Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

I период: Кизн = 10706,4 /78930×100% =13.56%

II период: Кизн= 20257,98 /91221×100%= 22,21 %

 

3.5 Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» в составе  себестоимости продукции относятся  платежи по обязательному страхованию  имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

1) Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат;

2) Ремонтный фонд равен 2 % от  остаточной стоимости основных  фондов предприятия;

3) Плата за услуги сторонних  организаций составляет 1 % от расходов  на оплату труда;

4) Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих.

Группировка затрат по экономическим  элементам не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

 

 

 

 

Таблица 3.6.

Затраты на производство продукции ремонтного предприятия

 

Экономические элементы затрат	Условные обозначения	Затраты всего, тыс.руб
		I период	II период
1. общие материальные  затраты в том числе:	Емз	35149,7	43237,8
-прямые материальные  затраты	Ем	26675,97	32022,265
-топливо	Ет	3609,183	4792,1
-электроэнергия	Еэ	4864,55	6423,45
2.расходы на оплату  труда	ФЗП	19510,03	22008,38
3. отчисления на социальные  нужды	Есн	5248,2	5920,25
4. амортизационные отчисления	Еа	3411,18	3942,39
5. прочие расходы в  том числе:	Епр	2198,02	2906,8
-плата по % за краткосрочные  кредиты	Е%	1757,5	2161,9
-ремонтный фонд	Ерф	214,1	489,36
-плата за услуги  сторонних организаций	Есу	204,08	230,2
-командировочные расходы	Екр	22,34	25,34
Итого полная себестоимость  производства продукции	Сс	65517,13	78015,62

 

Расчёты:

1. Прочие расходы, в  том числе

Плата по процентам за краткосрочные  кредиты:

I период: Е% = 35149,7×0,05 = 1757,5 тыс. руб.

II период: Е% = 43237,8×0,05 =2161,9 тыс. руб.

Ремонтный фонд:

I период: Ерф = 0,02*10706,4 = 214,1 тыс. руб.

II период: Ерф = 0,02*20257,98 = 405,16 тыс. руб.

Плата за услуги сторонних организаций:

I период: Есу = 19510,03×0,01 = 195,1 тыс. руб.

II период: Есу = 22008,38×0,01 = 220,1 тыс. руб.

Командировочные расходы:

I период: Екр = (1974,23+ 261,30)×0,01 = 22,34 тыс. руб.

II период: Екр = (2244,89 + 289,66)×0,01 = 25,34 тыс. руб.

3.6 Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды  по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости  продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Эти расходы определяются на базе прямых расходов.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные,  соответственно, 50%; общехозяйственные 70-80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.

 

Таблица 3.7.

Калькуляция годовой  себестоимости продукции ремонтного предприятия, тыс.руб.

Статьи калькуляции	I период	II период
1.основная зар.плата  основных производственных рабочих	12624,864	14208,865
2.дополнительная зар.плата   основных производственных рабочих	1262,4864	1420,8865
3.отчисления на соц.нужды  по фонду зар.плата производственных  рабочих	3735,7	4204,4
4.прямые материальные  затраты	26675,97	32022,265
5.итого прямые расходы	44299,02	51856,41
6. содержание и эксплуатация оборудования	5049,9	5683,5
7.общепроизводственные  расходы	6312,43	7104,43
8. общехозяйственные  расходы	9468,6	10656,65
9. итого производственная  с/с годового выпуска продукции	65129,95	75300,99
10. внепроизводственные  расходы	976,95	1129,51
11.полная с/с годового выпуска продукции	66106,9	76430,5

Расчёты:

3. Отчисления на социальные  нужды по фонду заработной  платы производственных рабочих:

I период: (12624,864+ 1262,4864)×0,269= 3735,7 тыс. руб.

II период: (14208,865+ 1420,8865)×0,269= 4204,4 тыс. руб.

5. Итого прямые расходы:

I период: 12624,864+ 1262,4864+ 3735,7+ 26675,97= 44299,02 тыс. руб.

II период: 14208,865+ 1420,8865+ 4204,4+ 32022,265= 51856,41 тыс. руб.

6. Содержание и эксплуатация  оборудования:

I период: 12624,864×0,4 = 5049,9 тыс. руб.

II период: 14208,865×0,4= 5683,5 тыс. руб.

7. Общепроизводственные  расходы:

I период: 12624,864×0,5 = 6312,43 тыс.руб.

II период: 14208,865×0,5= 7104,43 тыс. руб.

8. Общехозяйственные  расходы:

I период: 12624,864×0,75 = 9468,6 тыс. руб.

II период: 14208,865×0,75 = 10656,65 тыс. руб.

9. Итого производственная  себестоимость годового выпуска  продукции:

I период: 44299,02+ 5049,9+ 6312,43+ 9468,6= 65129,95 тыс. руб.

II период: 51856,41+ 5683,5+ 7104,43+10656,65=75300,99 тыс. руб.

10. Внепроизводственные  расходы:

I период: 65129,95×0,015 = 976,95тыс. руб.

II период: 75300,99×0,015 = 1129,51тыс. руб.

11. Полная себестоимость  годового выпуска продукции:

I период: 65129,95+ 976,95= 66106,9тыс. руб.

II период: 75300,99+ 1129,51= 76430,5тыс. руб.

