Совершенствование организации безналичных расчетов юридических лиц в АКБ «РУССЛАВБАНК»

• В первой части Положения о расчетах содержатся формы безналичнвх расчетов и условия их применения, а также правила работы с аккредитивами в банке-эмитенте и в исполняющем банке [4].

Во второй части Положения о расчетах рассматриваются вопросы, связанные с порядком осуществления операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (и их филиалов), открытые в Банке России.

В третьей части Положения о расчетах рассмотрен порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, а также по счетам межфилиальных оборотов между подразделениями одной кредитной организации. [19, 348].

Важным моментом здесь является тот факт, что взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

Кредитная организация заключает договор счета и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах) [4].

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и ее филиалами, и между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Вести картотеку неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается [9, 250].

В настоящее время в России параллельно действуют несколько сетей проведения платежей между кредитными организациями - общероссийских, межрегиональных, региональных и локальных (в рамках отдельных банков, имеющих филиалы). Наиболее значительной частью в платежном обороте являются платежи, проводимые через сеть Банка России.

Одним из наиболее эффективных механизмов расчетов является их проведение в форме клиринга  - это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо [16, 147].

Самыми распространенными областями применения клиринга являются товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело.

Виды платежей, проводимых кредитными организациями, представлены на рисунке 1.1.

При внутрибанковских расчетах плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, это намного облегчает их обслуживание. Межфилиалъные расчеты предполагают наличие платежных операций между подразделениями одного коммерческого банка, находящихся вне места расположения головного офиса, что может осуществляться, в том числе, через посредничество корреспондентского счета коммерческого банка в Банке России.

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Виды платежей кредитных организаций

 

 

 

1.2.  Содержание и принципы организации безналичных расчетов в РФ

Система безналичных расчетов в Российской Федерации состоит из элементов, которые взаимосвязаны между собой, а именно: принципы организации; способы платежа; формы расчетов; требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов.

При нормальном функционировании система безналичных расчетов должна основываться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. К основным принципам организации безналичных расчетов следует отнести:

- правовой режим осуществления безналичных расчетов и платежей;

- принцип осуществления расчетов через счета, открываемые в коммерческих банках;

- обязательность наличия акцепта плательщика на списание средств с его счета;

- принцип срочности проведения безналичных расчетов;

- принцип обеспеченности платежа;

- контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения;

- принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств;

- принцип многообразия форм безналичных расчетов [14, 264].

Правовой режим, осуществляющий расчеты и платежи, является основным принципом организации безналичных расчетов. Основные документы, регулирующие безналичный оборот в Российской Федерации были рассмотрены ранее в параграфе  1.1 данной работы.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичном порядке через банки, в которых им открываются соответствующие счета [3]. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор.

Кроме того, обязательно наличие акцепта плательщика на платеж. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев (или без распоряжения владельцев счетов в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом) в порядке поступления распоряжений клиента (при недостатом количестве денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований в порядке очередности платежей, установленной законодательством).

Система организации безналичных расчетов должна быть осуществлана так, чтобы максимально сокращался срок списания платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Его значимость заключается в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возвращаться  за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами) [7,248].

Одним из принципов осуществления безналичных расчетов является принцип обеспеченности платежа. Когда соблюдается данный принцип, обеспечивается безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, так как при соблюдении срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств. Когда соблюдается данный принцип, гарантируется своевременность и полнота платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве [7,250].

Немаловажное значение в условиях современного рыночного хозяйства приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Когда выступает покупателем, оно осуществляет контроль своевременности и правильностти исполнения своих обязательств перед поставщиком на основе заключенных договоров. А когда поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежа, потерь крупных сумм.

За нарушение договорных обязательств в сфере расчетов применяется гражданско-правовая ответственность. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств. [7, 251]

Принцип многообразия форм также является одним из важных принципов функционирования системы безналичных расчетов. Предприятия выбирают сами ту форму безналичных расчетов, которая наилучшим образом отвечала бы требованиям совершаемой сделки.

