Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на ООО «Строй-МеталлСервис»

1.4. Влияние  дебиторской задолженности на  финансовые результаты предприятия

                                                                                                                                                  Статья 1 Закона «О бухгалтерском учете» предусматривает в составе объектов бухгалтерского учета обязательства как неотъемлемую часть хозяйственной деятельности организации.

Обязательства возникают  по разным причинам и в первую очередь  при приобретении товарно-материальных ценностей, основных средств и прочих активов перед поставщиками, при осуществлении процесса производства перед работниками, перед покупателями и заказчиками, перед бюджетом, перед банками по полученным кредитам и т.п.

Факты возникновения  обязательств и их погашения представляют собой расчетные отношения. При этом любая организация может выступать как дебитором, так и кредитором.

Основными задачами учета  расчетов являются:

Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов.

Своевременное и правильное производство необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами.

Контроль за правильными  и своевременными расчетами с  бюджетом, банками, персоналом.

Контроль за соблюдением  форм расчетов, установленных в договорах  с покупателями и поставщиками.

Своевременная выверка  расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Рациональная организация  контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

Проверку состояния  расчетов рекомендуется начинать с  анализа материалов инвентаризации расчетов.

Инвентаризация расчетов заключается в выявлении по соответствующим документам остатков и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах.

В целом, при проверке правильности расчетных операций следует  обратить особое внимание на следующее:

• на правильность оплаты или получения сумм за принятые или отгруженные материальные ценности;
• на наличие оправдательных документов при совершении этих операций и правильность их оформления;
• на полноту оприходования и правильность списания полученных ценностей.

Предварительная оценка финансового  положения предприятия, осуществляется на основании  данных бухгалтерской отчетности. При  этом  отчетность предприятия рассматривается в двух основных аспектах: с точки зрения установления рациональности структуры имущества и его источников, обеспечивающей текущую платежеспособность, и с точки зрения выявления финансового результата. Первую задачу позволяет выполнить бухгалтерский баланс(ф.№1), вторую – отчет о прибылях и убытках (ф.№2).

Анализ возможно проводить непосредственно по бухгалтерскому балансу, подготовленному для анализа, однако целесообразно преобразовать бухгалтерский баланс в более удобную агрегированную форму. Построение агрегированного аналитического баланса предусматривает выделение в нем групп, объединяющих однородные статьи: в активе – по степени ликвидности, в пассиве – по степени срочности обязательств. Эффективная организация анализа и управление дебиторской задолженностью решает следующие задачи, стоящие перед предприятием:

• обеспечение постоянного и действенного контроля за состоянием задолженности, своевременным поступлением достоверной и полной информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для принятия управленческих решений;
• соблюдение допустимых размеров дебиторской задолженности и их оптимального соотношения;
• обеспечение своевременного поступления средств по счетам дебиторов и кредиторов, исключающих возможность применения штрафных санкций и нанесения убытков;
• выявление неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков;
• определение политики предприятия в сфере расчетов, в частности предоставление товарного кредита, скидок и иных льгот потребителям продукции, получения коммерческих кредитов при расчетах с поставщиками.

2. Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО  «Строй-МеталлСервис»

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Строй-МеталлСервис»

            

Общество с ограниченной ответственностью «Строй-МеталлСервис» (далее – ООО «Строй-МеталлСервис») зарегистрировано постановлением Главы администрации Ленинского района г.Москва № 135 от 05.03.2000 г.

Учредителями ООО «Строй-МеталлСервис»» являются три физических лица с вкладами в уставный капитал равными долями.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с  законодательством Российской Федерации и Уставом. Предприятие является хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать со своим наименованием, бланки.

Предприятие специализируется на выпуске нестандартной оснастки для предприятий машиностроительного  и литейного профиля.

Основными видами деятельности ООО «Строй-МеталлСервис» являются:

1. производство и реализация продукции производственно-технического назначения, потребительских товаров, выполнение работ и оказание услуг в соответствии со специализацией завода на договорной основе, в том числе для государственных нужд;
2. проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к деятельности общества;
3. разработка и внедрение новых прогрессивных видов техники и технологий;
4. осуществление в качестве заказчика или иным способом работ по реконструкции, техническому перевооружению и строительству производственных и непроизводственных объектов для ООО «Строй-МеталлСервис»;
5. подготовка и освоение новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения;
6. ведение внешнеэкономической деятельности в порядке, установленном действующим законодательством: осуществление операций по экспорту, импорту товаров, машин, оборудования и научно-технических услуг, развитие новых форм взаимовыгодных внешнеэкономических связей, торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными предприятиями;
7. осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг (в том числе акций и облигаций, а также производных ценных бумаг), покупку и продажу ценных бумаг.

Рынок сбыта предприятия  – регионы Центрального федерального округа.