 

4. Финансовые результаты ремонтного предприятия

4.1 Прибыль и рентабельность

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

П_о=П_реал+П_пр±П_во,

где П_реал – прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;

П_пр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (П_пр=0,03 П_реал);

П_во - Прибыль (убыток) от внереализационных операций (П_во=0,01∙П_реал).

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

П_реал=В-С_с,

где: В- выручка от реализации продукции  в ценах продажи (В=N_рп);

 С_с – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.).

Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:

Р=(П_о/С_с)∙100%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

 

где О_с – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; О_с=0,7∙Ф_ост.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.1.

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия

 

показатели	I период	II период
1.выручка от реализации  продукции	78560,5	102063,525
2.затраты на производство	65517,13	78015,62
3.прибыль от реализации  продукции	13043,37	24047,905
4.прибыль от прочей  реализации	391,30	721,43
5.прибыль от внереализованных  операций	130,43	240,48
6.Общая (валовая) прибыль  ремонтного предприятия (прибыль  до налогооблажения)	13565,1	25009,815
7.рентабельность продукции	19,53	30,79
8,рентабельность производства	15,69	23,72

 

Расчёты:

3. Прибыль от реализации  продукции, тыс. руб.:

I период: Преал = 78560,5– 65517,13= 13043,37 тыс. руб.

II период: Преал =102063,525–78015,62=24047,905 тыс. руб.

4. Прибыль от прочей  реализации, тыс. руб.:

I период: Ппр = 13043,37×0,03 = 391,30 тыс. руб.

II период: Ппр = 24047,905×0,03 = 721,43 тыс. руб.

5. Прибыль от внереализованных  операций, тыс. руб.:

I период: Пво = 13043,37×0,01 = 130,43 тыс. руб.

II период: Пво = 24047,905×0,01 = 240,48 тыс. руб.

6. Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения), тыс. руб.:

I период: По = 13043,37 + 391,30 + 130,43 = 13565,1 тыс. руб.

II период: По = 24047,905 + 721,43 + 240,48 = 25009,815тыс. руб.

7. Рентабельность продукции:

I период: Р = 13565,1 / 65517,13×100= 20,70%

II период: Р =25009,815/78015,62×100= 32,05 %

8. Рентабельность производства:

I период: Рпр = 13565,1 /(10706,4 *0,7+78930)*100= 15,69%

II период: Рпр =25009,815/(20257,98 *0,7+91221)*100= 23,72 %

Среднегодовая стоимость  основных средств:О_с=0,7∙Ф_ост

I период: О_с=0,7∙10706,4 = 7494,48 тыс. руб.

II период: О_с=0,7∙20257,98 = 14180,58 тыс. руб.

4.2 Распределение прибыли ремонтного  предприятия

 

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

П_он= П_о-(Р+Д+Л),

где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.);

Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.),

Л – различные льготы (тыс. руб.)

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли:

П_он=0,96∙П_о

Чистая (нераспределённая) прибыль  – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

П_ч=П_он-Н-О_иф,

где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.),

О_иф - отчисления в инвестиционный фонд (О_иф=0)

Сумма выплачиваемых ремонтным  предприятием налогов включает:

Н=Н_п+ Н_им,

 

Н_п=(20/100)∙П_он

где Н_п – налог на прибыль (тыс. руб.),

Н_им – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

Н_им – принимается 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов

Н_им=(2,2/100)∙Ф_ост

Таблица 4.2.

Распределение прибыли  ремонтного предприятия

Показатели	I период	II период
1.Общая (валовая) прибыль, тыс.руб.	13565,1	25009 ,815
2.Прибыль, подлежащая налогообложению,  тыс.руб.	13022,5	24009,42
3.Сумма налога, тыс.руб. -на прибыль -на имущество	2604,5 235,54	4801,88 445,68
4.Чистая (нераспределенная) прибыль  предприятия, тыс.руб.	10725,06	19762,25

Расчёты:

2. Прибыль, подлежащая  налогообложению

I период: Пон = 0,96×13565,1 = 13022,5 тыс. руб.

II период: Пон = 0,96×25009,815=24009,42тыс. руб

3. Налог на прибыль

I период: Нп  =  0,20× 13022,5 =2604,5. руб.

II период: Нп =  0,20× 24009,42= 4801,88тыс. руб

Налог на имущество

I период: Ним = 2,2*10706,4 /100 =235,54 тыс. руб.

II период: Ним = 2,2*20257,98 /100 = 445,68тыс. руб

Сумма налога, тыс. руб.

I период: Н = 2604,5+ 235,54= 2840,04тыс. руб.

II период: Н = 4801,88+ 445,68 = 5247,56тыс. руб

4. Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, тыс.руб

I период: Пч =13565,1–2840,04= 10725,06тыс. руб.

II период: Пч =25009,815–5247,56= 19762,25 тыс. руб

5.Эффективность производства

 

Эффективность производства характеризуется  показателями фондоотдача (фондоемкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.

Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле:

Ф_от=N_рп/Ф_о, руб./руб

Фондоёмкость продукции – величина, обратная к фондоотдаче:

Ф_ем=1/Ф_от=Ф_о/ N_рп, руб./руб

Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле:

М_ем=Е_мз/N_тп, коп./руб

Энергоёмкость товарной продукции  рассчитывается по формуле:

Э_ем=(Е_э+Е_т)/N_тп, коп./руб

Зарплатоёмкость товарной продукции  определяется по формуле:

З_ем=ФЗП/N_тп, коп./руб

Рентабельность живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: