Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс.руб. II период:

ЭО-333: 15,6×95 = 1482 тыс. руб.

Остальные расчеты аналогично.

2. Производство запасных  частей

Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период (+25%):

9,95×1,25= 12,44 руб

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс.руб.

I период: 9,95×40= 398 тыс. руб.

II период: 12,44×36= 447,84 тыс. руб.

3. Товары народного  потребления

Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период(+25%):

9,7×1,25= 12,125 руб

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс.руб.

I период: 9,7×30= 291 тыс. руб.

II период: 12,125×27= 327,375 тыс. руб.

Расчёт общего планового фонда  оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (I и II период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.

Расчет расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия:

1) Сдельный приработок  основных производственных рабочих  – 20 % тарифного фонда их оплаты труда;

I период: 6011,84×0,2 = 1202,368 тыс. руб.

II период: 6766,125×0,2 = 1353,225 тыс. руб.

2) Премии основным  производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6011,84×0,6 = 3607,104 тыс. руб.

II период: 6766,125×0,6 = 4059,675 тыс. руб.

3) Доплаты за работу  в ночное время – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6011,84×0,15 = 901,776 тыс. руб.

II период: 6766,125×0,15 =1014,92 тыс. руб.

4) Доплаты за выслугу  лет (непрерывный стаж работы) – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6011,84×0,15 = 901,776 тыс. руб.

II период: 6766,125×0,15 =1014,92 тыс. руб

5) Фонд дополнительной заработной  платы – 10 % от фонда основной заработной платы:

I период: ФЗПосн.= 6011,84+1202,368 +3607,104  + 901,776 +901,776  = 12624,864тыс. руб.

II период: ФЗПосн. =6766,125 + 1353,225+ 4059,675+1014,92+1014,92= 14208,865 тыс. руб.

I период: 12624,864×0,1 = 1262,4864тыс. руб.

II период: 14208,865 ×0,1 = 1420,8865тыс. руб.

6) Среднемесячная заработная  плата одного вспомогательного  рабочего на 30% ниже среднемесячной  заработной платы одного основного  производственного рабочего.

ФЗП_общ^осн=осн.з/пл+доп. з/пл

I период: ФЗП =12624,864+1262,4864= 13887,3504 тыс. руб.

II период: ФЗП =14208,865 + 1420,8865= 15629,7515 тыс. руб.

ЗП_осн=ФЗП_общ^осн/(12·ЧР_спис)

I период: ЗП_осн =13887,3504 / (12×287) = 4,03тыс. руб.

II период: ЗП_осн = 15629,7515 /(12×259) =5,03 тыс. руб.

I период: ЗП_вспом = 4,03×0,7 = 2,82тыс. руб.

II период: ЗП_вспом = 5,02×0,7 = 3,52 тыс. руб.

7) Среднемесячный должностной  оклад руководителей и специалистов  на 20% выше среднемесячной заработной  платы основных производственных  рабочих.

I период: 4,03×1,2 = 4,84тыс. руб.

II период: 5,03×1,2 = 6,03тыс. руб.

8) Среднемесячная зарплата  прочих служащих на 40% ниже среднемесячной  заработной платы основного производственного  рабочего.

I период: 4,03×0,6 = 2,42 тыс. руб.

II период: 5,03×0,6 = 3,02 тыс. руб.

 

 

Годовой фонд оплаты труда

Фонд з/п остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности  и среднемесячной з/п по формуле:

ФЗП_i = ЧР_списi*12*ЗП_i

где ЧР_списi – списочная численность работников i – й категории, чел.;

ЗП_i – среднемесячная з/п, тыс.руб.

На основе разработанного плана  – прогноза по труду и з/п всех работников предприятия определяется расчетная среднемесячная з/п одного работающего в текущем и стратегическом периоде:

ЗП = (ФЗП / ЧР_спис)*12

где ФЗП – годовой  фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия, тыс.руб.;

ЧР_спис – списочная численность работающих, чел.

 

Годовой фонд оплаты труда  работников ремонтного предприятия

                                                                                                                                       Таблица 3.4

Категории работников	I период			II период
	Спис. числ.	Среднемесячная зарплата, тыс.руб	Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб	Спис. числ.	Среднемнсячная зарплата, тыс.руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб.
Основные рабочие	287	4,03	13887,3504	259	5,03	15629,7515
Вспомогательные рабочие	100	2,82	3387,16	91	3,52	3844,07
Руководители и специалисты	34	4,84	1974,23	31	6,03	2244,89
Прочие служащие	9	2,42	261,30	8	3,02	289,66
итого	430	3,78	19510,03	389	4,71	22008,38

 

 

 

          Расчёты:

1. Вспомогательные рабочие

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб..:

I период: ФЗП = 100×2,82×12 = 3387,16 тыс. руб.

II период: ФЗП = 91×3,52×12  = 2844,07 тыс. руб.

2. Руководители и специалисты

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб..:

I период: ФЗП = 34×4,84×12  = 1974,23 тыс. руб.

II период: ФЗП = 31×6,03×12  = 2244,89 тыс. руб.

3. Прочие служащие

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.:

I период: ФЗП = 9×2,42×12  = 261,30 тыс. руб.

II период: ФЗП = 8×3,02×12  = 289,66 тыс. руб.

4. Итого

I период: ФЗП ^год _{всех раб}= 13887,3504+3387,16+1974,23+261,30=19510,03 тыс. руб.

