4

Рисунок 1.3 – Документооборот при расчетах аккредитивами

1 – покупатель предоставляет в банк-эмитент аккредитив;

2 – банк-эмитент подтверждает принятие аккредитива;

3 – пересылка денег петем их снятия со счета клиента-аккредитователя;

4 – пересылка банком-эмитеном соответствующих экземпляров аккредитива в исполняющий банк, из которых один экземпляр передается поставщику;

5 – исполняющий банк получает выписку со своего корсчета в РКЦ и фиксирует в своем балансе сумму полученного аккредитива;

6 – поставщик предъявляет три экземпляра реестра с приложением товарно-транспортных документов. Первый экземпляр реестра служит основанием для перевода денег с аккредитива на расчетный счет поставщика;

7 -  второй экземпляр реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов пересылается банку-эмитенту;

8 – третий экземпляр реестра возвращается поставщику и служит распиской в приеме документов.

 

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывной аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. [4]

В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник на платеж.[24, 58]

При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета .[24, 59]

          В каждом аккредитиве необходимо указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной.

Инкассо – банковская расчетная операция, при которой банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательства получить платеж по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке. [18, 356]

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, их оплата может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). [4]

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. [4]

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение В).

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставлению банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. [4]

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней, при отсутствии указания количества дней для акцепта сроком для акцепта считается пять рабочих дней. [4]

Схема документооборота при расчетах посредством платежных требований показана на рисунке 1.4.

 1

                                                        

         5           4                                 3                                                2   

                                    6                                       7

Рисунок 1.4 – Документооборот при расчетах посредством платежных требований

1 – отгрузка документов и отправка товарно-транспортных документов;

2 – сдача комплекта платежного требования в банк;

3 – доставка (пересылка) платежного требования в банк плательщика;

4 – сообщение о прибытии платежного требования с указанием срока акцепта;

5 – акцепт платежного требования. Отсутствие письменного отказа свидетельствует о том, что требование акцептовано;

6 – деньги снимаются со счета плательщика и через РКЦ пересылаются в банк поставщика;

7 – деньги, полученные из РКЦ, зачисляются на счет поставщика.

 

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. [4]

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 (Приложение Г).

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлению банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.[4]

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств на основании исполнительных документов принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата.

Кроме тех, что перечислены выше, существует  еще вексельная форма расчетов. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.