Совершенствование организации безналичных расчетов юридических лиц в АКБ «РУССЛАВБАНК»

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА»

ФГОУВПО «РГУТиС»

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ»

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

 

на тему: «Совершенствование организации безналичных расчетов юридических лиц в АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО)»

 

 

Заведующий кафедрой                   ________________ к. э. н. доц. Л. И. Черникова

   

Руководитель дипломной работы ________________ к. п. н. доц. С.В. Баширова

                                                                     

 Студент                                            ________________ Н. А. Зайцева  

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2011г.

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………...	5
Глава 1. Теоретические основы денежного обращения в РФ…………..........	5
Правовые аспекты осуществления безналичных расчетов…………....	5
1.2.  Содержание и принципы организации безналичных расчетов в РФ…...	11
1.3.  Организация безналичных расчетов в РФ……………………………….	14
Глава 2. Анализ организации безналичных расчетов в АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО)………………………………………………………	26
2.1. Организационно – экономическая характеристика банка……………….	26
2.2.  Анализ расчетных операций……………………………………………....	34
2.3. Порядок многорейсовой обработки платежей…………………………....	48
Глава 3. Направления совершенствования безналичных расчетов в РФ………………………………………………………………………………..	52
3.1. Формирование и направления развития национальной системы……….	52
3.2.  Развитие и антикризисное управление платежной системой Банка России…………………………………………………………………………...	60
Заключение………………………………………………………………………	74
Список использованных источников………………………………………….	78
Приложения……………………………………………………………………..	81

 

Введение

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. Частные платежные системы представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, а также платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации.

            Коммерческий банк является элементом банковской системы. Он работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений.

           Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в неё хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимоотношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей обеспечивается реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода. Безналичный платежный оборот преобладает над безналичным (до 90% всего денежного оборота), и осуществляется путем записей на счетах плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, зачетов взаимных требований, передачи обращающихся инструментов платежа (векселей, варрантов и т.п.) Осуществление безналичных расчетов основано на совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в итоге, ускорить оборачиваемость оборотных средств хозяйствующих субъектов, уменьшить количество наличных денег, снизить издержки обращения.

Актуальность темы:

- 90% расчетов осуществляется в России безналичным путем;

- безналичные расчеты – это «кровеносная система» государства;

- своевременность и скорость безналичных расчетов обеспечивает денежными потоками реальный сектор экономики.

          Цель работы – определение направлений совершенствования безналичных расчетов. Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи исследования:

• характеристика форм безналичных расчетов коммерческого банка;
• анализ организации безналичных расчетов;
• анализ практики организации расчетных операций безналичного характера;
• выявление резервов и путей совершенствования организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческом банке.

     Объектом исследования является АКБ «РУССЛАВБАНК»  (ЗАО).

     Предметом анализа – организация расчетных операций безналичного характера юридических лиц.

          Основными методами исследования, которые были использованы в работе, являются анализ, сравнение и группировка.

          Расчетные операции безналичного характера физических лиц не включены в круг исследуемых вопросов. Такая позиция объясняется тем, что, не смотря на единообразие используемых форм безналичных расчетов, имеется специфика их организации для физических лиц. Поэтому эти расчеты будут рассмотрены в данном исследовании  только в общем плане.

 При подготовке работы автором использовались законодательные акты и нормативные акты Российской Федерации, положения и инструкции Центрального банка России, труды ведущих российских и зарубежных ученых, публикации в научно-периодической печати по теме исследования.

 

Глава 1. Теоретические основы денежного обращения в РФ

1. Правовые аспекты осуществления безналичных расчетов

 

Одним из основных направлений функционирования рыночной экономики является эффективная платежная система. Платежная система страны включает в себя: учрежденя, которые осуществляют денежные переводы и погашения долговых обязательств; финансовые инструменты, необходимые для осуществления расчетов; юридические соглашения, регулирующие порядок расчетов. В современных условиях платежная система страны постепенно изменяется, в результате чего происходит повышение ее эффективности: происходит постепенное замещение наличных расчетов безналичными.

В современных условиях начинают применяться такие системы расчетов, которые постепенно вытесняют на рынках традиционную систему наличных и безналичных платежей. В определенный момент накопленные усовершенствования приводят к качественно новым платежным инструментам, отвечающим новым экономическим преобразованиям.

Платежная система страны играет большую роль в экономике страны, в силу важности выполняемой ею функции - обеспечения своевременного и необременительного перевода денежных средств от одних экономических агентов к другим как одного из условий, необходимых для устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста.

Платежной системой является действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота [10, 236].

Основные участники платежной системы:

• центральный банк страны;
• коммерческие банки;
• отдельные НКО, включая специализирующиеся на межбанковских расчетах и платежах клиринговые центры (палаты).

В современных платежных системах центральные банки осуществляют ключевую роль. Во-первых, они организуют системы перевода средств, которые специально разрабатанны для обеспечения валовых платежей в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, а также управляют ими. Центральные банки несут ответственность за управление кредитными рисками участников системы на двусторонней основе.

Во-вторых, оказывают услуги по межбанковским расчетам и платежам, в том числе специализированным расчетноплатежным организациям, которые в конце каждого определенного цикла подводят окончательные итоги зачета взаимных требований участников путем перечисления средств на счета в центральном банке.

В-третьих, центральные банки лицензируют и контролируют деятельность платежных систем, в том числе устанавливая технологические и экономические критерии доступа коммерческих банков к тем или иным платежным системам.

В-четвертых, центральные банки при необходимости дают кредиты на завершение расчетов и платежей [12, 255].

Безналичные расчеты являются самым важным элементом системы расчетов и денежного обращения в целом. В среднем, доля безналичного обращения составляет 70 - 90% всех расчетных операций в стране. Законодательную основу безналичных расчетов в Российской Федерации составляют нормы гл. 46 Гражданского кодекса РФ «Расчеты», соответствующие статьи Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также ряда норматинных актов, издаваемых Банком России и контрольными органами в соответствии с вышеназванными законами.

Главой ХII Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» регламентируются основные вопросы организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

Согласно документу Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты организации безналичных расчетов [19, 189].

Кроме того, межбанковские безналичные расчеты осуществляются через учреждения Банка России.

Порядок организации безналичных расчетов жестко регламентирован Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Это Положение  регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [4].

Осуществление безналичных расчетов происходит через кредитные организации, а также Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Списание денежных средств со счета производится по распоряжению его владельца, но также может происходить без распоряжения владельца счета в тех случаях, которые установлены законодательством или договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с требованиями вышеназванного Положения о расчетах, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если другое не предусматривается в договорах, заключенных между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При достаточном количестве денежных средств на счете все требования, предъявляемые к его владельцу и погашаемые с этого счета, оплачиваются в порядке календарной очередности, т. е. поступившие вперед  требования раньше и оплачиваются.

Осуществить оплату всех требований одновременно невозможно, поэтому в действие вступает особая очередность их оплаты.

В первую очередь денежные средства списываются по исполнительным документам, в которых предусмотрено перечисление или выдача денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь происходит списание денежных средств по исполнительным документам, которые учитывают перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

В третью очередь осуществляется списание по платежным документам, учитывающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования.

В четвертую очередь списываются денежные средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотриваются в третьей очереди.

 В пятую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь происходит списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Требования, относящиеся к одной очереди, оплачиваются в порядке календарной очередности [1].