Шпаргалка по "Экономическому анализу"

Ликвидность хоз. субъекта (ЛХС) – способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, кот. могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ц. б. и т. д.). По существу ЛХС означает ликвидность его баланса, а т. ж. безусловную платежеспособность хоз. субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активы, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Активы делятся по степени срочности, а пассивы – по времени наступления обязательств на четыре группы.

 

63. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности оборота кредиторской задолженности за отчетный и предыдущий годы. Определить влияние факторов на изменение скорости оборота кредиторской задолженности.

 

64. Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов организации.

 

Эффективность использования трудовых ресурсов рассчитывается:

1. выработка продукции, приходящаяся  на 1 работника (среднегодовая производительность  труда);

2. фондоотдача по затратам  на оплату труда;

3. фондоотдача среднегодовой  выработки 1 работника по среднегодовой  з/п 1 работника;

4. относительная экономия  трудовых ресурсов (среднесписочная  численность).

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов:

• экстенсивное: использование рабочего времени;
• интенсивное: среднегодовая выработка детализируется: наличие (численность), структура, средняя часовая выработка, количество дней, количество смен,…

Анализ оплаты труда.

Оценка динамики трудовых ресурсов.

Составляется аналитическая таблица с данными по трудовым ресурсам. По ним рассчитывают темпы изменений, абсолютные и относительные величины, после чего определяют расчетную численность работников на следующий год с учетом достигнутой производительности труда.

Модель для расчета влияния факторов: объем продукции равен численности работников, умноженной на производительность труда.

Анализ состава рабочей силы.

• оценка соответствия квалификации сложности выполняемых работ, для чего рассчитывают средний тарифный разряд рабочих и средний тарифный разряд работ. Превышение второго показателя над первым может привести к некачественному выпуску продукции.
• оценка соответствия административно-управленческого персонала занимаемым должностям. Здесь рассматриваются вопросы подбора кадров и повышения квалификации.
• оценка квалифицированного уровня и состава работников по возрасту, стажу работы, образования.

Анализ движения рабочей силы.

При этом рассчитываются следующие коэффициенты.

Коэффициент оборота по приему – отношение количества принятого персонала к среднесписочной численности.

Коэффициент оборота по выбытию – отношение количества уволившихся к среднесписочной численности.

Текучесть кадров – отношение количества уволившихся по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности.

Коэффициент постоянства состава – отношение количества проработанного времени к среднесписочной численности

 

65. Факторный анализ  прибыли от продаж.

 

Особое внимание в процессе динамики фин. результатов следует обратить на наиболее значимую и существенную статью прибыль (убыток) от продажи товаров, работ, услуг, как важнейшую составляющую экономическую и балансовую прибыли и зачастую по своему объему превышающую ее (050). Проводится горизонтальный, вертикальный анализ..

Выявляются объективные и субъективные факторы, воздействующие на изменение ее величины. Необходимо провести анализ изменения прибыли от продажи в отчетном периоде по сравнению с предыдущим под воздействием факторов:

1. объема выручки (нетто) от  реализации товара, продукции.

2. структура реализации.

3. себестоимость проданных  товаров, продукции.

4. коммерческих расходов.

5. управленческих расходов.

6. цен на реализацию  товаров, продукцию, работ, услуг.

Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж:

1шаг расчет прироста прибыли от продаж (Р отчетн-Р предыд).

2 шаг расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах (Nреализ. отч. года/пред. год*100). темп прироста (Nреализ. отч. года-пред.год/пред. год*100).

3 шаг расчет прироста прибыли в связи с увеличением объема продаж на …% (Р пред.года * на полученные %). Влияние 1-го фактора изменения объема продаж на прирост прибыли от продаж составил (3 шаг).

4 шаг  (2 фактор) расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции и услуг составил (Sотчетный-предыдущий). Это означает, что прибыль от продажи уменьшится на эту сумму в связи с увеличением себестоимости товаров, продукции и услуг.

5 шаг (3 фактор) расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж составил. (Комерч расходы отчетный-реализ. отчент). Увеличение коммерческих расходов уменьшил прибыль от продаж на эту величину.

6 шаг (4 фактор) расчет влияния изменения управленческих расходов при неизменном объеме продаж (см. шаг 5, только управленческие). За счет увеличения управленческих расходов прибыль от продаж уменьшилась на это число.

7 шаг (5 фактор) расчет влияния на изменение прибыли от продаж, увеличение цен на продукцию, работы, услуги. Сравним 2 объема продаж отчетного периода, рассчитанного по ценам предыдущего и отчетного года (Nотчетного года-реализация отч. года). Это свидетельствует о том, что продавая продукцию по более высоким ценам была получена прибыль на … руб больше.

8 шаг (6 фактор) расчет влияния изменения сдвигов в реализации продукции в сторону увеличения или уменьшения продаж более рентабельных товаров, продукции, работ на изменение прибыли от продажи ((Р реализ. отчетн.года - (Р пред.года*темп роста выручки).

Основные направления анализа прибыли. Анализ Пр.проводится по 2 направлениям:

1. А-з общего фин.рез-та 2.А-з каждого слагаемого общего  фин.рез-та.

1). А-зобщего фин.рез-та  проводится сл.методами:

а).горизонтальный а-з состоит в сопоставлении данных отчетного периода с данными пред.периодов. Он позволяет выявить изменения каждого слагаемого общего рез-та по сравнению с предыд.периодом и дать оценку общего фин.рез-та.