II период: ФЗП ^год _{всех раб}= 15629,7515+ 3844,07+2244,89+ 289,66=22008,38тыс. руб.

 

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ = N_тп / ЧР_спис

где N_тп – товарная продукция предприятия по плану – прогнозу, тыс.руб.

 

Производительность труда

I период: ПТ= 78460,5/430= 182,47 тыс. чел.

II период: ПТ = 101959,525/389 = 262,1 тыс. чел.

3.3. Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды  определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,9%, в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.

 

Е_сн=(26,9/100)∙ФЗП

Отчисления на социальные нужды

I период: ЕСН= (26,9/100)× 19510,03= 5248,2 тыс. руб.

II период: ЕСН = (26,9/100)× 22008,38= 5920,25 тыс. руб.

3.4. Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:

 

,

где -стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб.,

-стоимость основных производственных  фондов на конец года, тыс. руб.;

 определяется по формуле:

 

,

где -стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс. руб.

Принимается =6600 тыс. руб.

-стоимость основных фондов, выводимых  из эксплуатации в том же  периоде, тыс. руб.  =1740 тыс. руб.

 

Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяются по формуле:

 

,

 

где q_i – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);

Ф_i - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)

При расчёте годовой суммы амортизационных  отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия расчитывается по формуле:

Ф_ост=Ф_о-Т∙Е_а,

где Т – средний срок эксплуатации основных фондов (Т=1 году).

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления

 

Группы ОПФ	Удельный вес i-й гуппы,%	Среднегодовая стоимость  ОПФ, Фо, тыс.руб.		Норма амортиз. Отчислений  qi, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
		I период	II период		I период	II период
Основные производственные фонды	100	78930	91221	-	-	-
1. Здания	45,0	35518,5	41049,45	1,2	426,2	492,59
2. Сооружения и передаточные  устройства	7,0	5525,1	6385,5	2,5	138,1	159,6
3. Рабочие машины и  оборудование	35,0	27625,5	31927,3	7,2	1989	2298,8
4. Силовые машины и  оборудование	4,0	3157,2	3648,8	4,4	138,9	160,5
5. Транспортные средства	4,5	3551,8	4104,9	3,8	134,9	155,9
6. Измерительные и  регулирующие приборы	2,0	1578,6	1824,4	12,0	189,4	218,9
7. Инструмент	1,0	789,3	912,21	20,0	157,9	182,4
8.Производственный и  хозяйственный инвентарь	1,5	1183,9	1368,3	20,0	236,78	273,7
итого	-	-	-	-	3411,18	3942,39

Расчёты:

I период:

Ф_к = 76500 + 6600– 1740= 81360 тыс. руб.

Ф_о = (76500+81360)/2=78930 тыс.руб.

 II период:

Ф_вв(+30%)  = 6600×1,3 = 8580 тыс. руб.

Ф_выб(+20%) = 1740×1,2 = 2088 тыс. руб.

Ф_н(+15%) = 76500×1,15 = 87975 тыс. руб.

Ф_к = 87975 + 8580 – 2088 = 94467 тыс. руб.

Ф_о  =(87975+94467)/2=91221 тыс.руб.

1. Здания

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,45 = 35518,5 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,45 = 41049,45 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 1,2× 35518,5/100 = 426,2 тыс. руб.

II период: Еа = 1,2× 41049,45/100 = 492,59  тыс. руб.

2. Сооружения передаточные  устройства

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо =78930×0,07 = 5525,1 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,07 = 6385,5 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,025× 5525,1 = 138,1 тыс. руб.

II период: Еа = 0,025× 6385,5 = 159,6 тыс. руб.

3. Рабочие машины и  оборудование

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо =78930×0,35 = 27625,5 тыс. руб.

II период: Фо =  91221×0,35 = 31927,3 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,072×27625,5 = 1989 тыс. руб.

II период:  Еа = 0,072×31927,3 = 2298,8 тыс. руб.

4. Силовые машины и  оборудование

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,04 = 3157,2  тыс. руб.

II период: Фо =91221 ×0,04 = 3648,8 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,044×3157,2  = 138,9 тыс. руб.

II период : Еа = 0,044× 3648,8 = 160,5 тыс. руб.

5. Транспортные средства

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,045 = 3551,8 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,045 = 4104,9 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,038×3551,8 = 134,9 тыс. руб.

II период: Еа = 0,038×4104,9 = 155,9 тыс. руб.

6. Измерительные и  регулирующие приборы

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,02 = 1578,6 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,02 = 1824,4 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,12×1578,6 = 189,4 тыс. руб.

II период: Еа = 0,12× 1824,4 = 218,9 тыс. руб.

7. Инструмент 

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,01 = 789,3 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,01 = 912,21 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,2×789,3 = 157,9 тыс. руб.

II период: Еа = 0,2×912,21 = 182,4 тыс. руб.

8. Производственный и  хозяйственный инвентарь

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 78930×0,015 =  1183,9 тыс. руб.

II период: Фо = 91221×0,015 = 1368,3 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,2×1183,9 = 236,78 тыс. руб.

II период: Еа = 0,2×1368,3 = 273,7 тыс. руб.

9. Остаточная стоимость  основных фондов ремонтного предприятия

I период: Фост = 78930 - 20×3411,18= 10706,4 тыс. руб.

II период: Фост = 91221- 18×3942,39= 20257,98 тыс. руб.

10. Коэффициент  износа основных фондов предприятия