Все принципы организации безналичных расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение хотя бы одного из  принципов может привести к нарушениям других. В результате соблюдения всех перечисленных принципов обеспечивается создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма. [6,298]

Все расчетные операции отличаются друг от друга по способу платежа. Спосом платежа является специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа в безналичном платежном обороте. [26, 359] Такое определение основано на том, что каждому виду безналичных средств платежа свойственна определенная форма движения. Например, выданным плательщиками расчетным документам свойственна форма движения в виде зачета взаимных требований, но обязательно наличие взаимных требований контрагентов. В иных случаях данным документам присуща форма движения в виде денег или кредита. Если банк, обслуживая две организации, списывает сумму платежа с расчетного счета плательщика и зачисляет ее на расчетный счет получателя, то в этом случае происходит осуществление передачи долга. Поэтому, исходя из средств платежа, различают платежи деньгами, передачу кредитных обязательств (долгов), зачеты взаимных требований и факторинговые операции. Последний способ носит резервный характер и, как правило, применяется при завершении осложненных расчетов или вообще не применяется. Наиболее важным является платеж деньгами.

Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят регулирование нормального кругооборота товаров и денег в народном хозяйстве, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.

 

1.3.  Организация безналичных расчетов в РФ

          Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в разных формах, каждая форма обусловлена своими специфическими особенностями в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к ним относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В его состав входят: выписка грузоотправителем, счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п. [11, 256]

          В соответствии   со статьей 862  Гражданского Кодекса    РФ    в современных   условиях     допускается    использование       следующих    форм   безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- аккредитив;

- чеки;

- расчеты по инкассо. [3]

          Формы безналичных расчетов выбирают сами плательщик и получатель в хозяйственных договорах (соглашениях).

          Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматривают обе стороны без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

          Претензии к банку при выполнении расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ. [4]

          Расчетные документы,  используемые  при   действующих формах расчетов, принимаются банком  к исполнению только при их соответствии специальным требованиям, они должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя  средств,  номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
• наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа (в чеке не указывается);
• сумма платежа (цифрами и прописью)
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях на территории Российской Федерации;
• подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). [4]

Только на основании первого экземпляра расчетного документа списываются денежные средства со счета плательщика.[4]

Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение всего операционного дня банка.

Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. А документы, которые поступили уже в послеоперационное время, проводятся по балансу на следующий рабочий день.[4]

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [3, ст.863]

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (Приложение А).

Платежное поручение составляется по форме, содержание которой позволяет банку четко произвести перечисление денег (рис.1.2).

3 1 5

2 4

 

Рисунок 1.2 – Схема движения платежных поручений

1 -  Банк принял от предприятия платежное поручение;

2 – банк снял деньги со счета плательщика и передал их вместе с поручением в РКЦ, т.е., сняв деньги со счета плательщика, банк поручил РКЦ перевести их со своего корреспондентского счета на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денег;

3 - плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение, что деньги получены;

4  - банк получателя зачисляет на его корреспондентский счет деньги на счет получателя;

5 – банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение, что деньги ему поступили.

 

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. [4]

В организации безналичных расчетов с помощью чеков участвуют и выполняют операции четыре юридических и физических лица:

• банк чекодателя — банк, который выдает своему клиенту бланки чеков и обеспечивает оплату выписанных, надлежаще оформленных чеков, предъявленных банком чекодержателя;
• чекодатель — лицо, выписавшее чек в качестве документа, обеспечивающего получение денег контрагентом в порядке оплаты за отпущенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;
• чекодержатель — лицо, имеющее оформленный чек, который дает ему право получить деньги от чекодателя;
• банк чекодержателя — банк, задачей которого является то, чтобы оплатить предъявленный чекодержателем чек за счет средств, которые чекодержатель должен иметь в своем банке (банке чекодателя). [4]