б). Вертикальный а-з(структурный) позволяет установить долю каждого слагаемого в общем рез-те и опр.влияние воздействия стр-ры фин.рез-та на общий фин.рез-т.

в). трендовый а-з – а-з или сравнение факт. Рез-тов с данными за несколько лет. Он позволяет выявить тенденции изменения слагаемых общего фин.рез-та и самогофин.рез-та

г). факторный а-з проводится диф.методами. Факторный метод проводится балансовым методом. Основной п-ль фин.рез-та-прибыль от продаж. Его изучают с помощью факторного ан-за.

На прибыль от продаж оказывают влияние след.факторы:       

1. изменение V РП.

2. изм-е цены продукции.

3. изменение с/с РП 

4. структурные сдвиги в  РП. Выявление этих факторов базируется на опр.модели фор-я прибыли от продаж

 

66. По данным  бухгалтерской отчетности определить  влияние факторов на изменение  чистой прибыли.

 

67. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Определение источников средств для формирования материально-производственных запасов по данным бух. баланса.

 

Одной из характерных статей ОА ББ организации является запасы или материальные оборотные активы. В запасы включаются: сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и откорме; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция и товары для перепродажи; товары отгруженные; расходы будущих периодов; прочие товары и запасы.

В этой категории наибольший удельный вес могут иметь запасы сырья и материалов, незавершенное производство или товары для перепродажи. Их объединяют в одну группу, условно обозначенную как «Производственные запасы» - с целью унификации расчетных алгоритмов, Предприятие, вкладывая денежные средства в сырье, материалы, обездвиживает денежные средства. Без этого невозможен нормальный технологический процесс.

Плановая обеспеченность текущей деятельности запасами характеризует уровень запасов, достаточный для обеспечения ритмичной работы предприятия, а именно - непрерывности производственного (торгового) процесса в течение определенного периода. Для ее оценки используется коэффициент обеспеченности текущей деятельности запасами:

Sd = St / Zp де S, - запасы сырья и материалов (для промышленных предприятий) либо товаров (для предприятий торговли) на дату анализа; zp - ежедневная потребность в сырье и материалах либо плановый однодневный товарооборот.

Коэффициент показывает, на какой период (в днях) бесперебойной производственной деятельности (торговли) хватит имеющихся запасов. Этот показатель - один из важнейших в системах как внутрипроизводственного анализа и планирования, так и управленческого контроля. Расчет его значений рекомендуется проводить по каждой из основных ассортиментных позиций; также необходимо регулярно контролировать соответствие фактических и плановых его значений.

Коэффициент оборачиваемости запасов (в оборотах) позволяет оценить эффективность вложения средств в производственные запасы. Он показывает количество оборотов, совершенных запасами (или денежными средствами, в них вложенными) за определенный период:

Invt = COGS / Inv

где COGS - себестоимость реализованной в отчетном периоде продукции; Inv - средняя стоимость запасов в отчетном периоде.

Рост данного показателя в динамике расценивается как благоприятная тенденция, поскольку он свидетельствует об ускорении оборачиваемости средств в запасах, т. е. о более эффективном их использовании

 

68. Анализ действия  операционного рычага. Расчет и  оценка силы воздействия операционного  рычага.

 

Производственный (операционный) рычаг (DOL, ОР) характеризует соотношение маржинального дохода и прибыли от реализации. Сила воздействия операционного рычага на прибыль показывает степень предпринимательского риска.

Операционный рычаг – процентное изменение маржинального дохода при определенном изменении количества продаваемых изделий.

Действие операционного рычага:

• любое изменение выручки порождает более сильное изменение прибыли;
• чем выше постоянные затраты, тем сильнее действие операционного рычага, т.е. выше предпринимательский риск.

Также финансовым рычагом называют коэффициент соотношения ЗК к СК. Кз = ЗК:СК, показывает зависимость предприятия от внешних займов(норма Кз <=0,7). Коэффициент соотношения заемных и собственных средств используют для расчета совокупного эффекта финансового рычага, который показывает приращенную величину рентабельности активов (Ра), полученную благодаря использованию кредита.

Вывод: рост силы операционного рычага увеличивает эффект финансового рычага, но приводит к усилению финансовых и производственных рисков.

 

69. По данным  бухгалтерской отчетности рассчитать  влияние следующих факторов на  изменение рентабельности активов  организации в отчетном году  по сравнению с предыдущим  годом:

а) доли оборотных активов в общей величине активов;

б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов;

в) рентабельности продаж.

70. Анализ состава, структуры, динамики и эффективности  использования основных средств. Влияние амортизационной политики  на финансовые результаты деятельности  организации.

 

Источники информации для проведения анализа:

• счет 01 «Основные средства»;
• счет 02 «Износ основных средств»;
• счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
• счет 07 «Оборудование к установке»;
• счет 08 «Капитальные вложения»;
• данные аналитического учета по соответствующим счетам по видам и отдельным инвентарным объектам основных средств (ведомости и карточки аналитического учета);
• ф. № 1, ф. № 2, ф. № 5 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности предприятия.

Состав и движение основных производственных средств - факторы, влияющие на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятий. Для предприятий не безразлично, сколько собственных средств вложено в основные средства. В современных условиях увеличивается маневренность предприятий в отношении использования средств труда, повышается роль кредита в формировании основных средств.

Для проведения факторного анализа в числитель и знаменатель формулы фондоотдачи вводятся различные показатели, т.е. фондоотдача представляется в виде произведения различных факторов:

• производительность оборудования;
• фондовооруженность;
• активный вес удельной части.

Основные средства и долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.