В настоящее время  предприятие ООО «Строй-МеталлСервис»  располагает высококвалифицированным инженерным и рабочим персоналом, оснащено современной техникой и технологией, позволяющими обеспечить выпуск продукции высокого качества. Ежегодно увеличивается выпуск товаров народного потребления.

Главная цель предприятия  формулируется следующим образом: адаптация предприятия к условиям рынка и последующее его развитие при стремлении к минимизации затрат.

Высшим органом управления Общества с ограниченной ответственностью «Строй-МеталлСервис» является Общее собрание его участников, которое вправе решать все вопросы деятельности Общества. К исключительной компетенции Общего собрания участников Общества относятся:

1) определение  основных направлений деятельности  Общества, а также принятие решения  об участии в ассоциациях, других  объединениях коммерческих организаций;

2) изменение  Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества;

3) внесение изменений  в учредительный договор;

4) образование  исполнительных органов Общества  и досрочное прекращение их  полномочий;

5) избрание ревизионной  комиссии (ревизора) Общества и досрочное прекращение полномочий;

6) утверждение  годовых отчетов и годовых  бухгалтерских балансов Общества;

7) принятие решения  о распределении чистой прибыли  Общества между участниками Общества;

8) утверждение  (принятие) документов, регулирующих  внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов общества);

9) назначение  аудиторской проверки, утверждение  аудитора и определение размера  оплаты его услуг;

10) принятие  решения о реорганизации или  ликвидации Общества;

11) назначение  ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

12) установление  размеров и порядка внесения  дополнительных взносов в имущество  Общества;

13) принятие  решений о привлечении к   имущественной  ответственности  Участников и должностных лиц  Общества за ущерб, причиненный   Обществу  по их вине;

14) решение вопросов  о создании, реорганизации и ликвидации  дочерних Обществ, филиалов и  представительств, утверждение их  учредительных документов;

15) предоставление участникам  Общества (или определенному участнику), а также ограничение или прекращение предоставленных им (ему) дополнительных прав;

16) возложение на участников  Общества (или определенного участника)  дополнительных обязанностей и  прекращение их;

17) решение вопросов  о приобретении доли участника  обществом, передача доли Участника третьим лицам, распределение доли Участника между другими Участниками;

18) утверждение штатного  расписания Общества, его филиалов  и представительств;

19) заключение и расторжение  трудовых договоров с директором, заместителями директора Общества, а также руководителей филиалов и представительств;

20) определение условий  оплаты труда директора и заместителей  директора Общества, а также руководителей  филиалов и представительств;

21) другие вопросы  по соглашению между Участниками  Общества.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Ощества – директором Общества. Директор организует выполнение решений Общего собрания участников. В своей деятельности он подотчетен Общему собранию. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности общества, кроме вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания, и, в частности:

1) осуществляет  оперативное руководство работой  Общества в соответствии с  основными направлениями деятельности  Общества;

2) действует от имени Общества без доверенности, представляет его интересы в отношениях с гражданами и юридическими лицами. В пределах предоставленных ему полномочий распоряжается имуществом Общества, открывает расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, выдает доверенности, издает приказы;

3) обеспечивает выполнение  планов деятельности Общества  и решений Общего собрания  участников;

4) подготавливает материалы,  проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников;

5) утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества;

6) организует бухгалтерский  учет и отчетность;

7) отчитывается  перед Общим собранием участников  о результатах деятельности Общества  не реже одного раза в год. 

В ООО «Строй-МеталлСервис» структура управления построена на линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню дифференциации заработной платы.

Главное преимущество этой структуры  заключается в том, что построенная таким образом организация даёт возможность линейному персоналу сконцентрировать своё внимание на текущей деятельности. К недостаткам этой структуры относятся: возрастание числа и сложность деловых связей, увеличение управленческих расходов, снижение оперативности управления. Организационная структура ООО «Строй-МеталлСервис» представлена на рис. 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Организационная  структура предприятия ООО «Строй-МеталлСервис»

В функции заместителя директора по коммерческим вопросам входит:

- руководство  финансово-хозяйственной деятельности  общества в части материально-технического  обеспечения, сбыта продукции,  транспортного и административно-хозяйственного  обслуживания;

- принятие мер  по своевременному заключению  хозяйственных и финансовых договоров с поставщиками и потребителями продукции, расширению прямых и длительных хозяйственных связей, обеспечению выполнения договорных обязательств по поставкам продукции (по количеству, номенклатуре, ассортименту, качествам, срокам, другим условиям поставок);

- оценка конъюнктуры  рынка и разработка предложений  по освоению новых видов продукции;

- контроль за  реализацией продукции, материально-техническим  обеспечением предприятия, правильным  расходованием оборотных средств;